财政部 税务总局公告2018年第177号 财政部 税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告

来源:税屋  作者:税屋   人气:  时间:2019-01-03
摘要:为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,现将继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录予以公布。

财政部 税务总局关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告

财政部 税务总局公告2018年第177号          2018-12-29

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  为贯彻落实修改后的《中华人民共和国个人所得税法》,现将继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录予以公布。

  特此公告。

  附:继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录

财政部

税务总局

2018年12月29日

  附件全文:

继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录

序号 制定机关 优惠政策文件名称 文号
1 财政部 财政部关于外国来华工作人员缴纳个人所得税问题的通知 (80)财税字第189号
2 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知 财税字〔1994〕020号
3 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于西藏自治区贯彻施行《中华人民共和国个人所得税法》有关问题的批复 财税字〔1994〕021号
4 税务总局 国家税务总局关于印发《征收个人所得税若干问题的规定》的通知 国税发〔1994〕089号
5 税务总局 国家税务总局关于社会福利有奖募捐发行收入税收问题的通知 国税发〔1994〕127号
6 税务总局 国家税务总局关于曾宪梓教育基金会教师奖免征个人所得税的函 国税函发〔1994〕376号
7 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于发给见义勇为者的奖金免征个人所得税问题的通知 财税字〔1995〕25号
8 税务总局 国家税务总局关于个人取得青苗补偿费收入征免个人所得税的批复 国税函发〔1995〕079号
9 财政部、税务总局 财政部 税务总局关于军队干部工资薪金收入征收个人所得税的通知 财税字〔1996〕14号
10 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于西藏特殊津贴免征个人所得税的批复 财税字〔1996〕91号
11 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于国际青少年消除贫困奖免征个人所得税的通知 财税字〔1997〕51号
12 税务总局 国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知 国税发〔1997〕198号
13 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人取得体育彩票中奖所得征免个人所得税问题的通知 财税字〔1998〕12号
14 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于证券投资基金税收问题的通知 财税字〔1998〕55号
15 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人转让股票所得继续暂免征收个人所得税的通知 财税字〔1998〕61号
16 税务总局 国家税务总局关于原城市信用社在转制为城市合作银行过程中个人股增值所得应纳个人所得税的批复 国税函〔1998〕289号
17 税务总局 国家税务总局关于“长江学者奖励计划”有关个人收入免征个人所得税的通知 国税函〔1998〕632号
18 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于促进科技成果转化有关税收政策的通知 财税字〔1999〕45号
19 税务总局 国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知 国税发〔1999〕58号
20 税务总局 国家税务总局关于促进科技成果转化有关个人所得税问题的通知 国税发〔1999〕125号
21 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于住房公积金 医疗保险金 基本养老保险金 失业保险基金个人帐户存款利息所得免征个人所得税的通知 财税字〔1999〕267号
22 税务总局 国家税务总局关于“特聘教授奖金”免征个人所得税的通知 国税函〔1999〕525号
23 税务总局 国家税务总局关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征收个人所得税问题的通知 国税发〔2000〕60号
24 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于随军家属就业有关税收政策的通知 财税〔2000〕84号
25 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于调整住房租赁市场税收政策的通知 财税〔2000〕125号
26 税务总局 国家税务总局关于律师事务所从业人员取得收入征收个人所得税有关业务问题的通知 国税发〔2000〕149号
27 税务总局 国家税务总局关于“长江小小科学家”奖金免征个人所得税的通知 国税函〔2000〕688号
28 税务总局 国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》执行口径的通知 国税函〔2001〕84号
29 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入征免个人所得税问题的通知 财税〔2001〕157号
30 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于开放式证券投资基金有关税收问题的通知 财税〔2002〕128号 【之前标注废止,可否理解为个税部分条款仍然有效
31 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于自主择业的军队转业干部有关税收政策问题的通知 财税〔2003〕26号
32 税务总局 国家税务总局关于个人取得“母亲河(波司登)奖”奖金所得免征个人所得税问题的批复 国税函〔2003〕961号
33 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于外籍个人取得港澳地区住房等补贴征免个人所得税的通知 财税〔2004〕29号
34 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知 财税〔2004〕30号
35 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于教育税收政策的通知 财税〔2004〕39号
36 税务总局 国家税务总局关于国际组织驻华机构 外国政府驻华使领馆和驻华新闻机构雇员个人所得税征收方式的通知 国税函〔2004〕808号
37 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于城镇房屋拆迁有关税收政策的通知 财税〔2005〕45号
38 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于股权分置试点改革有关税收政策问题的通知 财税〔2005〕103号
39 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于基本养老保险费基本医疗保险费失业保险费住房公积金有关个人所得税政策的通知 财税〔2006〕10号
40 税务总局 国家税务总局关于陈嘉庚科学奖获奖个人取得的奖金收入免征个人所得税的通知 国税函〔2006〕561号
41 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于单位低价向职工售房有关个人所得税问题的通知 财税〔2007〕13号
