土增税调整除需补缴税款、加收滞纳金外，还可能构成偷税。例如隐瞒、虚报房地产成交价格，既符合调整收入的条件，又构成《税收征收管理法》第六十三条第一款规定的偷税行为，可能被处以罚款，还可能被追究刑事责任。

在开展税务筹划前，一定要明白，纳税义务的发生不是由财务决定的，而是由相关交易决定的，纳税筹划应从合同开始，应充分对合同涉税条款和因素予以考量，在控制好涉税法律风险的前提下，通过统筹安排，实现税负的最小化。

网络直播企业应增强涉税风险防范意识，从规范自身核算管理，及加强对签约主播管理引导入手，及时、完整地取得相应扣除凭证，合理有效降低自身税负。

企业需要特别注意的是，业务可以“休眠”，但内部的税务管理不仅不能放任不管，还要特别关注，防止发生税务风险对企业“苏醒”后的生产经营产生不良影响。

实务中，取得相应资质的网络货运平台，往往已经初具规模，并具有一定的税务管理基础。在谋求创新发展的过程中，网络货运平台务必从细节处着手，注意对日常税务事项的合规处理。

土地增值税合规是一项复杂、精细的涉税业务，要求企业深入理解并正确适用相关法律法规，在缺少专业税务人员的参与下，稍有不慎就容易引发涉税风险。

本院认为，被告人何某某受他人指使，在无实际业务往来的情况下，为他人虚开发票，情节特别严重，其行为已触犯《中华人民共和国刑法》第二百零五条之一，犯罪事实清楚，证据确实、充分，应当以虚开发票罪追究其刑事责任。

在政策优惠力度持续加大的背景下，企业如何准确适用税收优惠、避免税务风险，就显得更加重要。因此，在研发费用归集的过程中，针对研发人员的人工费用，企业要做好日常的台账管理。

很多建筑、劳务公司出于管理的需要，往往将农民工的工资全部支付给班组长或包工头，由班组长或包工头代发农民工工资，由于缺乏相应的管理手段，会出现包头工或班组长卷款逃跑的事情发生，如何应对这些风险呢?

根据刑法第二百零五条的规定，违反税收管理法规，虚开增值税专用发票的，构成犯罪。据此，司法机关在过去的很长时期内倾向于认为，只要开票人在本人没有货物销售或没有提供应税劳务的情况下开具了增值税专用发票，或者单笔发票与交易关系无法对应的，就构成犯罪，从而将违反税收法规的虚开行为和犯罪行为画等号。

刑法第二百零五条和第二百零五条之一分别规定了虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪(为了论述方便，以下将以虚开增值税专用发票罪代表)和虚开发票罪，但对于两个罪名中的虚开并未等同规定，进而对于虚开发票罪中的虚开行为能否按照虚开增值税专用发票中的虚开行为作等同理解便存在不同的观点。

隐匿收入相应的涉税风险，往往表现在多个方面。以房地产业为例，在业务实践中经常涉及到“买房送XX”诸如此类的促销活动，哪怕是像买房送契税这样的促销形式，税务局会将其视作为一种企业捐赠行为。

实践中，灵活用工在劳动力资源配置上具有灵活性，但也由于其模式的创新性和独特性而在税务处理上存在不少风险点。对于灵活用工企业而言，用工可以很灵活，纳税应当“规矩”些。

在征管改革的强监管下，只要操作业务是真实的，在此前提下可以合理地享受税收洼地的税收优惠政策，即使面对税务稽查时亦能经得起审核。

茂名市税务局针对本地税收管理隐患多、涉税风险大的重点行业，提供税收政策风险提示服务，分别梳理其重要事项、典型事项的涉税风险点，通过广东省电子税务局等多渠道向企业精准推送，提醒企业及时规避涉税风险。首期梳理推出了房地产企业须关注的10项涉税风险点。

公司股东在符合相应法定或章程规定的一些条件之后可以将股权进行变更转让，那么股东在进行公司股权变更时是否要缴纳税费?按照相关规定，自然人股权转让行为，转让方需要按“财产转让所得”计征个人所得税。

