近日，《三大原因致惠而浦会计差错，前两年净利更正后减少1.89亿》的相关新闻实在夺人眼球，惠而浦发布的《关于前期会计差错更正的公告》显示，由于存在销售折扣的少记、迟记和计提不足、产品尚未发货即确认销售收入，以及少记已售产品的营业成本等重大会计

小型微利企业的优惠政策你晓得吗？如何享受，如何申报，你得好好读读下文。 当然，增值税所说的小微企业和企业所得税小型微利的企业标准是不一样的。 一、小型微利企业的条件 小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 二、小型

1.企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。 2. 权

最近相信大家也看的这些消息了 1、各地逐步停用通用机打发票 青岛自明年起停用冠名通用机打卷式发票 合肥自明年1月1日停用通用手工和通用机打发票 自2017年8月1日起，天津市国家税务局通用机打发票（卷式、一联）停止使用 2、增普票准备改版 近年来增值税普

一、应纳税所得额 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。 应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-准予扣除项目-以前年度亏损 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处

根据《财政部、国家税务总局关于进一步明确全面推开营改增试点有关劳务派遣服务、收费公路通行费抵扣等政策的通知》(财税〔2016〕47号)的规定：转让2016年4月30日前取得的土地使用权，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，不论是房地产企业还是非房地产企业，均可以选择适用简易计税方法，并且可差额缴纳增值税，即以取得的全部价款和价外费用减去取得该土地使用权原价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算缴纳增值税。纳税人不选择差额计税的，则应当按取得的全部价款和价外费用按照3%征收率计算缴纳增值税。

河北省国家税务局 河北省地方税务局关于联合清理部分税务登记违法纳税人的通告 河北省国家税务局 河北省地方税务局2017年第2号 2017-12-14 近期，全省各级国税机关和地税机关按照税务总局部署开展了税务登记信息专项比对，发现存在一定数量的应确认而未确认

网友提问：我公司看好本地一家企业的发展前景，拟收购其股权。根据股权转让协议，转让价格为1000万人民币，该企业的大股东为境外公司，我公司应支付的股权收购款项议定分作几次支付给境外的这家公司。请问我公司应如何代扣代缴该项业务的企业所得税？ 税海涛

一、概念 企业（公司、法人）所得税，是对纳税人的应纳税所得额课征的一种税。 应纳税所得额是所得税的计税依据，一般是对纳税人经营净所得的课征，即收入减除为取得收入发生的相关支出后的余额。 二、特点 1.税负直接 2.税基广泛 3.对净所得课征 三、我国企

近日， 国家税务总局颁布2017年第41号公告 ，针对中国企业取得海外工程所得的中国税收抵免问题做出了详细规定，解决了此前困扰中国企业多年的海外EPC业务中，因完税凭证上的名义纳税人与工程作业实际执行单位不一致而导致的双重征税问题。 问题背景 近年来，

文件依据:《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》（国家税务总局公告2015年第60号） 一、新旧政策差异对比 1.扩大了适用范围 将税收协定的国际运输条款和国际运输协定也囊括其中。 2.取消了行政审批 取消了中对非居民纳税人享受税收协定股息、利息、特许

说到增值税，咋一听很简单，不就是销项进项一抵扣就完事儿了嘛~可别小瞧增值税，先看看有哪些明细科目吧！然后各明细科目的账务处理也附上了。 一、增值税明细科目设置 ①应交税费应交增值税（进项税额） 应交税费应交增值税（销项税额） 应交税费应交增值税

日前，国家税务总局发布《关于调整完善外贸综合服务企业办理出口货物退(免)税有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第35号，以下简称35号公告)，规定自2017年11月1日起，对外贸综合服务企业(以下简称综服企业)开展的代理退税业务，由视为自营出口申报退税

近日，聊起一个实务话题：某房地产公司销售100万元的房子，签订了分期付款交房合约。后来，为了加快回款，给出了现金折扣约定买房者在一定时期内提前一次性付款的，给予5%折扣，即一次性付款的，按照95万元结清房款。因为合同签订销售款是100万元，如果不改

近日，为了适应社会保障体系建设需要，进一步规范社会保险基金的会计核算，提高会计信息质量，财政部对《社会保险基金会计制度》（财会〔1999〕20号）进行了修订，印发了《社会保险基金会计制度》（财会〔2017〕28号）。修订后的《社会保险基金会计制度》自2

