吉注协[2022]2号 吉林省注册会计师协会关于做好2021年度全省会计师事务所财务报告报备及业务收入核查工作的通知

吉林省注册会计师协会关于做好2021年度全省会计师事务所财务报告报备及业务收入核查工作的通知

吉注协[2022]2号         2022-02-08

各会计师事务所(分所)：

　　根据中注协《关于做好2021年度财务报告报备工作的通知》(会协〔2022〕2号)和省注协《年度业务收入信息发布办法(试行)》的要求，为做好2021年度我省会计师事务所(以下简称事务所)财务报告报备及业务收入核查工作，现将有关事项通知如下：

　　一、2020年度财务报告报备工作

　　(一)报送范围和时间

　　1. 凡在我省设立的事务所(包括外省在吉林省设立的分所)应按照规定向我会报送2021年度事务所财务报告。

　　省内事务所设立分所的，除上报合并财务报告外，还需报送本所和各分所的财务报告。

　　2. 2021年度事务所撤销注销应进行清算的，由原所法定代表人将截至清算日止的清算财务报告报送省注协，并按规定缴纳会费，对不按要求报送的，将按有关规定处理。

　　3. 报送时间：

　　2021年度事务所财务报告网络报备及会计报表审计工作时间为2022年2月8日至2月28日，纸制报送截止至2022年3月4日。

　　(二)报送方式和内容

　　2021年度各事务所财务报告上报应同时采取网络上报和纸质报送两种方式。

　　1. 网络上报流程：

　　(1)登录系统方式。事务所可通过以下三种方式进行网络申报：

　　方式一：https://cwbb.cicpa.org.cn，该地址为中国注册会计师协会财务报表系统网址。用户访问该地址后，即可访问中注协财务报表系统。

　　方式二：https://cmispub.cicpa.org.cn，该地址为中国注册会计师行业管理信息系统(二期)官方网址。用户访问该地址后，可直接在页面左上方的“用户登录”区域点击下面的“财务报表管理系统”大图标，访问该地址后，可在页面中间位置输入用户名、密码和验证码，验证通过后进入系统。

　　方式三：https://www.cicpa.org.cn，该地址为中国注册会计师协会官方网址。用户访问该地址后，单击“公众服务”中的“行业管理信息系统”，再单击页面中的“财务报表子系统”即可访问中注协财务报表系统。

　　(2)事务所及其分支机构(含省内分支机构)分别向中注协、省级注协报备年度财务报告和相关财务信息。同时，总所负责提供经审计的集团所财务报告和相关财务信息，统一经营的其他专业机构不列入集团所财务报告机构。集团所经审计的财务报告业务收入应对内部协作收入予以抵消。事务所应对报备信息的真实性负责。

　　(3)事务所用户登录名为“事务所证书编号_cw”(例如：11000001_cw)，初始密码为事务所证书编号(总所8位，分所12位)。首次登录成功后请及时修改密码，也可通过填报人手机认证重置密码或联系所在地的省级注协协助重置密码。

　　(4)事务所用户登录后，需按照提示信息前往中注协行业管理信息系统更新相关信息，方可开始报备。点击首页填报说明可下载用户手册。

　　(5)除业务收入表外，其他报表期初数均根据2020年度报表期末报备情况自动提取，业务收入表中证券期货相关业务收入和非证券期货相关业务收入应根据2020年度期末数据情况手动填写。

　　(6)事务所基础信息表第3行为系统自动提取数据，若第2栏次第2行和第3行人数不符，需在第2行备注栏注明原因。

　　(7)业务收入表第15行和第16行大于0时，需说明具体构成。

　　(8)事务所主要指标变动情况表由系统自动生成，表内指标增减幅度超过30%时，应在备注栏注明原因。

　　2. 纸质报送可采用送达或邮寄方式，如有特殊情况，请及时与我会沟通。

　　收件人：省注协财务管理部

　　电话：0431-81932061

　　地址：长春市生态大街3777号长春明宇金融广场A4座3105室

　　邮编：130119

　　3. 报送财务报告内容

　　(1)事务所财务报告封面，其中：纸制财务报告封面项目应经本所主任会计师(合伙人)签字并加盖事务所公章;

　　(2)事务所基本情况表;

　　(3)资产负债表;

　　(4)利润表;

　　(5)业务收入表;

　　(6)主营业务成本表;

　　(7)管理费用表;

　　(8)现金流量表;

　　(9)所有者权益变动表;

　　(10)2021年度缴纳各税款情况表;

　　(11)事务所主要指标变动情况表;

　　(12)事务所报表说明;

　　(13)经其他事务所审计后出具的审计报告(含会计报表附注)，省内事务所设立分所的，须出具合并会计报表审计报告及本所和各分所审计报告;

　　(14)12月份增值税纳税申报表;

　　(15)2021年度事务所各月完税证明;

　　(16)第四季度企业所得税年度纳税申报表复印件(合伙企业为个人所得税纳税申报表)。

　　其中：(1)—(14)项网络和纸制都需上报，(12)-(14)三项上传PDF文件，(15)(16)两项只需上报纸制材料。

　　(三)编报有关要求

　　1. 各事务所应按照《企业会计制度》和财务管理的要求，进行会计核算，编制会计报表。各事务所主任会计师(合伙人)要对本所会计报表的真实性、准确性、完整性负责。

　　2. 请各事务所按照省注协提供的规范格式指引编制会计报表附注，分类披露，条理清晰地反映事务所有关经济事项。如有特殊情况，需单独提供相关情况说明。

　　3. 事务所应按照《会计师事务所职业风险基金管理办法》(财会函〔2007〕9号)规定计提职业风险基金。

　　4. 省注协将抽查事务所完税证明、年度纳税申报表及职业风险基金计提情况，检查事务所业务收入信息。

　　(四)其他事项

　　1. 财务报告。如有财务报告方面问题，请咨询我会财务管理部， 联系人：王一然、杨美娇，联系电话：0431-81932061。

　　2. 技术支持。如有系统使用方面的问题，请咨询久其公司技术服务人员，联系人：刘浩然、马彦龙，联系电话：(010)88250337、88250338;QQ：690973337、523686922。

　　3. 使用中注协财务报表系统时，建议使用IE8以上版本或360浏览器。如果浏览器是IE7版本，且暂未升级至更高版本的，建议单独安装360浏览器。

　　二、业务收入核查工作

　　我会在接收事务所财务报告报备期间，将重点核查事务所业务收入信息真实性和完整性。

　　(一) 核查范围

　　除具有下列情形之一者，全省事务所均列入核查范围：

　　1. 未持续达到规定设立条件的。

　　2. 未履行会员义务的。

　　3. 发布年度新设立的事务所。

　　(二) 核查重点

　　1. 上报的财务报表收入与各系统报表收入之间的勾稽关系是否合理。

　　2. 上报的财务报表年初数与上年年末数是否一致。

　　3. 上报的财务报表收入中鉴证类业务收入是否与防伪标识系统的鉴证类业务收入一致，不存在重大偏差。

　　4. 上报的财务报表收入中非鉴证类业务收入是否异常。

　　(三)如有业务收入核查方面问题，请咨询我会业务监管部，联系人：侯岩峰，联系电话：0431-80549672。

　　收入信息发布后，如果发现事务所填报信息不实，我会将采取责令限期公告更正、公开批评、取消参加下一年信息发布的资格等方式予以处理;对相关事务所填报业务收入信息严重失实负有审计责任的事务所，省注协惩戒委员会将按照《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》作出惩戒。

　　附件：会计师事务所财务报表及审核公式

吉林省注册会计师协会

2022年2月8日