15张合伙人手绘漫画让你秒懂最火的关联申报和同期资料管理公告!

来源:金佩泽 作者:金佩泽 人气: 时间:2016-07-15
摘要:说完了42号公告的两套零件,我说说这个公告对企业的影响。根据42号公告,2016年的关联交易申报和同期资料准备,要在2017年6月30日之前准备完成。

金佩泽(FCCA,ACCA,CIA,EMBA),公司税务架构和转让定价专家/中注协多年排名第一的中汇税务师事务所合伙人/中欧国际工商学院EMBA2013北京四班校友/前德勤高级经理/前德勤北中国转让定价团队负责人/资深特许公认会计师(FCCA,ACCA) /国际内部审计师(CIA)/12年税务服务工作经验/为数百家大型跨国企业集团提供税务架构政策服务和同期资料准备服务

作者说:我为什么要把法规画出来?

国家税务总局近日颁布了42号公告,这个法规太重要了,以至于专业人士都开始疯狂的在朋友圈刷屏,发布各种文字评论。因为太长太复杂,我相信还是有很多企业家看不懂,不知道发生了什么。所以我决定把这个复杂的法规用漫画形式画出来,不能穷尽所有内容,但可以把一些要点画出来,目的是让更多的纳税人了解和评估这件事对自己的影响。

国家税务总局42号公告

关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告

首先我说一下这个42号公告管的领域是什么。我打个比方,就像这两个玩偶小人,同时被你手里的一根线控制,他们之间就算没有股权关系,仍然会被认作关联方。关联方的判断标准有六条,最后一条是兜底的,叫“双方在实质上具有其他共同利益”。根据这个包罗万象的标准,认定关联方关系易如反掌。那认定为关联方又怎么样?要符合独立交易原则,意思就是:如果你和关联方之间不像和非关联方那样去正常交易,税务机关有权调整补税。这就是42号公告管的领域。

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42号公告的全名叫《关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》。你可能觉得这个法规和自己没什么关系,因为怎么看都是监管跨国大型企业的,但是从更深层次上,这个法规对于中国所有的纳税人其实都有深远影响。因为它表示中国的税务管理和国际全面接轨,进入了全新的时代。举例来说,小羊以为狼只吃大羊,所以不太担心,但是它不知道狼吃了大羊之后就吃小羊。当然我可不是说咱们国家的税务官员都是狼,咱们纳税人都是羊。咱们的税务官员都是很好的。

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这个公告受到两方面力量的影响之后出台,一个是BEPS第13项行动计划(一句话来说就是国际上各个国家在反避税方面的最新共识),一个是中国这么多年来的转让定价税收实践。综合之后形成了42号公告。就像这个箱子,正面看就是42号公告,背后是BEPS和中国税务实践。

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