豫国税函[2006]197号 河南省国家税务局关于规范出口退税有关数据操作的通知

河南省国家税务局关于规范出口退税有关数据操作的通知

豫国税函[2006]197号             2006-05-24

各省辖市国家税务局：

　　为认真贯彻落实全国进出口税收工作会议精神，进一步深化出口退税数据应用，满足各级税务机关查询、分析出口退税数据的需要，提高出口退税宏观管理水平，省局开发了电子税源档案出口退税功能模块。但从目前测试情况看，出口退税系统和税收综合征管软件V2.0一定程度上存在操作不规范、数据不准确的问题，如特准退税业务未纳入出口退税系统管理、出口退(免)税不及时进行签批审批、收入退还书合并开具等(具体情况见附件1)。

　　为进一步提高出口退税数据质量，规范出口退税操作，满足电子税源档案出口退税查询功能需要，省局从出口退(免)税的整体性要求、外贸企业退税申报、生产企业退(免)税申报、特准退税业务、特殊业务、税收综合征管软件V2.0数据操作等方面对规范数据操作、提高数据质量提出了明确要求(见附件2)。各市要根据省局要求，进一步规范数据操作，提高数据质量，为各级宏观管理、分析、评估提供必要条件。

　　省局将不定期对数据质量情况进行通报，执行中出现的新问题请及时向省局反映。

河南省国家税务局

二00六年五月二十四日

出口退税数据测试中发现的问题

　　一、特准退税业务(采购国产设备等)、特殊业务(退运补税、补缴出口退税款等)和部分正常退(免)税未全部纳入出口退税系统管理。

　　二、未经出口退税系统审核、审批，根据生产企业申报数或预测数办理预调库。

　　三、出口退税系统中未正确设置生产企业免抵退税计算方法，造成系统审批结果错误，免抵税与退税相混淆。

　　四、实际办理退库、调库存在金额与审批结果不一致，和企业名称调库时张冠李戴的问题。

　　五、同一企业不同月份(或批次)的退税(或调库)合并(或分解)办理退(调)库手续。

　　六、特准退税业务、特殊业务和正常的退(免)税业务合并办理退(调)库手续。

　　七、出口退税系统中未及时进行签批、审批、退(调)库(同步模拟)操作，出现了办理退(调)库时间早于退(免)税审批时间的逻辑性错误。

　　八、出口报关单003数据未及时读入出口退税系统或未认定企业数据未读入系统。

　　九、外贸企业还存在已撤消并退回重报的接单登记数据未及时进行删除;同一月份不同批次的退税一次性审核通过;审核通过的接单登记未进行确认;“申报批次”为空;做“申报数据交接”时，“申报年月”和“批次”为空，未录入实际数据等问题。

　　十、综合征管软件V2.0中的部分免抵调库数据长期未做销号处理或作废处理。出口退税退库和调库数据的所属期与审批情况不符。

规范数据操作的具体要求

　　为规范数据操作，省局对出口退税系统、综合征管软件V2.0中涉及出口退税的数据提出以下操作要求：

　　一、出口退税系统数据操作规范

　　(一)整体性要求

　　所有出口退税申报、审核、审批业务必须纳入出口退税系统管理。严禁不经过审核、审批程序，根据生产企业申报数或预测数办理免抵税额调库。

　　1、各市应按照申报、审核、签批、审批、退(调)库的先后顺序办理出口退税，不得先办理退(调)库后在审核系统中签批、审批(含特准退税业务、特殊业务)。

　　2、出口退税系统中出口企业申报的退(免)税额应与税务机关审核、签批和审批的退(免)税额保持一致，不允许出现任何差额。

　　3、出口企业退(免)税的申报、签批、审批、退(调)库手续做到一事一手续、金额相等，即不可合并(或分解)开票(或录入)。

　　4、市局每年初要通过“系统维护”—“单证代码”修改“退税退还书”、“特种退税”的“起始编号”。2006年度为2006000001(系统会自动比较“起始编号”和历史库中已有数据最大编号的大小，取其中较大值加1作为下一条记录的编号)，以后年度类推。

　　5、在进行三大系统二期整合之前，各县(区)局政策法规科要按照《河南省出口货物退(免)税管理工作规程(试行)》第三十五条要求，及时在审核系统中进行“生成退补税单(单条生成)、税收退还书打印、发送退库、免抵调库确认、发送调库标志、设置退(调)库标志”等同步模拟操作，以便于省、市两级退税部门及时了解退(调)库进度。

　　2006年4月27日以后办理的退(调)库，应在出口退税系统中逐条处理，日期应准确到年月日。

　　6、出口企业在办理退(免)税认定时，“企业类型”原则上在“外商投资企业、内资生产企业、外贸(工贸)业”中进行选择，原则上不再选取“其他企业”。

　　7、读取出口报关单电子信息(001、002、003)时要选择“导入所有数据”，从MQ服务器以外接收的信息读入审核系统前要注意删除外地市的数据。

　　(二)外贸企业出口退税数据要求

　　1、外贸企业接单登记

　　对于已申报的外贸企业数据，如果需要退回企业重新申报，必须通过“退税申报”—“退税申报数据录入”—“退税出口申报明细删改”将原申报明细数据删除，同时通过“退税申报接单登记”—“退税申报接单登记录入”将原《外贸企业出口退税汇总申报表》进行删除。不允许在原申报明细数据、汇总申报表不删除的情况下，重新采用新的申报批次、申报月份进行再次申报。原则上谁退单，谁删除。

　　对明细数据审核确认进历史库后，要通过“退税申报接单登记”—“退税申报接单登记录入”对相应的汇总申报表进行“确认”操作。如要“撤消”已确认数据，可以通过“退税申报接单登记查询”进行操作。