合同已履行，业务已实际发生的情况下，购买方向销售方支付的违约罚金按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则规定的价外费用(价外费用，包括价外向购买方收取的违约金和赔偿金)来处理。

针对人才租赁等保障性住房给予针对性的税收优惠。参照现行公共租赁住房的税收优惠政策，免征建设期间及建成后人才租赁住房占地的城镇土地使用税，免征人才租赁住房建设及管理运营期间的印花税，免征人才租赁住房房产税。

对于商家收取的会员费，在实务中，有的商家申报缴税，有的商家不申报不缴税，还有的商家只缴纳所得税，不缴纳增值税。

在土增清算实操过程中，我们原则上一般以《建设工程规划许可证》为依据确认清算单位。如果企业的分期与《建设工程规划许可证》不一致的，以企业的分期项目为清算单位。

营业外支出是否属于与取得收入无关的的支出一律不得扣除?企业所得税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

印花税的征收范围采用列举的方式，没有列举的合同或具有合同性质的凭证，不需要贴花，现对工作中常见的不缴纳印花税的业务合同进行归纳总结。

房地产企业委托销售企业售房，对其支付给销售企业的佣金或手续费支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除。超过部分，不得扣除。

只有单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务时，才视同销售。地产公司未提供服务，不用视同销售，当然也不应取得物业公司开具的发票。

我国自2019年以来实行的综合与分类相结合的个人所得税制，使得税制更为公平、合理和科学，对居民个人的综合所得按年合并计征，是计税方式的重大调整，对于每月收入畸多畸少很不平衡的纳税人而言，税收负担大大减轻。

对应实务操作即企业搬迁完成年度汇总搬迁期间工资薪金、福利费支出，底稿计算福利费扣除限额再填列至《A105110政策性搬迁纳税调整明细表》“停工期间支付给职工的工资及福利费”纳税申报。

以股权分置改革划段的股改限售股，就有之后产生的新股。这部分股份在限售期满后才解除限制流通的权利，形成了新股限售股，又称为“IPO限售股”。新股限售股解禁前获得的送转股也构成新股限售股。

出口货物，有机会享受退免税政策，包括免抵退和免退。出口企业出口货物，包括自营出口和委托出口两种。生产企业包括生产活动以及加工修理修配活动，可享受免抵退。

除了海南自由贸易港及疫情防控对于固定资产一次性扣除的优惠政策外，目前对于所有行业、中小微企业及高新技术企业，固定资产一次行扣除都有相关的规定，这里帮大家整理相关政策的要点和异同。

执行《企业会计制度》的，应补缴相应的房产税，但无须缴纳滞纳金——此行为可界定为纳税人计算错误原因导致(虽然并不是计算错误，但原理是一样的)，所以，补缴税款时不加收滞纳金。

事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资(股权、股份)比例超过50%的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属，免征契税。

对纳税人既建普通标准住宅又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额。不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不能适用条例第八条(一)项的免税规定。

受让人受让集体土地支付的拆迁补偿费的性质是土地成本，应交契税，受让人受让国有土地支付的拆迁补偿费不是土地成本而是开发成本，因其交纳的土地出让金已包含有拆迁补偿费，因此若对受让人受让国有土地支付的拆迁补偿费再征收契税，会形成重复征税的情况，而且既然拆迁补偿费是提供劳务的成本而不是取得土地的成本，对其征收契税也缺乏法理依据。
请审核。

企业选择分摊方法时，应在与主管税务机关充分沟通确认的基础上，充分考虑会计核算和税法规定的相同点和不同点，具体情况具体分析。比如，借款费用属于不同成本对象共同负担的，通常按直接成本法或按预算造价法进行分配。

企业无偿转让不动产用于公益事业不需要“视同销售”，原已抵扣的进项税是否按净值转出呢?财税[2016]36号附件1第二十七条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

2022年，各地对符合条件的养老托育服务机构按照50%税额，顶格减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

实际中此类单位的编外用工人员一般是劳务派遣，劳务派遣人员的业务、劳动管理、劳动纪律一般由用人单位监督和管理，是“真派遣”，按现代服务-商务辅助服务-人力资源服务(劳务派遣服务)缴纳增值税。

对于房地产开发企业而言，执行新收入准则以前销售佣金均列入期间费用，在发生当期扣除，只要不超过合同收入的5%，均可当年扣除。

进项税转出，按购进时的进项税转出就行了，不需要加毛利的。就是因为自产的有增值，是视同销售，所以2016年营改增前，自产的货物用于建筑安装，那么自产货物，也是交增值税的，其增值税是不能少交的。

对于企业所得税而言，正常销售的收入确认明确应遵循权责发生制原则，增值税也可理解为一般情况下收入的确认是权责发生制，而土增税纳税义务发生时间比较特殊，是合同签订时。

地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。因此，土地闲置费不得计入土地增值税扣除项目，不得从土地增值税中扣除。

向购货达到一定金额的客户免费提供旅游活动，属于企业在销售商品(产品)的同时“给予赠品”的行为，赠品虽然不是什么物品，但却是一种旅游活动。因此，根据上面的政策规定，不需要代扣代缴个人所得税。

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。

企业投入基础研究税前扣除及加计扣除政策适用于所有企业，基础研究资金收入免征企业所得税政策适用于符合条件的非营利性科学技术研究开发机构(以下简称非营利性科研机构)、高等学校和政府性自然科学基金。

房地产开发企业经营过程中从拿地到预售到清算，都会缴纳不少印花税，《中华人民共和国印花税法》自7月1日施行后很多问题也得到了明确，但转让房地产缴纳的印花税在土地增值税清算中如何扣除尚还存在不少争议。

在实务中，不少企业担心，由于视同销售未发生现金支付，如果开具增值税专用发票，则存在因发票流与现金流不一致，而存在被认定虚开风险。

当向当时卖房，征收个税的主管税务机关提出申请，也就是说，纳税人卖房时在哪个税务机关缴纳了个税，就向哪个税务机关申请退税。

房地产公司代收费用除代政府收取的规费并全额上缴财政和以委托方名义开具发票代委托方收取的款项外，均构成增值税价外费用，并入增值税计税依据。