去年暂估成本收到发票后如何账务处理？

　　问：去年暂估主营业务成本，今年收到发票冲减主营业务成本，这样账务处理正确吗?

　　前任会计去年做账时暂估了劳务费计入了主营业务成本和应付账款，今年收到发票了，冲减主营业务成本和应付账款，这样财务处理合理吗?正确财务处理应是怎么做呢?

　　解答：

　　假如企业去年真实的的发生了劳务费，且会计核算也应计入“主营业务成本”和“应付账款”的，如会计分录如下：

　　借：主营业务成本

　　贷：应付账款

　　那么该企业在今年收到该劳务费发票的时候就应该支付该笔“应付账款”，会计分录如下：

　　借：应付账款 应交税费-应交增值税(进项税额)(假定收到的是专票且可以抵扣)

　　贷：银行存款等

　　如果企业收到劳务方开具的发票，还不想付款(想继续赖账)，也是只需要将收到的发票搁置起来就行了，跟已经确认的“主营业务成本”有何关系呢?

　　企业在收到发票后，就去冲减前面暂估的“主营业务成本”和“应付账款”，难道是需要明确的告诉税务局该暂估是胡乱虚假的估计，该发票也是虚开的吗?