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集团“资金池”管理中的税收风险及管控策略

所谓集团公司资金池系指集团公司将所有下属单位的资金统一汇总在一个资金池内，统一调度集团内部的资金使用，并向上划资金的下属单位支付利息，同时向使用资金的下属单位收取利息的业务行为...

https://www.shui5.cn/article/e9/51445.html

2011-09-28

常用的稽查文书使用中可能遇到的执法风险

　　笔者以大连市地税局为例，针对税务稽查环节中部分使用比较频繁的文书，提出稽查人员可能遇到的问题，并对如何规避执法风险作出分析。　　《自查提醒通知书》。自查提醒是税务机关给予被查单位的一次自我纠正错误的机会...

https://www.shui5.cn/article/ae/51439.html

2011-09-28

苗木种植业增值税政策梳理与分析

集团有一家农业企业经营苗木种植及园林绿化工程，苗木种植面积数千亩，价值上亿元，其中价值最大的贵重树木种植时间已经几年，现在逐渐开始销售。所得税方面，税收政策明确给予减免...

https://www.shui5.cn/article/7f/51412.html

2011-09-26

解读发改西部[2011]854号：多项税收优惠鼓励农民创业

　国家发展和改革委员会等11个部门下发《关于印发西部地区农民创业促进工程试点工作指导意见的通知》（发改西部[2011]854号）明确，要加快实施农民创业促进工程，建设一批农民创业基地和创业园，以创业带动就业，并在扶持政策中强调...

https://www.shui5.cn/article/96/51378.html

2011-09-23

财税[2011]70号政策解读：专项用途财政性资金企业所得税处理

近日，财政部、国家税务总局联合下发了《财政部国家税务总局关于专项用途财政性资金企业所得税处理问题的通知》(财税[2011]70号)，就企业取得专项用途财政性资金的企业所得税处理进行了明确。

https://www.shui5.cn/article/3a/51376.html

2011-09-23

规范企业业务招待费税前扣除的思考

　　企业业务招待费的扣除在企业所得税税前扣除中是很重要的内容。2008年的新企业所得税法出台后，内外资企业所得税法统一了，但企业业务招待费税前扣除限额的计算方法和老法相比有了很大变化，规范企业业务招待费税前扣除的重要性便不言而喻...

https://www.shui5.cn/article/03/51324.html

2011-09-20

国家税务总局公告2011年第34号解读：非金融企业间借款利息扣除标准获明确

　　前不久，国家税务总局下发《关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号），进一步明确了企业所得税处理中的几个问题。特别是对非金融企业间的借款利率确定问题，34号公告作了详细规定，解决了企业支出借款利息的税前扣除争议问题...

https://www.shui5.cn/article/9b/51319.html

2011-09-20

房地产开发环节常见涉税风险提示

税屋提示本文发表于2009年，随着房地产行业财税法规的不断更新，相关政策执行请依据最新官方发布的法规依据为准，刊发此文，仅仅提供该行业某个环节涉税风险控制思路，请谨慎引用。　　房地产开发周期较长，主要包括立项环节、规划设计环节、融资环节...

https://www.shui5.cn/article/f2/51224.html

2011-09-13

解读财税[2011]47号公告：关于纳税人转让土地使用权或者销售不动产同时一并销售附着于土地或者不动产上的固定资产有关税收问题的公告李利威

上月中旬，税总抛出47号公告，经历了伪47号串红事件，大家对该真龙天子47号充满了好奇，但由于该公告的语焉不详，又再次引发了大家各种各样的遐想和争议...

https://www.shui5.cn/article/09/51203.html

2011-09-10

增值税、营业税明确分别征税的另一情形

《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第六条规定：一项销售行为如果既涉及应税劳务又涉及货物，为混合销售行为。除本细则第七条的规定外，从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税...