42 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人取得有奖发票奖金征免个人所得税问题的通知 财税〔2007〕34号
43 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于《建立亚洲开发银行协定》有关个人所得税问题的补充通知 财税〔2007〕93号
44 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知 财税〔2008〕7号
45 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知 财税〔2008〕8号
46 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知 财税〔2008〕24号
47 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于认真落实抗震救灾及灾后重建税收政策问题的通知 财税〔2008〕62号
48 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于储蓄存款利息所得有关个人所得税政策的通知 财税〔2008〕132号
49 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于证券市场个人投资者证券交易结算资金利息所得有关个人所得税政策的通知 财税〔2008〕140号
50 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知 财税〔2009〕78号
51 税务总局 国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知 国税发〔2009〕121号
52 税务总局 国家税务总局关于刘东生青年科学家奖和刘东生地球科学奖学金获奖者奖金免征个人所得税的通知 国税函〔2010〕74号
53 税务总局 国家税务总局关于全国职工职业技能大赛奖金免征个人所得税的通知 国税函〔2010〕78号
54 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者取得种植业 养殖业 饲养业 捕捞业所得有关个人所得税问题的批复 财税〔2010〕96号
55 税务总局 国家税务总局关于中华宝钢环境优秀奖奖金免征个人所得税问题的通知 国税函〔2010〕130号
56 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知 财税〔2011〕50号
57 税务总局 国家税务总局关于2011年度李四光地质科学奖奖金免征个人所得税的公告 国家税务总局公告2011年第68号
58 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于退役士兵退役金和经济补助免征个人所得税问题的通知 财税〔2011〕109号
59 税务总局 国家税务总局关于第五届黄汲清青年地质科学技术奖奖金免征个人所得税问题的公告 国家税务总局公告2012年第4号
60 税务总局 国家税务总局关于明天小小科学家奖金免征个人所得税问题的公告 国家税务总局公告2012年第28号
61 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于工伤职工取得的工伤保险待遇有关个人所得税政策的通知 财税〔2012〕40号
62 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知 财税〔2013〕5号
63 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于棚户区改造有关税收政策的通知 财税〔2013〕101号
64 财政部、人力资源社会保障部、税务总局 财政部 人力资源社会保障部 国家税务总局关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知 财税〔2013〕103号
65 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于广东横琴新区个人所得税优惠政策的通知 财税〔2014〕23号
66 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于福建平潭综合实验区个人所得税优惠政策的通知 财税〔2014〕24号
67 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于深圳前海深港现代服务业合作区个人所得税优惠政策的通知 财税〔2014〕25号
68 财政部、税务总局、证监会 财政部 国家税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2014〕81号
69 财政部、海关总署、税务总局 财政部 海关总署 国家税务总局关于支持鲁甸地震灾后恢复重建有关税收政策问题的通知 财税〔2015〕27号
70 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知 财税〔2015〕41号
71 财政部、税务总局、证监会 财政部 国家税务总局 证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知 财税〔2015〕101号
72 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知 财税〔2015〕116号
73 财政部、税务总局、证监会 财政部 国家税务总局 证监会关于内地与香港基金互认有关税收政策的通知 财税〔2015〕125号
74 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于行政和解金有关税收政策问题的通知 财税〔2016〕100号
75 财政部、税务总局 财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知 财税〔2016〕101号
76 财政部、税务总局、证监会 财政部 国家税务总局 证监会关于深港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2016〕127号
77 财政部、税务总局、民政部 财政部 税务总局 民政部关于继续实施扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知 财税〔2017〕46号
78 财政部、税务总局、人力资源社会保障部 财政部 税务总局 人力资源社会保障部关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策的通知 财税〔2017〕49号
79 财政部、税务总局、海关总署 财政部 税务总局 海关总署关于北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策的通知 财税〔2017〕60号
80 财政部、税务总局、证监会 财政部 税务总局 证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知 财税〔2017〕78号
81 财政部、税务总局、证监会 财政部 税务总局 证监会关于支持原油等货物期货市场对外开放税收政策的通知 财税〔2018〕21号
82 财政部、税务总局、人力资源社会保障部、中国银行保险监督管理委员会、证监会 财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知 财税〔2018〕22号
83 财政部、税务总局 财政部 税务总局关于创业投资企业和天使投资个人有关税收政策的通知 财税〔2018〕55号
84 财政部、税务总局、科技部 财政部 税务总局 科技部关于科技人员取得职务科技成果转化现金奖励有关个人所得税政策的通知 财税〔2018〕58号
85 财政部、税务总局 财政部 税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知 财税〔2018〕135号
86 财政部、税务总局、证监会 财政部 税务总局 证监会关于个人转让全国中小企业股份转让系统挂牌公司股票有关个人所得税政策的通知 财税〔2018〕137号
87 财政部、税务总局、证监会 财政部 税务总局 证监会关于继续执行内地与香港基金互认有关个人所得税政策的通知 财税〔2018〕154号
88 财政部、税务总局 财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知 财税〔2018〕164号

