广东省国家税务局营改增试点行业纳税遵从指引——建筑业

来源:税屋 作者:税屋 人气: 时间:2018-01-05
摘要:自2016年5月1日起,将在全国范围内全面推开营改增试点工作,建筑业作为本次营改增的重点行业之一,在新政下纳税人的计税方法及具体规定是如何的呢?新政又是如何保证建筑业行业税负只减不增呢?

广东省国家税务局营改增试点行业纳税遵从指引——建筑业

  目  录

  第一部分 行业政策规定

  1.基本规定

  1.1征税范围

  1.2建筑业纳税人

  1.3特殊业务界定

  1.4纳税人分类管理

  1.5税率、征收率和预征率

  2销售额的确定

  2.1基本规定

  2.2分包款

  2.3兼营

  2.4混合销售

  2.5视同销售

  3进项税额抵扣

  3.1基本规定

  3.2允许抵扣的进项税额

  3.2.1基本规定

  3.2.2特殊规定

  3.3不允许抵扣的进项税额

  3.4进项税额转出

  3.5认证和抵扣期限

  3.6取消增值税发票认证

  4应纳税额的计算

  4.1一般计税方法

  4.2简易计税方法

  4.2.1清包工

  4.2.2甲供工程

  4.2.3老项目

  4.3预缴税款

  5纳税义务发生时间和纳税地点

  5.1纳税义务发生时间

  5.2纳税地点

  6税收优惠政策

  第二部分 増值税发票管理指引

  7增值税发票管理

  7.1发票使用范围

  7.1.1增值税一般纳税人

  7.1.2增值税小规模纳税人

  7.2发票申领方式

  7.3发票开具规定

  8税务机关代开发票基本规定

  8.1代开发票范围

  8.2代开发票种类

  8.3其他规定

  9增值税专用发票认证

  9.1发票认证方式

  9.2发票选择确认

  10发票违章处理

  第三部分 纳税申报指引

  11纳税申报基本规定

  11.1基本概念

  11.2纳税申报主体

  11.3纳税申报方式

  12纳税申报资料管理

  12.1一般纳税人纳税申报必报资料

  12.2小规模纳税人纳税申报必报资料

  12.3必报资料报送要求

  12.4必报资料管理要求

  12.5备查资料报送要求

  12.6备查资料管理要求

  13纳税申报期限

  14纳税申报地点

  14.1预缴申报地点

  14.2纳税申报地点

  15税款缴纳

  15.1税款缴纳方式

  15.2税库银或TIPS扣税手续办理

  15.3扣款不成功的处理

  16纳税申报操作指南

  16.1一般纳税人申报流程

  16.2小规模纳税人申报流程

  16.3无法自动清卡的处理

  16.4申报有误的处理

  16.5纳税申报演示指南

  16.5.1抄报税操作

  16.5.2申报操作

  第四部分 涉税风险提示

  17政策管理的涉税风险

  17.1基本政策的涉税风险

  17.1.1行业(业务)判定错误

  17.1.2纳税主体确认错误

  17.2销售额确认的涉税风险

  17.2.1未按规定申报其他业务收入

  17.2.2适用差额扣除政策不规范

  17.2.3兼营行为未分别核算

  17.2.4混合销售适用税率错误

  17.3进项税额抵扣的涉税风险

  17.3.1抵扣营改增试点前的支出

  17.3.2抵扣不得抵扣的进项税额

  17.4应纳税额计算的涉税风险

  17.4.1错误选择计税方法

  17.4.2违规变更计税方法

  17.4.3预缴税款不正确

  17.5纳税义务发生时间和纳税地点的涉税风险

  17.5.1纳税义务发生时间判断错误

  17.5.2纳税地点适用错误

  17.5.3未按规定预缴税款

  17.6税收优惠涉税风险

  18发票管理的涉税风险

  18.1未按规定开具增值税发票

  18.2违规申请代开增值税发票

  18.3差额征税开票有误

  18.4接受虚开增值税发票

  18.5不按规定补开已缴营业税发票

  18.6虚开发票的法律责任

  18.7失控发票和异常凭证

  19申报征收的涉税风险

  19.1逾期预缴税款

  19.2未按规定报验登记

  19.3纳税申报信息不完整

  附件一 建筑业增值税发票开具指引

  附件二 建筑业纳税申报指引

  附件:广东省国家税务局营改增试点行业纳税遵从指引——建筑业

来源:广东省国家税务局货劳处

日期:2018年1月5日

标签: 建筑业

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