日常工作中,关于购进农产品如何抵扣进项税额的咨询特别多,说实话真的有点乱!主要政策依据有《中华人民共和国增值税暂行条例》及实施细则、财税〔2016〕36号、财税〔2017〕37号、财税〔2018〕32号和财政部税务总局海关总署公告2019年第39号。

https://www.shui5.cn/article/c7/113664.html

2020-11-05

法规解读

7类行业分别为:一是文化广电体育旅游行业,包括文化创意、广播影视、新闻出版、旅游、餐饮、旅业、体育、娱乐等;二是工业生产、信息化管理行业;三是商品流通相关行业;四是农业,包括农、林、牧、渔、饲料等产品生产销售及提供相关服务;五是建安房地产相关行业,包括房地产业、建筑业、物业管理、不动产租赁房地产中介、混凝土、装饰建建筑材料、建筑机械、工程爆破、规划、工程造价、招标等;六是交通运输、仓储和邮政业;七是餐饮业;

https://www.shui5.cn/article/f3/139353.html

2020-11-05

法规解读

在促进消费方面,税收具有其他公共政策工具不可替代的作用。我国曾多次通过税收政策调节消费,如通过减免车辆购置税刺激了汽车消费,通过对二手房交易税收政策进行调整促进了房地产市场的健康发展。

https://www.shui5.cn/article/f5/139351.html

2020-11-05

法规解读

《民事诉讼法》第三十四条规定:“合同或者其他财产权益纠纷的当事人可以书面协议选择被告住所地、合同履行地、合同签订地、原告住所地、标的物所在地等与争议有实际联系的地点的人民法院管辖”

https://www.shui5.cn/article/72/139392.html

2020-11-05

法规解读

中国的增值税与美国的消费税,本质上都是消费税。美国的消费税在最终消费环节,向消费者征收。在消费以前,则不含税。中国的增值税,本质上也是由最终消费者负担。但在消费前,就已经含税。先由企业垫付税款,再通过环环抵扣,最终由消费者负担。

https://www.shui5.cn/article/10/139350.html

2020-11-05

法规解读

个人无偿借款给企业  1.增值税(不需要视同销售)  财税〔2016〕36号文件附件1第十四条规定,下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:  (一)单位或者个体工商户向其他

https://www.shui5.cn/article/95/116167.html

2020-11-05

法规解读

《劳动合同法》第八十二条规定:“用人单位自用工之日起超过一个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的,应当向劳动者每月支付二倍的工资。用人单位违反本法规定不与劳动者订立无固定期限劳动合同的,自应当订立无固定期限劳动合同之日起向劳动者每月支付二倍的工资。”

https://www.shui5.cn/article/fc/104775.html

2020-11-05

法规解读

股权收购,是指一家企业(以下称为收购企业)购买另一家企业(以下称为被收购企业)的股权,以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、非股权支付或两者的组合。

https://www.shui5.cn/article/b2/11148.html

2020-11-04

法规解读

从2017年7月1日起,纳税人提供建筑服务的增值税纳税义务发生时间为:纳税人发生应税行为并收讫销售款项(指纳税人销售服务过程中或者完成后收到款项)或者取得索取销售款项凭据的当天(指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的,为建筑服务完成的当天);先开具发票的,为开具发票的当天。

https://www.shui5.cn/article/0f/79821.html

2020-11-04

法规解读

按照现行政策规定,航空代理公司收取的退票费,属于现代服务业的征税范围,应按照6%税率计算缴纳增值税。你公司因公务支付的退票费,属于可抵扣的进项税范围,其增值税专用发票上注明的税额,可以从销项税额中抵扣。

https://www.shui5.cn/article/40/139343.html

2020-11-04

法规解读

注册资本认缴制下公司章程的不同规定,股权转让协议的不同规定都会对股权转让个人所得税产生实质性影响,需要谨慎对待,以免造成税务风险。

https://www.shui5.cn/article/4d/110594.html

2020-11-04

法规解读

正常情况下,如果当地医院确实不具备相应的治疗水平,患者需要转到更高一级医院去的,只要按照流程办理好转院手续,就可以正常报销。但如果本来该医院完全有实力,但患者因有其他方面的考虑而选择转院的,就会被视为非正常转诊的情况,新农合也无法进行报销。

https://www.shui5.cn/article/cf/139394.html

2020-11-04

法规解读

实务中为取得土地支付的价款包括:土地出让金、契税、拆迁补偿费、城市配套费、耕地占用税、其他为取得土地缴纳的政府规费等。

https://www.shui5.cn/article/51/139336.html

2020-11-04

法规解读

实务中,由于房地产开发企业特殊的所得税预缴政策,即在开发阶段就需要按照预计毛利率预缴所得税,这样就造成各年度所得税税负不均衡,出现某个开发项目多缴纳所得税的情形,这个问题该如何解决呢?答案是房企可以向税务局申请退税,但是需要符合一定的条件,本文通过案例进行了详细梳理。

https://www.shui5.cn/article/db/139321.html

2020-11-03

法规解读

一般纳税人提供劳务派遣服务,可以按财税〔2016〕36号的有关规定,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照一般计税方法计算缴纳增值税;也可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

https://www.shui5.cn/article/ec/139315.html

2020-11-02

法规解读

境内总承包和分包方销售工程项目在境外的建筑服务,由于本境外工程项目免征增值税,所以本境外工程项目发生的增值税进项税额不能抵扣境内总承包和分包方在国内其他项目发生的增值税销项税额。境内总承包和分包方应单独核算跨境建筑服务的销售额,准确计算不得抵扣的进项税额,其免税收入不得开具增值税专用发票。

