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问：新企业所得税法第四十二条规定“ 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。” 这里所说的“职教费支出”指的是计提数还是实际发生数？ 答：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十二条规定：除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 该文件明确指出企业的职工教育经费支出应以发生数为基础，而并非是计提数。 |
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