企业对外赞助的费用应该如何进行账务处理，是许多企业财务人员关心的问题。实务中，部分企业因为会计和税务处理不够准确，造成了一定的合规风险。

022年以来，多地发文明确核定征收的门槛，并终止多户个体户等主体的核定征收资格，今年还有地区明确全面取消核定征收，改为查账征收。在此背景下，个体户等主体改为查账征收会面临哪些涉税问题，本文将作简要分析。

笔者调研发现，有的企业存在“不应享而享”税收优惠问题，个别企业不仅被追缴税款，还被取消高新技术企业资格。建议高新技术企业高度重视防范涉税风险。

笔者发现，一些纳税人在汇算清缴过程中，对常规性收入的税务处理比较熟悉，但对一些非经常性收入的处理感到“棘手”。笔者提醒，纳税人和扣缴义务人在汇算或预扣预缴时，应该搞清楚相关政策规定，以免给自己和他人造成经济损失。

青岛市即墨区税务局采取“一月一分析”税务“体检”新模式，构建起“动态监管+行业分析+税惠赋能”三维服务体系，为车企筑牢合规防线，助力汽车产业集群加速崛起。

本文从案例入手，剖析网络货运平台抵扣成品油、ETC通行费的要件，并就该模式下成品油、ETC通行费的抵扣提供合规建议。

探索“地、货、时、人、比”五重筛法锁定疑点，实践“辅导自查、实地核查、移交稽查”三级分类应对风险模式，逐步形成了以点带面、纵深推进的所得税监管思路。

财务人员在办理软件相关的出口手续时，应严格按照文件规定，区分软件产品和软件服务。重点判断销售的是软件产品的使用权，还是提供软件相关的服务，实际为销售软件产品的，应在海关办理报关离境手续。

有些小规模纳税人总觉得，一个月发票没开到15万元或者季度没到45万元，亏得慌。一到月底或季末，就开始进行所谓的“税收筹划”，大量开票，很容易引起税务局的怀疑，要么是恶意控票，要么是虚开发票。

企业租赁给集团内部其他企业的房屋未确认收入，用于职工福利的进项转出理论测算值和进项税额实际转出值配比异常，企业所得税税前扣除凭证不合规，长期股权投资增长印花税测算值与印花税产权转移书据计税依据差异偏大。

积极搭建税收优惠数字化管理体系，通过链接内外部财税、市监等大数据，形成企业画像，智能匹配适用政策，实现税费优惠申报可控化、数据可视化，确保优惠政策应享尽享，有效缓解企业经营压力

通过实地调研、部门协作、数据比对等方式，加强对人参产业上中下游企业涉税问题的分析研判，提醒企业在生产经营过程中可能面临的税务风险，切实把“拓宽农民增收渠道”的要求落实好，梳理形成了一批典型案例。

在资本市场中，企业间的股权交易日益频繁，其中非货币性资产投资和非货币性资产交换作为两种常见的交易方式，在税务处理上存在显著差异。对这两种交易方式的准确判断和合理的税务处理，不仅关系到企业的财务成本和税务风险，而且对资本市场的规范发展有着重要意义。

通过一体化的监管平台，能够实时掌握企业的生产经营、资金流动等情况，以确保税费征收的准确性和及时性。围绕重点事项、业务流程、税源管理、行业风险、征管指标、系统应用开展‘六维穿透式监管’，提高监管靶向性，有效夯实了日常征管基础，强化税源感知能力，提升征管质效。

企业纳税合规管理是一项系统工程，需要企业、税务部门和外部力量的协同配合。“7类清单”促进企业强化自我管理，“10项机制制度”协助税务干部开展合规引导。

对企业发票信息、日常经营情况等进行综合分析，及时提示提醒，并通过线上线下培训辅导、风险案例定期推送，积极引导纳税人自查自纠，越来越多的企业逐步实现了从“治已病”到“防未病”的转变。

灵活用工领域的税务合规性问题引起广泛关注，企业在选择采用灵活用工这种新业态模式时，相关的业务模式、业务场景、业务流程等都是需要重点明确的，避免因业务模式不清晰、业务场景不符合、业务流程不规范被认定为涉嫌虚开发票而补税罚款，甚至面临刑责。