发票不是唯一可税前列支的凭证，按现行税收法律、行政法规、规章的规定，下列项目不需发票也可税前列支。 1合理工资薪金 扣除依据：工资单、代扣代缴个税的证明 政策依据 《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号) 《

中华人民共和国主席令2007年第63号 中华人民共和国企业所得税法：第四条 企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。基本税率25%;低税率20%，实际执行10%税率。企业所得税的纳税人不同，适用的税率也不同。

前几天跟同行探讨业务，谈到银行业的增值税涉税风险，同行说：银行业目前最大的风险是贷款利息拆分成咨询费、投融资顾问费。今天果然遇到类似问题。 咨询问题的是一家金融保险企业，企业与银行签订合同，在固定额度内透支借款，银行按额度收取透支额度承诺费

财会[2016]22号财政部《增值税会计处理规定》逐条解读 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）等有关规定，现对增值税有关会计处理规定如下： 一、会计科目及专栏设置。 增值税一般纳税人应

固定资产 几个术语 固定资产账面净值（折余价值）＝固定资产原值累计折旧额 固定资产账面价值（账面净额）＝固定资产原值累计折旧额固定资产减值准备贷 方余额 （二） 影响固定资 产折旧因素 1．固定资产原价； 2．预计净残值； 3．固定资产减值准备； 4．固

企业出售无形资产，应当将取得的价款与该无形资产账面价值及应交税费的差额计入当期损益（营业 外收入或营业外支出）。 借：银行存款 无形资产减值准备 累计摊销 营业外支出 贷：无形资产 应交税费――应交营业税 营业外收入 处置无形资产的净损益＝（出售价

各位亲~发票重要吗？肯定很重要。入账离开不它吧！报账离不开它吧！当然，抽奖也离不开它！那你们知道 在何种情形下会被税务机关停供发票？ 今天小编和大家一起学习下，防微杜渐有木有？ 我们还是老方法，有案例有分析~ 案例一 开张不久的服装店A，因其产品

A公司与与B公司签订销售合同，销售一批商品给B公司，该批商品合同价款为234，000.00元（含税价），实际成本为160，000.00元，合同约定的收款日期为2016年12月31日。商品发出后，由于B公司资金周转困难，没有按时支付货款。A公司就将销售给B公司的商品一直挂

对公共租赁住房建设期间用地及公共租赁住房建成后占地免征城镇土地使用税，在其他住房项目中配套建设公共租赁住房，依据政府部门出具的相关材料，按公共租赁住房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公共租赁住房涉及的城镇土地使用税。

编者按： 时值2017岁末，我们盘点了增值税的计税依据，其中几种特殊的计税依据必须关注，未列全的，请大家一起来补充，现与大家分享如下。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 增值税一般计税依据： 销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全

编者按：为进一步深化税务系统放管服改革，优化非居民企业所得税服务和管理，完善非居民企业所得税源泉扣缴的相关制度办法，国家税务总局发布了《国家税务总局关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》（总局公告2017年第37号，以下简称37号公告）。为

永续债是近年来新兴事物，按照《中国证监会有关部门负责人就优先股试点答记者问》中给出的定义：永续债券（Perpetual bond）是没有到期日的债券，一般由主权国家、大型企业发行，持有人不能要求清偿本金，但可以按期取得利息，是偏好超长期高回报的投资者青

一、关税的概念 关税是由海关根据国家制定的有关法律，以 进出关境的货物和物品 为征税对象而征收的一种 商品税 。 （了解起源） 二、关税的特点 （一）征收的对象是 进出境的货物和物品 ； （二）关税是 单一环节 的 价外税 ； （三）有较强的 涉外性 。 三

一、增值税处理： 1、可一次性抵扣，不用分期。 根据财税【2016】36号文附件2规定，融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。 根据《关于发布纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法的公告》（国家

企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融机构或债券购买方的业务。

企业销售自产设备并安装和运输，结合《企业会计准则第14号收入》（财会〔2017〕22号，即新收入准则），对于各自的履约义务如何会计处理？本文结合案例做出分析。 案例 甲公司主要生产、经营燃气锅炉等节能环保设备，2018年1月与乙公司签订的锅炉购销合同，有

编者注:这是一个开放的非官方研究讨论平台，基于税务执法过程中存在的疑难问题，本文作者在此将个人对该问题的观点发布，以求教于同行。读者如有不同观点或者补充意见，请在本文最下方写留言，以便问题得到更全面的研究。 问题： 国家税务总局新近设立的驻北