面对一个专业的税收问题 当你还在想答案,AI已给出“方案”

来源:中国税务报 作者:洪悦 人气: 时间:2024-08-30
摘要:现阶段的税务大模型只是初步的尝试和探索,相信在全行业的共同努力下,经过更加系统全面的强化训练,税务大模型在企业财税管理方面将会有更广泛的应用场景。

  对于一个成年人而言,通常情况下很难举起100公斤的重物。但是,如果增加一个人工智能(AI)机械臂,这将变得轻而易举——AI在税务领域的应用过程中,业内人士正在追求类似这样的效果——让复杂的税务事项管理变得更加简单。近日,记者在罗格科技集团主办的“AI税务行业应用学术研讨会”上,近距离感受了AI大模型在税务领域的初步应用。

  记者体验:

  专业问题,三秒给出答案

  “请问如果企业在全球范围内找不到可比企业,要如何确定关联交易价格?”研讨会现场,记者向罗格科技集团研发的税务大模型罗格·罗拉提出了这样一个问题。对于很多企业财税负责人来说,这是一个“很现实的问题”。

  就在记者猜想这款AI软件会如何回答时,仅仅两三秒后,罗格·罗拉给出了六个解决“方案”:您可以考虑成本加成法、市场价格法、交易案例法、利润分割法、合同条款法、专家意见法。与此同时,罗格·罗拉解释了每一个解决思路的具体含义,并强调企业在应用上述方法时,重要的是要确保定价过程的透明度、合理性,遵循相关国家和国际税收协定的规定。此后,记者又提出希望能够举例说明,罗格·罗拉很快就假设了一个案例,作出了很有针对性的分析——当然,这个分析还是比较粗线条的分析。

  就同样的问题,记者向另外一款AI软件讯飞星火作了提问,得到了类似的解决方案。同时,讯飞星火还作了“总结陈词”:总的来说,在没有可比信息的情况下,确定转让定价价格是一项复杂的任务,需要综合考虑多种因素和方法。通过深入分析功能和风险、利用成本加成法、预约定价安排、利润分割法以及其他合理的方法,企业可以在缺乏直接可比信息的情况下制定出合理的转让定价政策。在这个过程中,企业应确保其转让定价政策的透明度和文档记录的完整性,以便在税务审查中能够证明其合规性。

  罗格科技集团创始人鲁钰锋介绍,罗格·罗拉以国际税收、税收信息化专家彭启蕾博士的专业著述为基础训练内容,主要研究方向是国际税收、反避税和电子商务税收等。这款税务大模型的呈现形式类似社交软件,使用者在对话框中输入问题,以彭启蕾照片为头像的税务大模型会在数秒后给出答案。记者在体验的整个过程中,感觉真的在与彭博士在发信息聊天。

  “这个问题让我本人回答,肯定没有罗格·罗拉全面。但是,如果就某个具体问题进行探讨,我可能比罗格·罗拉要深入。”在体验环节,看到对罗格·罗拉的即时回答,彭启蕾对“人”与AI的分析能力作了对比。彭启蕾说,AI能在短短数秒内回答出专业税收问题,是长期进行信息“投喂”和深度学习的结果。人脑的信息储存能力、信息搜索能力和全面反应能力,很难胜过AI。但是,如果讨论某个具体的案例细节,AI很可能会顾左右而言他。“对于‘人’的判断而言,AI在很短时间内给出的答案,无疑是一个重要的参考,这正是其价值所在。”彭启蕾说。

  企业感受:

  人机结合,更能发挥作用

  记者注意到,当天的研讨会还吸引了一些企业财务总监和税务总监参加,滴滴集团税务总监张瀚就是其中一位。全程参加了当天的研讨会后,张瀚对AI助力税务处理方面的价值有了更加深切的体会。

  张瀚告诉记者,税务大模型在信息检索的速度、法律法规的完整性等方面有很大优势,通过税务大模型,可以快速查询相关信息和文件,基本解决了使用者的疑问。不过,财税管理工作的专业性较强。对于一些具体问题,比如在企业股权架构设计时需要考量哪些税务因素、企业的重大业务交易安排中可能存在哪些税务问题,税务大模型给出的答案颗粒度比较粗,需要企业财税管理人员结合业务实际做进一步的分析。“人机结合,才能更好发挥机器的作用。”张瀚说。

  对此,罗格科技集团首席技术官刘学鹏深有同感。他介绍,税务大模型需要经过岗位角色定义、知识语料收集投喂和语义反复训练等多个训练环节,如果没有足够的训练语料,税务大模型就无法真正发挥作用。刘学鹏认为,发展税务大模型,并不意味着完全取代财税管理人员,而是要借助现代化技术提高工作效率,将财税管理人员从繁琐的基础性工作中解放出来,做一些更具有挑战性、更能创造价值的工作。

  专家分析:

  智能财税,前景值得期待

  近年来,企业在智能财税领域的实践探索越来越多——前不久召开的2024世界机器人大会上,由北京东港瑞宏科技有限公司自主研发的“小瑞”税务服务机器人与现场观众热情互动;今年7月,重庆穗麒麟信息技术有限公司的税麒麟数字CFO(首席财务官),获评首批“AI产业创新场景应用案例”;去年11月,360集团与中税集团合作共建的“税务行业标准大模型”,入选人民网数造新实体典型案例……目前,AI在财税领域的应用,正在出现一系列新成果。华南理工大学零工经济研究中心发布的《2024年企业AI财税应用研究报告》显示,2023年我国财税数字化市场规模达到518亿元,增长率为18.7%。

  鱼跃百川元宇宙联合创始人、美国拓拉思公司董事魏广平告诉记者,ChatGPT(生成式预训练语言模型)是AI技术发展的重要节点,ChatGPT诞生前是机器智能阶段,ChatGPT诞生后则进入到通用智能阶段。基于大模型驱动下的AI逐渐具备主动学习的能力,在各垂直领域会有更为具体的应用。“AI在财税管理领域的应用前景,值得期待。”魏广平说。

  鲁钰锋表示,随着数字经济的快速发展,AI、大数据等给全球生产力水平带来颠覆性影响,每一个行业、每一个领域都在积极适应这一影响带来的变化,税务领域同样如此。他坦言,现阶段的税务大模型只是初步的尝试和探索,相信在全行业的共同努力下,经过更加系统全面的强化训练,税务大模型在企业财税管理方面将会有更广泛的应用场景。“未来,替代财税人员的其实并不是AI,而是会使用AI工具的人——这不仅会改变企业税务管理,而且会改变涉税专业服务的方式。”鲁钰锋说。


  来源:中国税务报  2024年08月30日  版次:08   作者:实习记者 洪悦

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