集团企业应考虑资金来源、资金成本等诸多因素，综合做好资金集中管理的内控建设。例如，纳税人应建立资金管理台账，分批次、主体，准确记录集团内部资金流向;留存外部融资、内部资金流通中相关资料，用以证明资金在集团内部流转过程中，并未侵蚀国家税基、没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，从而降低整体税务风险。

随着传统商业模式的改变、“互联网+”的深入应用等，企业积极利用品牌形象、资源渠道、客户资源等开展并实施跨界经营与合作将成为新业态，这对提升财务保障和服务能力提出了更高要求，本文就此进行探讨。

本文案例中，上游开票方已被司法判决认定构成虚开增值税专用发票罪，且多人被判处重刑，但是受票方主管税务机关没有证据表明受票方恶意取得，因而认定受票方不属于重大税收违法违规行为，仅要求企业补缴税款及滞纳金，未给予企业行政处罚。

本文作为税务机关公职人员职务合规专题系列文章之一，将结合真实生动案例，探讨如何在此类案件中区分虚开犯罪和职务犯罪、无罪行为的界限，有效提出不构成虚开的辩护意见，准确还原被告人的罪责，实现个案的公平正义，探求防范税务公职人员执法风险的启示。

说起企业内部风险管控，大家都不会感觉陌生，而对于税务风险管控，却经常被忽略，有些企业并未将其纳入内控环节，而有些企业虽表面将其纳入内控环节，但却未发挥其实质性作用。

虚开增值税专用发票罪量刑问题是司法实践中争议较大的问题。《刑法》第二百零五条及司法解释确立以“虚开数额”、“其他严重情节(特别严重情节)”为主的法定量刑标准，后者在司法实践中衍生出对“国家税款”这一概念的理解及认定问题。

根据《最高人民法院关于人民法院办理执行异议和复议案件若干问题的规定》第五条第(五)项，当事人或者利害关系人认为其合法权益受到人民法院违法执行行为侵害的，可以提出执行行为异议。故W*提出异议符合法律规定。

设立账外账已成为偷税的一种主要方法。主要是因为个别纳税人在生产经营过程中购入材料不需或不能取得合法凭证，而销售产品又不需开具发票的情形下，在正常设置的账簿以外设立的一种账。由于具有较大的隐蔽性，在一些中小企业中较为流行。同时，账外账由于纳税人以不需供货方发票为由，压低购货成本，可能导致供货方不缴或少缴税款;而纳税人自身又由于销售的货物不开具发票，直接导致了国家税款的流失，因此危害很大。

纳税人流转土地如果用于农业生产，则免缴增值税;如用于非农业用途，则需要按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。

引发合同税务风险最根本的原因，就是企业对合同把关不严，管理人员法律风险意识淡薄，没有形成正确的合同法律风险意识观。因此，企业要不断开展法律知识培训，让合同法律风险成为决策制定过程中的考虑因素，减少因合同管理不严而造成的不必要损失。

预付费模式的显著特点，就是“先交费后消费”。长租公寓预收房租，百货零售、美容美发、休闲健身等商户发行单项消费预付卡，培训机构推出课程套餐等，都属于预付费模式。

只要是依法缴纳的社保，都可以扣除，不论其是个人承担部分还是统筹部分。灵活就业人员自行缴纳社保，预扣缴时未能扣除社保，汇算清缴正是解决这类应扣未扣问题的程序。

统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息，免征增值税。

费用检查的主要目的，是检查各项费用的会计记录，是否始终依照公正的会计标准正确处理，并应查明有关费用计算的真实性、确切性和时间归属的适当性。

最近几年，越来越多的制造业企业将目光投向技术创新和动力转换，不断加大对研发费用的投入，以提升产品的竞争力。在享受研发费用加计扣除税收优惠时，企业必须准确理解相关政策规定，不得擅自增加、修改扣除项目。

税收优惠的适用范围是企业集团内单位(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为，即非企业集团不能享受免税优惠。20号文件仅对资金流向进行了限定，但没有对资金来源作出限制性规定，既可以是自有资金，也可以是外部资金。

游戏开发企业的游戏售后技术支持、游戏故障的维护和游戏常规性升级，属于产品(服务)的常规性升级，以及作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护，不可享受研发费用加计扣除优惠。