https://www.shui5.cn/article/bf/51198.html

2011-09-09

阿里巴巴福利计划背后的税收问题分析

　　无息房贷的涉税问题　　阿里巴巴近日表示，将从9月1日起推出 iHome 计划，向员工提供30亿元无息住房贷款。在阿里巴巴服务期限满两年，且符合相关要求，且为工作地首套住房者可申请贷款购房。服务期限在两年以上（含...

https://www.shui5.cn/article/ce/51181.html

2011-09-09

国家税务总局公告2011年第24号解读——应付未付他人所得如何作税务处理

　　《企业所得税法》第三条、第三十七条规定，非居民企业取得在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人...

https://www.shui5.cn/article/05/51160.html

2011-09-07

对虚开增值税票如何进行行政处罚

　　A公司为木材加工企业，生产产品木工板。20XX年X月份该公司增值税进项税额93.9万元，销项税额131.5万元，应纳税额37.6万元。经查，该公司当月在收购木材过程中虚开农产品收购发票45份，金额530万元，按13%税率共计抵扣进项税额68.9万元...

https://www.shui5.cn/article/74/51121.html

2011-09-07

拆迁补偿收差价的财税处理

　　房地产开发企业异地购房安置拆迁户，难以实现拆迁与补偿面积一致，由此收取的差价款如何进行纳税处理？　　例如，德华房地产公司向A房地产公司购房500套用于安置被拆迁户，每套房面积100平方米，价值80万元，德华公司与A公司约定将房屋过户至指定的拆迁安...

https://www.shui5.cn/article/39/51119.html

2011-09-07

关于财企[2005]123号文件执行中若干问题的指导意见

近年来，收到动拆迁补偿的会计处理是我们在审计中经常遇到的问题之一，但以往只有一些地方财政部门发布的地方性文件而缺乏全国统一的处理规定，致使实务中做法不一致的问题相当普遍...

https://www.shui5.cn/article/40/51102.html

2011-09-06

非居民工薪所得如何享受协定待遇政策分析

近日，笔者接到一日籍纳税人的来电咨询。该纳税人为日本某电子产品公司（母公司）的高级技术人员，于2011年6月1日由日本派到我国的子公司任职（兼任境内外职务）。每月分别取得境内、境外发放的工资、薪金所得15000元、20000元（已折合人民币）...

https://www.shui5.cn/article/ba/51086.html

2011-09-06

关联企业间担保债资比例要合理

案例 A公司2011年拟对其投资的全资子公司以其房屋作为抵押提供担保，向某股份制银行贷款1亿元。该子公司成立时，A公司注资1000万元。请问，该子公司进行以上借款业务时是否存在涉税风险？专家把脉 ...

https://www.shui5.cn/article/c4/51085.html

2011-09-06

首次公开募股：防范五大涉税“雷区”

税务问题是企业IPO（首次公开募股）进程的一大障碍，已成企业IPO失败主因之一。企业如果在准备上市阶段出现税务问题，势必将影响顺利上市...

https://www.shui5.cn/article/38/51084.html

2011-09-06

房地产企业营业税政策汇总

一、关于房地产业营业税的征税范围　　房地产业，是指转让境内土地使用权和销售境内不动产的业务。转让土地使用权，是指土地使用者有偿转让土地使用权的行为；销售不动产，是指不动产产权人有偿转让不动产所有权的行为，包括：销售建筑物或构筑物...

https://www.shui5.cn/article/70/51069.html

2011-09-04

婚姻中的房屋涉税解析-兼评财税[2011]82号

于2011年8月开始实施的最高人民法院关于适用《中华人民共和国婚姻法》若干问题的解释...

https://www.shui5.cn/article/5a/51058.html

2011-09-03

结余权益转增资本的税务处理

结余权益是指所有者权益除去实收资本之外的权益，包括资本公积、盈余公积和未分配利润。用结余权益转增资本是增加注册资本的常见途径。结余权益转增资本时由于增加了被投资企业的注册资本，因此主要涉及到自然人股东的个人所得税和法人股东的企业所得税问题...

