七、扣缴义务人负担非居民税款的处理 37 号公告与原24号文新旧对比 24 号文 37 号公告原文 第八条 扣缴企业所得税应纳税额计算。 扣缴企业所得税应纳税额=应纳税所得额实际征收率 应纳税所得额是指依照企业所得税法第十九条规定计算的下列应纳税所得额： （

近几年来，随着一带一路建设深入推进，我国企业 走出去的步伐明显加快，对外投资规模不断扩大，质量和水平日益提高。为了更好地服务国家战略，充分发挥税收的职能作用，以税收政策信息的便捷获取打造公平友好的营商环境，降低纳税人走出去税收风险，国家税务

营改增之后，建筑企业能否实现税负降低，一是要看总部税务筹划能力，二是项目部是否执行到位，课程之外，我们也给大家带来了干货！接下来我们看看项目部的增值税抵扣要点。 一、可抵扣增值税进项税的项目 发票要求 1、各单位原则上应选择具备一般纳税人资格

资源税计税依据 （一）、从价定率征收的计税依据销售额 销售应税产品的全部价款和价外费用， 但不包括收取的增值税销项税额和运杂费用。 【解释】价外费用是指销售方向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、

个税项目应纳税额的计算汇总 一、工资、薪金所得的计税方法 应纳税额=（每月收入-3500或4800）适用税率-速算扣除数 二、个体工商户的生产、经营所得的计税方法 《个体工商户个人所得税计税办法》已经2014年12月19日国家税务总局2014年度第4次局务会议审议通

一 、个人所得税有关费用减除标准 应纳税所得额=各项收入-税法规定的扣除项目或扣除金额 我国个人所得税采取分项确定、分类扣除。 【解释】费用减除的不同分类： 十一类应税所得 费用扣除方法 工资薪金所得 定额扣除 稿酬所得；特许权使用费所得；劳务报酬所

国务院总理李克强9月27日主持召开国务院常务会议 ，部署强化对小微企业的政策支持和金融服务，进一步增强经济活力巩固发展基

一、总局解读：对非居民企业取得的财产转让所得，如何进行外汇换算？ 按照原《国家税务总局关于加强非居民企业股权转让所得企业所得税管理的通知》（国税函〔2009〕698号，此文已被本公告废止，以下称原国税函〔2009〕698号文件）第四条规定，在计算股权转让

一、环境保护税什么时候开始征收？ 根据《中华人民共和国环境保护税法》第二十八条的规定，环境保护税将于2018年1月1日开征。 二、环境保护税立法目的是什么？ 环保税的立法目的是为了保护和改善环境,减少污染物排放，推进生态文明建设。 三、环境保护税的纳

居民企业在中国境内没有跨地区设立不具有法人资格分支机构，仅在同一省、自治区、直辖市和计划单列市内设立不具有法人资格分支机构的，其企业所得税征收管理办法，由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局参照2012年第57号公告规定联合制定。

车辆购置税法 车辆购置税是以在中国境内购置规定车辆为课税对象、在特定的环节向车辆购置者征收的一种税。 一、纳税义务人与征税范围 （一）纳税义务人 在我国境内购置应税车辆的单位和个人。（使用二字） 【例题1多选题】下列各项中，属于车辆购置税应税行

一 、企业资金为个人购房征税方法 1.依法计征个人所得税的情形。 （1）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的； （2）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将

关税减免分为法定减免税、特定减免税、临时减免税三种类型。 除法定减免税外的其他减免税均由国务院决定。 一、法定减免税（重要） （一）关税税额在人民币50元以下的一票货物，可免征关税。 （二）无商业价值的广告品和货样，可免征关税。 （三）外国政府、

（一）、纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税。 【例题单选题】某摩托车厂为增值税一般纳税人，下设一家非独立核算的门市部，2014年8月该厂将生产的一批摩托车交门市部，计价60万元。门市部

个人所得税应纳税所得额的确定 （一）不同类所得的个人所得税的计算： A.按月：工资薪金所得，按月缴纳个人所得税。 B.按年：个体工商户，对企事业单位承租经营、承包经营所得，按年征收个人所得税。 C.按次：其他8类所得，按次征收个人所得税。 如何确认次

