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【提问内容】 请问老师，建筑业包括电梯安装和门窗安装吗？
也就是说比如：
1.上海卖给济南一电梯，并负责过来人安装，请问这个安装款是营业税还是增值税？
2.如果是营业税那么是在上海开具发票，还是在济南当地代开？
3.如果把电梯改为门窗 既销售又负责安装是不是和电梯处理一样？
【回复内容】
此处的建筑业包括电梯安装和门窗安装吗？
答：包括，但有特殊规定，参见下面的解答。
也就是说比如：
1.上海卖给济南一电梯，并负责过来人安装，请问这个安装款是营业税还是增值税？
答：缴纳增值税。
2.如果是营业税那么是在上海开具发票，还是在济南当地代开？
答：不是，缴纳增值税。
3.如果把电梯改为门窗 既销售又负责安装是不是和电梯处理一样？
答：不是，如果是销售自产门窗同时负责安装，应该分别缴纳增值税和营业税。
【提问内容】销售自产门窗同时负责安装应按增值税混合销售行为缴纳增值税，我认为是这样的。不理解为什么属于分别缴纳？如果是建商品房时应该分别缴纳，但要是住户居住一段时间以后，要更换门窗，购买了门窗然后安装呢？要是门窗商店销售门窗并安装属于增值税混合销售行为。还有按照该页的阐述销售自产货物并提供建筑业劳务只有是自产货物并提供相关证明才可以分别缴纳是吗？如果不是自产货物或者不能提供证明都应按营业税混合销售只交营业税是吗？
【回复内容】
销售自产门窗同时负责安装应按增值税混合销售行为缴纳增值税，我认为是这样的。不理解为什么属于分别缴纳？
答：属于增值税混合销售的特殊规定，分别缴纳增值税和营业税。
如果是建商品房时应该分别缴纳，但要是住户居住一段时间以后，要更换门窗，购买了门窗然后安装呢？要是门窗商店销售门窗并安装属于增值税混合销售行为。
答：此时并没有自产的门窗，属于增值税的混合销售，只缴纳增值税。
还有按照该页的阐述销售自产货物并提供建筑业劳务只有是自产货物并提供相关证明才可以分别缴纳是吗？如果不是自产货物或者不能提供证明都应按营业税混合销售只交营业税是吗？
答：如果不是自产货物，只缴纳营业税，能否提供证明属于税务管理要求，不能提供证明，也应该分别缴纳增值税和营业税。
【提问内容】
建商品房时用自产的门窗是不是应该分别缴纳增值税和营业税？建商品房时用外购的门窗，应只缴纳营业税？住户要更换门窗，从生产门窗的企业购入并由该生产企业安装，生产企业应分别缴纳增值税和营业税?若从门窗商店购入并由其安装，则只缴纳增值税？
【回复内容】
建商品房时用自产的门窗是不是应该分别缴纳增值税和营业税？
答复：是的。
建商品房时用外购的门窗，应只缴纳营业税？
答复：是的。
住户要更换门窗，从生产门窗的企业购入并由该生产企业安装，生产企业应分别缴纳增值税和营业税?
答复：是的。
若从门窗商店购入并由其安装，则只缴纳增值税？
答复：按纳税人主业交一种税，因为商店主业是增值税的销售货物，所以只交增值税。
【提问内容】
住户要更换门窗，从生产门窗的企业购入并由该生产企业安装，生产企业应分别缴纳增值税和营业税?
答复：是的。
交该营业税时按建筑业营业税税目吗？
【回复内容】是的，您的理解正确！
【提问内容】下面针对自己对疑问的理解，烦请老师指正：
1、施工单位建房，安装门窗时使用自产门窗，交增值税和营业税。
2、施工单位建房，安装门窗时使用外购门窗，只交营业税，门窗价计入营业额。
3、施工单位建房，安装门窗时使用建设方提供的门窗，只交营业税，门窗价不计入营业额。
4、住户门窗更换，门窗销售方（增值税一般纳税人）销售自产门窗，负责运输和安装，一并收取的门窗费用、运输费用、安装费用按照增值税混合销售只缴纳增值税？
5、电梯销售并安装为特例，按照增值税混合销售处理，只缴纳增值税。
6、通信线路工程使用的光缆，无论是自产还是外购，都交增值税，不计入营业额中。
【回复内容】
1、施工单位建房，安装门窗时使用自产门窗，交增值税和营业税。
答复：正确，税法规定，销售自产货物并同时提供建筑业劳务，分别征增值税和营业税。
2、施工单位建房，安装门窗时使用外购门窗，只交营业税，门窗价计入营业额。
答复：是的，您的理解是正确的。
3、施工单位建房，安装门窗时使用建设方提供的门窗，只交营业税，门窗价不计入营业额。
答复：如果是装饰劳务，建设方提供的材料才不计入营业额。
4、住户门窗更换，门窗销售方（增值税一般纳税人）销售自产门窗，负责运输和安装，一并收取的门窗费用、运输费用、安装费用按照增值税混合销售只缴纳增值税？
答复：不是的，安装费用是建筑业劳务，这里征收营业税的，其他的一并征收增值税。
5、电梯销售并安装为特例，按照增值税混合销售处理，只缴纳增值税。
答复：是的。
6、通信线路工程使用的光缆，无论是自产还是外购，都交增值税，不计入营业额中。
答复：是的，您的理解是正确的。 |
