建筑劳务公司常用会计分录(一般纳税人)

来源:中税经联 作者:中税经联 人气: 时间:2017-10-25
摘要:建筑公司常用会计分录发布以后,得到广大建筑财务人员好评,应微信群好友要求,现将建筑劳务公司的常用分录整理如下,请广大建筑劳务财务人员批评指正。 1、原材料 1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等) 借:原材料---各明细

建筑公司常用会计分录发布以后,得到广大建筑财务人员好评,应微信群好友要求,现将建筑劳务公司的常用分录整理如下,请广大建筑劳务财务人员批评指正。

1、原材料

1.1购入原材料工器具(附件:入库单、对方送货单、发票、银行回单等)

借:原材料---各明细

    应交税费--应交增值税--进项税

    贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

1.2领用(附件:领料单或出库单)

借:劳务成本---直接材料

    贷:原材料--各明细

2、固定资产

2.1购入固定资产(附件:入库单、对方送货单、发票)

借:固定资产---生产用(非生产用)

    应交税费--应交增值税--进项税

    贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

2.2折旧(折旧明细表)

借:劳务成本---间接费用--折旧或摊销

    管理费用---折旧或摊销

    贷:累计折旧

3、低值易耗品

3.1购入低值易耗品(入库单、送货单、发票)

借:低值易耗品

    应交税费--应交增值税--进项税

    贷:银行存款(应付账款、预付账款等)

3.2摊销低值易耗品

借:劳务成本---间接费用

    管理费用--折旧或摊销

    贷:低值易耗品

4、外购人工费(附件:发票、结算单)

借:劳务成本---人工费

    应交税费--应交增值税--进项税

    贷:银行存款

5、工资薪金的计提与发放

5.1计提(工资表)

借:劳务成本--人工费

    劳务成本--间接费用--工资

    管理费用--工资

    贷:应付职工薪酬--工资

5.2发放(银行回单)

借:应付职工薪酬--工资

    应付职工薪酬-福利费

    贷:银行存款

6、生产人员福利费、教育经费及统筹

6.1计提时(计提表)

借:劳务成本--直接人工

    劳务成本--间接费用--福利费等

    管理费用---福利费等

    贷:应付职工薪酬-工资

    应付职工薪酬-福利费

    应付职工薪酬-职工教育经费

    应付职工薪酬-统筹-养老

    应付职工薪酬-统筹-医疗

    应付职工薪酬-统筹 -失业

    应付职工薪酬-统筹-生育

    应付职工薪酬-统筹-工伤

    应付职工薪酬-统筹-住房公积金

    应交税费-个人所得税

6.2交社会统筹(收据、银行回单)

借:应付职工薪酬-统筹-养老

    应付职工薪酬-统筹 -医疗

    应付职工薪酬-统筹 -失业

    应付职工薪酬-统筹-生育

    应付职工薪酬-统筹-工伤

    应付职工薪酬-统筹-住房公积金

    贷:银行存款

6.3交个税(完税证、银行回单等)

借:应交税费-个人所得税

    贷:银行存款

6.4交印花税等(完税证、银行回单等)

借:税金及附加

    贷:银行存款

7. 按合同约定办理结算金额并收款     

7.1结算(附件:结算单)

借:应收账款-结算款-客户(预收账款)

   贷:主营业务收入-工程项目

   应交税费-待转销项税

7.2收款(附件:银行回单、收款收据)

借:银行存款

    贷:应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)

7.3若开专用发票所开金额结转销项税

借:应交税费-待转销项税(增值税发票)

    贷:应交税费-应交增值税-销项税

8、税金

8.1本月交本月增值税(完税证、银行回单等)

借:应交税费--应交增值税--已交税金

    贷:银行存款

8.2结转未交增值税

借:应交税费----应交增值税--转出未交增值税

    贷:应交税费---未交增值税  

8.3下月交上月的增值税(完税证、银行回单等)借:应交税费---未交增值税

    贷:银行存款

8.4计提税金及附加(计提表)

借:税金及附加

    贷:应交税费--应交应交城建税

               --教育费附加

               --地方教育费附加

               --价格调节基金

               --地方水利建设基金及其他基金等

9、结转劳务成本

借:主营业务成本

    贷:劳务成本

10、结转收入

借:主营业务收入               

    其他业务收入

    贷:本年利润

11、计提所得税                  

借:所得税

    贷:应交税费--企业所得税

12、结转成本

借:本年利润

    贷:主营业务成本

       税金及附加等

       所得税

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