个税应纳税额的计算 一 、关于个人投资者收购企业股权后，将企业原有盈余积累转增股本的问题 （1）、新股东以不低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累已全部计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税。 收购价款高于或等于

实践中，行政性罚款和经营性罚款是两类不同性质的罚款，应注意区分二者企业所得税税前扣除的规定不同。 基本案情 按照电价定价规则，如果企业运行了脱硫设备，上网电价可以享受脱硫电价。2016年7月湖北省物价局对A企业2015年度脱硫电价执行情况开展检查，发

【问题1】 你好，我公司最近为方便职工停车，购买了几个地下车库，想问一下是否需要缴纳税？如何计算？ 【回答】 根据《财政部国家税务总局关于具备房屋功能的地下建筑征收房产税的通知》（财税〔2005〕181号）第一条规定：凡在房产税征收范围内的具备房屋功

为加大对科技型企业特别是中小企业的政策扶持，有力推动大众创业、万众创新，培育创造新技术、新业态和提供新供给的生力军，促进经济升级转型升级，近年来，国家进一步加大了对高新技术企业特别是科技型中小企业的政策扶持力度，下面主要结合相关政策规定对

依据《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税［2017］58号）第二条规定，《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号印发）第四十五条第（二）项修改为纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的

五、扣缴义务人的外币折算 37 号公告与3号文新旧对比如下表： 国税发〔2009〕3号 37 号公告原文 第九条 扣缴义务人对外支付或者到期应支付的款项为人民币以外货币的，在申报扣缴企业所得税时， 应当按照扣缴当日国家公布的人民币汇率中间价，折合成人民币计

问题：由于企业资质等原因，无法从银行等 金融机构取得借款，没有办法的情况 下，B企业的股东王某向A银行借款2000万元后再转贷款给B企业，请问A银行、股东王某、B企业涉及哪些税务处理？王某需要给B企业代开发票吗？ 答： 要想处理好这个问题需要掌握 增值税

根据《财政部、国家税务总局关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2014〕43号）规定，从今年6月1日起，将电信业纳入营改增试点范围，财税〔2014〕43号文件对电信业营改增中涉及的一些特殊问题进行了规定，本文就电信业的特殊视同销售行为如

2017年10月27日，《中国税务报》第6版刊登了一篇《上市公司限售股高送转影响增值税》（附后）的文章，该文作者认为：《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号，以下简称53号公告）第五条规定将所有限售期间的送、转

非货币财产出资比货币出资更为灵活，也更便于满足公司经营的需要。公司法许可股东用一定的非货币财产出资，但没有明确规定非货币财产出资的相关标准及程序。实践中围绕非货币财产出资产生的纠纷较多，主要包括：1.用于出资的非货币财产未进行价值评估，公司

全年一次性奖金指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。在目前个人所得税的纳税申报中，全年一次性奖金（俗称年终奖）的计税方法是一种较为优惠的计算方式。因此，在企业为员工

在实务中，有时会遇到代持股分红的问题，比如张三让全蛋公司代持大世公司股份，然后大世公司分红给全蛋公司，全蛋公司再把分红转给张三，这时候张三取得的分红个税要不要缴？怎么缴呢？ 首先，我们要说下要不要缴的问题。 按照个人所得税法来说，张三取得了

温习了张伟老师的课，在此把学习笔记分享给大家，是去年的课件，侧重于营改增前后的对比。 一、2016年5月1日前营改增主要涉及的三大行业及七大服务 （一）三大行业 1、交通运输业含铁路运输业 此前营改增导致该行业税负上升 原因：（1）营改增期初存货及固定

A公司开发了一款可对图形进行三维演示的系统，并将该系统申请了XX图形三维演示系统软件著作权。为了便于系统的推广和使用，A公司公司将该系统设置为网络版模式。用户付款后，A公司提供一个登录名和密码。用户凭借该登录名和密码登陆后就可对需要了解的内容进

增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

车船税 税收优惠（重要） （一）法定减免 1. 捕捞、养殖 渔船。 是指在渔业船舶管理部门登记为捕捞船或者养殖船的船舶。 2 .军队、武装警察部队 专用 的车船。 是指按照规定在军队、武装警察部队车船管理部门登记，并领取军队、武警牌照的车船。 3.警用车船

委托加工的定义唯一标准是谁提供原料和主要材料。 委托加工的消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的消费品。