国家税务总局公告2015年第95号 国家税务总局关于明确电池涂料消费税征收管理有关事项的公告[条款废止]

　　附1

本期减(免)税额计算表

　　税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

　　纳税人名称(公章)： 纳税人识别号：

　　填表日期： 年 月 日 计量单位：只 金额单位：元(列至角分)

填表说明

　　一、本表作为《电池消费税纳税申报表》的附列资料，由按照税收法规规定减免税电池产品消费税的纳税人填写。未发生减免电池消费税业务的纳税人和电池受托加工方不填报本表。

　　二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。

　　三、本表“本期减(免)数量”栏，填写本期应当申报减征、免征消费税的电池应税消费品数量。

　　四、本表“本期减(免)销售额”栏，填写按照税收法规规定的本期应当减征、免征消费税的电池应税消费品销售(不含出口免税)收入。

　　五、本表“本期减(免)税额”栏，填写本期按4%适用税率计算的电池减征、免征消费税额。计算公式为：本期减(免)税额=本期减(免)销售额×4%

　　该栏数值应与《电池消费税纳税申报表》“本期减(免)税额”栏数值一致。

　　六、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。

　　附2

本期代收代缴税额计算表

　　税款所属期： 年 月 日 至 年 月 日

　　纳税人名称(公章)： 纳税人识别号：

　　填表日期： 年 月 日 计量单位：只 金额单位：元(列至角分)

填表说明

　　一、本表作为《电池消费税纳税申报表》的附列资料，由电池受托加工方填报。委托方和未发生受托加工业务的纳税人不填报本表。

　　二、本表“税款所属期”、“纳税人名称”、“纳税人识别号”的填写同主表。

　　三、本表“受托加工数量”的计量单位是：只。

　　四、本表“同类产品销售价格”为电池受托方同类产品销售价格。

　　五、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“组成计税价格”的计算公式如下：

　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

　　六、根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，本表“本期代收代缴税款”、“本期受托加工减(免)税款”的计算公式如下：

　　(一)当受托方有同类产品销售价格时

　　本期代收代缴税款(本期受托加工减(免)税款)=同类产品销售价格×受托加工数量×适用税率

　　(二)当受托方没有同类产品销售价格时

　　本期代收代缴税款(本期受托加工减(免)税款)=组成计税价格×适用税率

　　七、本表为A4竖式，所有数字小数点后保留两位。一式二份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。