公司租的房子,水电费发票是房东个人户头,可以入公司费用报销吗?

来源:税屋 作者:彭怀文 人气: 时间:2022-05-24
摘要:作为公司的报销与会计处理,只要是企业真实发生的支出,都是应该真实地进行反映,也即应该在会计账务上体现为费用支出或资产购进等,该进行什么会计科目,跟实际是否取得发票以及什么类型的发票关系不大的。

  问题:公司租的房子,水电费发票是房东个人户头,可以入公司费用报销吗?

  公司租的宿舍,有合同和发票,只是水电发票是房东个人的户头,像这种情况怎么合理放在账上。

  解答:

  作为公司的报销与会计处理,只要是企业真实发生的支出,都是应该真实地进行反映,也即应该在会计账务上体现为费用支出或资产购进等,该进行什么会计科目,跟实际是否取得发票以及什么类型的发票关系不大的。

  发票在我国最大作用主要是用于税务方面,一方面是用于增值税的进项抵扣,另一方面是用于企业所得税的税前扣除。

  公司租房子支付的水电费发票抬头是房东的,肯定就不能抵扣进项税额了,因为不符合增值税进项税额的抵扣规定。

  但是,公司租房子支付的水电费发票抬头是房东的,却可以作为企业所得税的税前扣除凭证。

  因为,《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号发布)第十九条规定:企业租用(包括企业作为单一承租方租用)办公、生产用房等资产发生的水、电、燃气、冷气、暖气、通讯线路、有线电视、网络等费用,出租方作为应税项目开具发票的,企业以发票作为税前扣除凭证;出租方采取分摊方式的,企业以出租方开具的其他外部凭证作为税前扣除凭证。

  因此,对于水电费发票是房东个人的,除发票本身外,最好再让房东写一份水电费的收据,就可以完美地作为企业税前扣除凭证了。


员工宿舍水电费员工自己承担如何做账?

  问:员工宿舍水电费员工自己承担如何做账?百度了几十个答案了。

  都是:

  借管理费用-水电费

  贷其他应付款-员工

  然后:

  借其他应付款-员工

  贷银行存款

  真的理解不了,账怎么这么做,不是员工承担么,怎么公司还付钱了。

  解答:

  员工宿舍的水电费如果是公司统一缴纳后,然后由员工承担的,不管是员工现金支付还是从工资中扣除的,在实务中都是比较常见的,但是从工资中扣除的居多。

  1.公司统一支付水电费:

  借:管理费用/销售费用/制造费用等(根据不同用途确定不同的会计科目)

  应交税费-应交增值税(进项税额)

  贷:银行存款

  2.员工现金缴纳水电费的:

  借:库存现金/银行存款

  借:管理费用(红字)

  贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  增值税处理说明:

  (1)员工宿舍水电费作为集体福利的,不得抵扣进项税额,因此免费或低价收取水电费对应的进项税额需要转出。

  (2)员工自行承担水电费的,属于个人消费,不得抵扣进项税额,因此员工个人自行承担对应的水电费进项税额需要转出。

  (3)企业为员工提供服务的,按照财税[2016]36号附件1规定,不属于增值税应税范围,即便是收取员工水电费也不需要确认增值税销项税额。

  3.发放工资时从工资中扣取的:

  借:应付职工薪酬-工资

  借:管理费用(红字)

  贷:银行存款

  应付职工薪酬-社保和公积金个人部分

  应交税费-应交个人所得税

  应交税费-应交增值税(进项税额转出)

  来源:税屋   作者:彭怀文   2022.05.24

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