继续有效的优惠政策中的“其他所得”是否继续有效?(冷星)

1229日,财政部、税务总局联合发布了《关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告》(总局公告2018年第177号)。该公告中列举了88个将继续有效的的个人所得税优惠政策涉及的文件目录,其中包含了涉及被新《个人所得税法》删除的“其他所得”的相关文件。
 

我归纳了一下,这样的继续有效的 “个税优惠政策”共有四个,分别是:

19、《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知国税发〔1999〕58号

对于个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收人,按照“其他所得”应税项目计征个人所得税。


50、《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知财税〔2009〕78号

除规定情形(房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人)以外,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的,受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得,按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税,税率为20%


56、《财政部 国家税务总局关于企业促销展业赠送礼品有关个人所得税问题的通知财税〔2011〕50号

企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得,按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品,对个人取得的礼品所得按照“其他所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税。


82、《财政部 税务总局 人力资源社会保障部 中国银行保险监督管理委员会 证监会关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知财税〔2018〕22号

个人达到规定条件时领取“个人税收递延型商业养老保险”的商业养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税,税款计入“其他所得”项目。
 

那这些被新《个人所得税法》删除的“其他所得”,会不会借助这些“继续有效”的优惠政策而“继续有效”呢?我个人理解,既然“总局2018年第177号公告”的文件标题是 “关于继续有效的个人所得税优惠政策目录的公告”,而按“其他所得”征税项目则肯定不是什么“优惠”的税收政策。但如果这样理解的话,那总局是否还应再来一个“个人所得税失效条款和政策目录的公告”的配套文件呢?
 

我无法肯定。
 

部分“现行有效”法规被遗漏?<威科先行>
 
 
 
 
 
 
……
 
上述仍“现行有效”的法规文件,虽并未被《继续有效的个人所得税优惠政策涉及的文件目录》收录,却也没有被正式废止,效力存疑。
 
有法规未被公开?
 
目录中的第67项文件:
 
 
无论是国税总局的税收法规库,还是深圳前海门户官网,还是深圳市12345热线,小编使出浑身解数都检索不到此文件。
 
参考《国务院关于支持深圳前海深港现代服务业合作区开发开放有关政策的批复》(国函〔2012〕58号),该文件内容应与落实“对在前海工作、符合前海规划产业发展需要的境外高端人才和紧缺人才,取得的暂由深圳市人民政府按内地与境外个人所得税负差额给予的补贴,免征个人所得税”这一政策相关。

 

另根据《前海深港合作区境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴暂行办法》(深府[2012]143号)规定,经深圳市前海管理局认定,在前海登记注册的企业和相关机构工作连续1年以上,符合前海优惠类产业方向的境外人才,其在前海缴纳的工资薪金所得个人所得税已纳税额超过工资薪金应纳税额的15%部分,由深圳市人民政府给予财政补贴。申请人取得的上述财政补贴免征个人所得税。已享受《深圳市产业发展与创新人才奖暂行办法》优惠政策的,不再享受前海境外高端人才和紧缺人才个人所得税财政补贴。

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