河南省汇算清缴年度申报操作指引

第三部分 汇总纳税企业申报流程

　　一、汇总纳税企业总机构申报

　　（一）操作流程

　　参考第一部分查账征收企业申报内容。

　　（二）注意事项

　　汇总纳税企业总机构填报表单，根据其适用税收政策的不同，可以勾选【A109000跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表】和【A109010企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表】两张表单。具体为：

　　1.210适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的总机构，必须勾选上述两张表单。

　　2.220不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的总机构，无需勾选两张表单。

　　3.230省内总机构如果适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的，则必须勾选两张表单；不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》则无需勾选。

　　跨地区经营企业类型代码表

　　二、不适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的分支机构

　　选择311、312两类跨地区经营分支机构的企业，申报流程同非跨地区经营企业，请参考第一部分查账征收企业申报内容。

　　三、适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的分支机构

　　适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的分支机构，其年度申报不同于一般企业，而是通过单独模块进行申报。具体流程为：

　　(一)业务办理流程

　　申报路径：首页-【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【企业所得税申报】-【居民企业所得税2018(分支机构年报)】

　　1.打开【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表（2018年版）】，填写表单并保存：

　　2.打开【A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表】，填写表单并保存：

　　3.打开【网上扣款】-【网上申报】菜单，选中“企业所得税纳税人（年度查账）_汇总分配”点击【申报数据提交】按钮：

　　（二）注意事项：

　　本类分支机构企业所得税年度申报，需要总机构申报完后，分机构申报【跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度纳税申报表（2018年版）】和【A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表】即可。

第四部分 小型微利企业申报

　　查账征收的小型微利企业

　　（一）操作流程参考第一部分查账征收企业申报内容

　　（二）申报特别提醒

　　1.小型微利企业在填写【A000000企业基础信息表】时，“109小型微利企业”选项需勾选【是】；

　　2.请注意资产总额的填报单位和计算口径。

　　基础信息表中资产总额的单位为“万元”，保留小数点后2位。系统将对您重复提示，请务必按照要求填写。

　　基础信息表中“资产总额”、“从业人数”的填报口径为“全年平均值”，具体计算方法为：

　　季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

　　全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

　　年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

　　3.系统将会通过资产总额、从业人数、所属行业等指标判断您是否符合小型微利企业标准，如果上述指标符合小型微利企业标准，但109小型微利企业未勾选时，系统在保存基础信息表时将提醒您，自行判断是否属于小型微利企业。

　　4.企业基础信息表小型微利企业选择“是”时，A101010到A1040000表免填；

　　打开填表表单如下图所示：

　　5.如果您符合小型微利企业标准但小微标志选择错误时，保存申报信息时系统将自动帮您校验提示：

　　6.小型微利企业年度应纳税所得额大于0时，须选择填报A107040表选择享受优惠政策。如果您未选择填报A107040，在您保存申报信息时系统将给您提示：

核定征收小型微利企业申报

　　（一）申报流程参照第二部分核定征收企业申报内容

　　（二）申报特别提醒

　　1.当您进行年度申报时，系统将根据您的填报信息判断您是否符合小型微利企业标准。如果符合但未填报第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”的话，系统会在您保存申报表时给予提示：

　　2.系统将自动计算应减免的所得税额，并自动生成表单。

　　3.保存成功后可进行申报。

　　2018年度小型微利企业标准：

　　所属国民经济行业不属于“工业企业”的，资产总额小于等于1000万元，从业人数小于等于80人。

　　所属国民经济行业属于“工业企业”的（采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业，不包含建筑业），从业人数小于等于100人，资产总额小于等于3000万元。

　　A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》第23行“五、应纳税所得额”“金额”列须符合税法规定；2018年为小于等于100万元。