对增值税立法的一点小建议

来源:税 屋 作者:彭怀文 人气: 时间:2024-03-29
摘要:目前的《增值税法(草案)》对于进项税额的设计,还是沿用老思路,没有新思维。因此,即使正式立法,也很难改变目前存在的问题。

  很多企业感觉进项税额不足,增值税的税负很高。

  其实,国家财税部门也清楚,尤其是劳动密集型的服务行业等,所以,曾经对一些行业搞过进项税额的加计抵扣。但是,加计抵扣的前提还是必须要有进项税额才能加计,因此,该政策的实际效果并不大。

  增值税立法前,曾经有一个美好的想法,就是减少税率的档次,因为现在增值税的税率太多,很多专业人士都难区分。

  有人就说,增值税为什么要设计这么多的税率?难道不能像原来的营业税,大家税率都一样吗?

  核心的原因,还是在于不同行业取得的进项税额不一样。

  举一个简单的例子:商贸企业销售100万元,成本90万元取得有进项税额,增值额10万元没有进项抵扣就需要缴纳增值税;同样是销售100万元,假如是餐饮行业,成本也是90万元,但是餐饮行业的成本中包括大量的人员工资等是无法取得进项税额。如果商贸行业销售商品与餐饮服务的税率一致的话,餐饮行业的税负就会高于商贸行业。

  因此,要减少增值税税率档数或公平税负,核心问题还是需要解决进项税额的问题。

  但是,目前的《增值税法(草案)》对于进项税额的设计,还是沿用老思路,没有新思维。因此,即使正式立法,也很难改变目前存在的问题。

  本人有一个不成熟意见:

  既然人工成本会影响企业的进项税额,为什么不考虑将人工成本作为抵扣的进项税额组成部分之一呢?

  当然,简单地直接以企业发放的工资作为进项税额计算,是不行的,很容易被企业用来作假。

  我的意见,是以企业实际缴纳和承担的社保费、住房公积金和医保费,乘以合适的比例,作为进项税额。

  这样的做的好处:

  1.可以加大劳动密集型企业的进项,公平税负,减少增值税的税率档数,比如将现在的6%与9%合并为7%。

  2.鼓励企业依法缴纳社保费、住房公积金和医保费,鼓励企业招聘年轻人,而不是鼓励去招聘退休人员。

  3.该进项税额,可控,可查,不怕企业作假,简单易行。

  4.变相的“社保入税”探索。

  您觉得呢?欢迎留言讨论。

版权声明:

出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。

排行

税屋网 | 关于我们 | 网站声明 | 联系我们 | 网站纠错

主办单位:杭州合呗信息技术有限公司

运行维护:《税屋》知识团队    电子营业执照

地址:杭州市滨江区浦沿街道南环路3738号722室

浙公网安备33010802012426号 浙ICP备2022015916号

  • 服务号

  • 综合订阅号

  • 建安地产号