https://www.shui5.cn/article/79/8966.html

2020-11-02

法规解读

我国“走出去”企业所面对的境外合法,合规方面的要求日益严格。而我国外派财税人员国际化的经验不足,人员流动性大,防范并管控境外税务风险、规范和完善境外税务管理也就越显必要和重要。

https://www.shui5.cn/article/da/139309.html

2020-11-02

法规解读

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第四十六条第(三)款规定:其他个人提供建筑服务,销售或者租赁不动产,转让自然资源使用权,应向建筑服务发生地、不动产所在地、自然资源所在地主管税务机关申报纳税。

https://www.shui5.cn/article/9b/139305.html

2020-11-02

法规解读

房地产开发项目的增值税纳税义务发生时间,基本形成以房地产公司将不动产交付给买受人的当天为确认原则。此确认原则,有的地方仅限于期房,有的地方未明确界定。

https://www.shui5.cn/article/79/121339.html

2020-11-01

法规解读

《已证实虚开通知单》是税务机关办理虚开案件中各税务机关之间的协查材料,由委托方税务机关(查办税收违法案件的税务局稽查局)根据案件查办情况,向受托方(有管辖权的税务局稽查局)发出《税收违法案件协查函》,其中《已证实虚开通知单》是《协查函》的附件之一。

https://www.shui5.cn/article/9a/115480.html

2020-10-30

法规解读

在会计处理上(旧收入准则),房企对预售收入通过“预收账款”账户核算,开发产品完工交付时确认收入,由“预收账款”转入“主营业务收入”账户。开发产品完工交付前不结转销售成本,完工后根据配比原则对应结转已售部分的开发成本。

https://www.shui5.cn/article/e3/105626.html

2020-10-30

法规解读

企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得,除税收法律、行政法规另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地为纳税地点。居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算并缴纳企业所得税。

https://www.shui5.cn/article/d8/13137.html

2020-10-30

法规解读

增值税自1954年诞生以来就展现出极强的财政筹措能力,颇受全球各国青睐。时至今日,增值税已经在全球包括日本在内的160多个国家和地区进行征收,并成为它们筹集财政收入的核心税种之一。

https://www.shui5.cn/article/98/139271.html

2020-10-30

法规解读

企业重组是区别于日常生产经营活动的重大特殊交易事项,有利于激发企业活力、公平市场竞争、优化资源配置、改善产业结构、增进社会福利。税收政策是影响企业重组决策的重要因素,利用税收手段来支持和引导企业重组是很多国家的普遍做法。

https://www.shui5.cn/article/46/139264.html

2020-10-29

法规解读

根据相关法律法规的规定,企业经依法登记,领取营业执照后,方可从事经营活动;营业执照的签发之日,为企业的成立日期。经企业登记机关注销登记,企业终止;企业办理注销登记时,应当缴回营业执照(注销营业执照)。

https://www.shui5.cn/article/9e/2329.html

2020-10-29

法规解读

房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产项目,适用一般计税方法计税,按照取得的全部价款和价外费用,扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。

https://www.shui5.cn/article/a3/139259.html

2020-10-29

法规解读

凡实行全员全额扣缴明细申报的,工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。基于此规定,劳务公司承接的工程劳务项目所在地税务局没有按照工程项目经营收入的一定比例代征项目部作业人员个人所得税的情况下,劳务公司项目部作业人员,包括农民工的个人所得税必须在工程项目所在地税务局进行全员全额扣缴申报。

https://www.shui5.cn/article/1d/139254.html

2020-10-28

法规解读

加强个人所得税调节。加快建立综合与分类相结合的个人所得税制度。完善高收入者个人所得税的征收、管理和处罚措施,将各项收入全部纳入征收范围,建立健全个人收入双向申报制度和全国统一的纳税人识别号制度,依法做到应收尽收。取消对外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税等税收优惠。

https://www.shui5.cn/article/b5/32858.html

2020-10-28

法规解读

企业销售未完工开发产品取得的收入,应先按预计计税毛利率分季(或月)计算出预计毛利额,计入当期应纳税所得额。开发产品完工后,企业应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额,同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额,计入当年度企业本项目与其他项目合并计算的应纳税所得额。

https://www.shui5.cn/article/c3/139246.html

2020-10-28

法规解读

对于司法拍卖中的买受人与卖方因税款缴纳发生争议,或者拒绝执行法院的《民事裁定书》而拒绝缴纳卖方应纳税款,只要求申报缴纳契税的,税务机关不宜以国税发〔2005〕156号文件为依据,阻碍买受人申报缴纳契税,再以纳税义务人延迟缴纳契税为由征收滞纳金。

https://www.shui5.cn/article/b6/86616.html

2020-10-28

法规解读

2018年修订的《中华人民共和国个人所得税法》(以下简称《个人所得税法》),增加了个人所得税反避税条款,弥补了中国个人所得税反避税的空白。

https://www.shui5.cn/article/e1/139237.html

2020-10-28

法规解读

鉴于信托本身不是一个独立的法律主体,不能将信托本身登记为信托财产的所有权人。因此在民商事登记制度中,信托财产的所有人只能为受托人。题述案例中,信托公司作为受托人将代信托登记成为合伙企业的有限合伙人。

https://www.shui5.cn/article/8d/139233.html

2020-10-27

法规解读

合同中存在重大融资成分的,企业应当按照假定客户在取得商品控制权时即以现金支付的应付金额(即现销价格)确定交易价格企业在确定该重大融资成分的金额时,应使用将合同对价的名义金额折现为商品的现销价格的折现率。

https://www.shui5.cn/article/fa/43928.html

2020-10-27

法规解读