https://www.shui5.cn/article/6d/51055.html

2011-09-02

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告2011年34号学习体会

前言：当十二五期间改革计划的中国增值税扩围改革正如火如荼地进行时，立法界、税政体系执法界、企业界、新闻媒体以及社会有识之士的探讨及争议不断，但，这并没有影响企业所得税作为中国的第二大税种的企业所得税，在国民经济中举足轻重的地位...

https://www.shui5.cn/article/27/51023.html

2011-08-31

房地产企业从关联企业借款利息支出的财税处理

　　一、企业所得税相关法规对房地产企业从关联企业借款利息费用处理的规定　　《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》（国税发[2009]31号...

https://www.shui5.cn/article/b0/51017.html

2011-08-31

“四项所得”个人所得税纳税政策解析

　《全国人民代表大会常务委员会关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》（中华人民共和国主席令第四十八号）、《国务院关于修改〈中华人民共和国个人所得税法实施条例〉的决定》（中华人民共和国国务院令第600号...

https://www.shui5.cn/article/b5/51016.html

2011-08-31

企业借款利息支出的涉税处理

长期以来，企业尤其是中小民营企业（不含金融企业，以下简称企业），由于缺少有效资产抵押或担保，从金融企业取得贷款十分困难。为了生存和发展，不少企业还选择了向金融企业以外的企业、单位和个人（以下简称非金融企业）借款...

https://www.shui5.cn/article/a1/51008.html

2011-08-30

税务争议税务诉讼中纳税人和税务机关的举证责任

自古罗马法第一次引入举证责任以来，罗马法确立的谁主张，谁举证原则不仅被大陆法系国家所秉承，也被英美法系国家广为接受。究其原因在于举证责任使法院在难于确认事实、辨明是非的情况下，平息争讼，解决争议...

https://www.shui5.cn/article/fc/51002.html

2011-08-30

有限公司股东退股的几点情况

一、股东退股的原因 1、公司股东经营理念不合。 2、股东死亡、股东离异或股东自身经济状况出现重大变故。 3、小股东的股东权益受损又无法调解。通常，股东退出公司采用股权转让的方式来实现，但是，由于无股权受让人或其他原因，只能选择退股这种形式。二...

https://www.shui5.cn/article/32/51001.html

2011-08-30

借助银行保函提供纳税担保

根据现行《税收征管法》规定，对于纳税争议，纳税人只要提供相应纳税担保即可申请行政复议。但实践中，由于单位间配合机制及相关程序性规定的缺乏，纳税担保难以操作。其中，保证人资信审核、财产价值评估、财产保值、拍卖评估费用、时限等问题尤为棘手...

https://www.shui5.cn/article/55/50997.html

2011-08-30

新修改的个人所得税法的变化

　　新修改的《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称新个税法）已由中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议于2011年6月30日通过，自2011年9月1日起施行。修改后的新个税法，除了个人工资...

https://www.shui5.cn/article/58/50982.html

2011-08-30

第三方支付的税收困境及其突破

所谓第三方支付，是指一些和产品所在国家以及国外各大银行签约、并具备一定实力和信誉保障的第三方独立机构提供的交易支持平台。在通过第三方支付平台的交易中，买方选购商品后，使用第三方平台提供的账户进行货款支付，由第三方通知卖家货款到达、进行发货...

https://www.shui5.cn/article/62/50972.html

2011-08-30

“包税”条款的法律效力

目前在经济合同的签订环节，缔约双方通常对交易行为应负担的税费进行书面约定，因此会出现非纳税义务人负担缴纳税款的情形。这种约定是否具有法律效力？许多人认为在合同中作上述规定明显有非法转移纳税义务的企图，且有故意降低计税基数以逃避税款的嫌疑...

https://www.shui5.cn/article/bf/50971.html

2011-08-30

对财税[2010]121号文的一点思考

近日财政部、国家税务总局发布了《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号）文，明确了安置残疾人就业单位的城镇土地使用税问题、免租金期间房产税缴纳问题以及房产原值是否包括地价等三项财产税问题...

https://www.shui5.cn/article/11/50970.html

2011-08-30

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