以前核查企业涉税情况，要查阅各种资料，耗费大量时间，征管质效不高。现在有了外部数据，通过建立指标模型，扫描出企业涉税风险，让我们风险应对人员做到了心中有‘数’。

构建智能模型中心、建立税收风险分级分类应对机制后，解决了以往税收风险应对工作中存在的风险识别精度不高、风险处理针对性不强、工作质效低等问题。风控人员以多种风险模型为工具，利用大数据技术，通过充分挖掘、分析涉税数据信息，可精准锁定疑点并进行预警推送，风控部门与征管、稽查等部门携手联动，构建起风险识别、分类快速应对、结果及时反馈的闭环管理模式，从而有效提高了税收管理能力，实现了精准监管。

福建省多家税筹型灵活用工平台企业涉嫌虚开，该案牵连全国各地下游企业，涉案金额数百亿，必将引发行业巨震。据悉，该案团伙作案特征明显，相关企业高度依赖财政返还对外大肆虚开，系典型的“税筹”型灵活用工平台。

在辅助当地政府部门开展招商引资的过程中，临城税务部门还根据已查处的涉票涉税案件和区域性、行业性税收风险情况，及时向各部门招商团队发布涉税风险提示，标明高风险区域、行业和企业，帮助招商团队主动“躲雷避坑”，防止涉票涉税高风险项目流入。

老板和会计难免对同一税务事项持不同的处理意见，甚至截然相反的处理意见。从防范财务风险和税务风险的角度出发，有些会计会坚决拒绝执行老板的税务处理要求，甚至不惜用辞职来捍卫自己的专业意见。

实际中，一些企业不重视房产税处理，极易产生少缴漏缴风险，面临事后需补缴大量滞纳金等不利后果。税企双方都要重视防范此类问题。

农产品初加工是现代农业做强产业链、优化供应链、提升价值链的重要基础，促进农产品初加工发展对发展“三农”具有重要意义。在税收政策方面，国家规定符合条件的农产品初加工可以享受企业所得税免税政策，助推农产品初加工企业做大做强。

研发活动是指企业为获得科学与技术新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品(服务)、工艺而持续进行的具有明确目标的系统性活动。对符合条件的开发新技术、新产品、新工艺产生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时实行加计扣除的税收优惠政策。

一些企业在快速发展的过程中，忽视了税务风险的防范，需要引起高度重视。国家税务总局常州市金坛区税务局核查的一家企业，在对外支付、资金往来、个人所得税扣缴等方面均出现了纰漏，很有代表性。

在实践中，部分企业选择春节之前发放年终奖，让员工有更充裕的资金过好年，体现企业的人文关怀。需要提醒企业财务人员的是，企业作为员工个人所得税的扣缴义务人，有责任及时、合规扣缴员工年终奖对应的个人所得税。

集团建立了较为完善的财税管理组织架构，集团层面设立了专门的税务管理部门，负责统筹集团税收政策研究、税务风险应对、税务信息系统建设、税务知识培训、与税务部门沟通协调等管理工作，各成员企业配备了专门的税务岗位，负责处理本企业的税务事项。

银行业作为适用涉农贷款相关税收政策的责任主体，应当进一步健全贷款资产认定、核销和报告等内部管理制度，规范审核程序和系统操作流程;还应建立贷款资产专项监督制度，定期对相关认定、管理、风险防范等程序进行自查，对弄虚作假确认贷款损失或进行税前扣除的，严肃追责问责，避免增加税务风险。

一部分企业在集团总部的支持下，将税务合规要求内置于集团和成员企业客户管理平台、采购管理系统、质量管理系统等内部管理系统，为数字化、数智化管控税务风险奠定基础；一部分企业聘请涉税专业服务机构排查潜在的税务风险点，对高风险事项进行重点研究；还有一部分企业集中精力排查平时不太重视的印花税、房产税等小税种税务风险，避免“因小失大”

随着金融行业新兴业态层出不穷，部分企业收取银行向其开具的手续费发票，虽然发票税目为“金融服务”，实际上银行提供的却是贷款服务，此类情况在证券行业中尤为突出。

增值税专用发票具有抵扣税款的核心功能，因而基于利益驱动，虚开增值税专用发票罪的发案率一直居高不下。然而囿于刑法条文以虚开行为为中心的罪名规定方式，“虚开”的认定较为困难，实践中同案不同判、同判不同理情况较为突出。

笔者建议，上市公司在拓展海外业务前，应详细了解投资地的税收法律法规。如果企业投资行业为制造业、批发零售业等常规行业，可参考国家税务总局发布的《中国居民赴某国家(地区)投资税收指南》《“走出去”税收指引》等指南和指引。