辽宁省财政厅关于印发《辽宁省关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的实施意见》的通知

辽宁省财政厅关于印发《辽宁省关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的实施意见》的通知

省直各部门，各市、沈抚示范区财政局，各相关单位，各会计师事务所(分所)：

　　为深入贯彻党中央、国务院关于严肃财经纪律的决策部署，全面落实《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)要求，进一步强化对会计师事务所的监管和服务，促进行业自律，有效发挥注册会计师审计鉴证作用，切实提升会计审计质量，维护市场秩序，结合我省实际制定了《辽宁省关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的实施意见》，现予印发。

辽宁省关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的实施意见

　　按照《国务院办公厅关于进一步规范财务审计秩序 促进注册会计师行业健康发展的意见》(国办发〔2021〕30号)要求，为进一步规范财务审计秩序，促进全省注册会计师行业健康发展， 特制定本实施意见。

　　一、总体要求

　　以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真落实党中央、国务院决策部署和省委、省政府工作要求，紧紧围绕服务国家建设这个主题和诚信建设这条主线，强化党的领导，严肃财经纪律，坚持诚信为本、质量为先，从严监管、多措并举，持续 提升审计质量，切实维护社会公平正义，为辽宁优化营商环境提 供有力支撑。

　　二、加强行业党建引领

　　(一)加强党的领导。认真贯彻落实中共中央办公厅印发的《关于加强社会组织党的建设工作意见(试行)》要求，牢牢把握坚持和加强党的领导这一根本政治原则，严明政治纪律、政治 规矩和组织纪律，严肃组织生活，切实发挥行业各级党组织的作 用，教育引导行业广大党员和从业者“感党恩、听党话、跟党走”。(省财政厅和各市财政局按职责分工负责)

　　(二)完善党建机制。贯彻执行中共财政部党组关于进一步落实注册会计师行业党建工作责任的要求，压实行业党建工作责任，充分发挥行业管理体制优势，推动形成统一归口、条块结合、上下联动、责任明晰、有机衔接的行业党建工作格局和工作机制。积极推动党建工作与行业协会管理和业务工作的有机融合，充分发挥各级党建示范点的带动辐射作用，以党建引领服务群众，促进行业健康发展。(省财政厅和各市财政局按职责分工负责)

　　(三)加强组织建设。严格按照省委组织部《关于加强全省社会组织党组织标准化规范化建设的指导意见》开展工作，建立健全党建工作机构，理顺管理体系，落实党建责任，着力加强党组织标准化规范化建设。加强对统战群团组织的引导指导，凝聚共识，形成合力。(省财政厅和各市财政局按职责分工负责)

　　三、强化行业法治建设

　　(四)全面夯实行业法治建设基础。坚持依法行政，将注册会计师行业治理全面纳入法治轨道。严格贯彻落实注册会计师法、行业基础性规章制度，科学应用监管工具，正确区分财务造假的企业会计责任和会计师事务所审计责任。准确把握故意、重大过失、一般过失的不同情形和判断标准，准确认定罪与非罪，充分体现“过罚相当”原则，确保行业案件办理的过程和结果经得起检验，把公平正义体现在每一个案件中。(省财政厅、省法院、省司法厅、辽宁证监局按职责分工负责)

　　(五)严格执行行业执业准则规则。把《中国注册会计师审计准则》执行是否到位作为评价会计师事务所和注册会计师的首要标准，引导全行业树立质量优先、准则第一的执业理念和价值标准。加强《中国注册会计师职业道德守则》宣传培训和实施指导，针对职业规范和道德规范执行的薄弱环节，指导会计师事务所改进审计程序，增强审计独立性，提高识别和应对财务舞弊的能力。(省财政厅、财政部辽宁监管局负责)

　　(六)贯彻实施国家统一的会计制度。贯彻实施国家统一的企业会计准则体系，加强对上市公司、国有企业、金融企业等重点单位的培训和实务指导，充分发挥会计咨询专家智库作用，及时解决贯彻实施中存在的突出问题。按照国家统一部署，推广应用会计数据标准，开展企业会计报表电子报送试点，推动部门间会计数据共享。加大会计法治宣传力度，严格落实单位负责人对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责的相关规定，推动各单位加强会计基础工作，夯实单位会计信息质量的主体责任，进一步明确会计核算、内部控制、信息化建设等要求，依法追究财务造假法律责任。(省财政厅、财政部辽宁监管局、省国资委、省司法厅按职责分工负责)

　　四、优化行业执业环境

　　(七)完善会计师事务所选聘机制。加强对行政事业单位和企业内部审计工作的指导和监督，调动内部审计和社会审计力量，增强审计监管合力。积极推动国有企业、上市公司严格执行选聘会计师事务所有关规定，压实企业审计委员会责任，科学设置选聘会计师事务所指标权重，提高质量因素权重，降低价格因素权重，完善报价因素评价方式，引导形成以质量为导向的选聘机制，从源头有效遏制恶性竞争。加强对选聘规定执行情况的监督，对违规企业和压价竞争的会计师事务所严肃追责并公告。(省财政厅、财政部辽宁监管局、省国资委、辽宁证监局、省审计厅按职责分工负责)

　　(八)进一步规范银行函证业务。按照国家统一部署，配合做好银行函证数字化平台建设，探索开展银行函证第三方平台工作，推动银行函证数字化平台规范有序安全运行，并在上市公司年报审计中推广使用。规范函证业务行为，利用信息技术解决函证不实、效率低下、收费过高等行为，对提供不实回函等违法违规行为依法依规严肃查处。鼓励有条件的会计师事务所建立函证业务中心或采用集中函证模式，推行由统一的部门集中处理函证业务，加强函证的请求、接收、保存、统计、分析等过程控制。(省财政厅、财政部辽宁监管局、辽宁银保监局、辽宁证监局、人民银行辽宁分行按职责分工负责)

　　(九)加强行业诚信建设。诚信执业是注册会计师行业的灵魂和生命线，要加强诚信建设，以践行职业道德为核心深化诚信建设，持续加强行业诚信宣传和教育引导，表彰先进，发挥行业诚信建设标兵和诚信建设示范点引领带动作用，引导全行业始终秉承独立、客观、公正的职业立场，弘扬诚信为本、操守为重、坚持准则的职业精神。发挥会计师事务所诚信建设主体地位，坚持激励约束并重，推动事务所完善内部治理机制，构建新型合伙文化，以诚信增进市场信赖，以诚信赢得事业发展。(省财政厅、财政部辽宁监管局负责)

　　(十)优化行业管理与服务。深化会计师事务所行政审批制度改革，规范会计师事务所执业许可、变更备案管理。加强新合伙人(股东)的任职资格、遵守职业道德和转股转所情况审核，严把入口关。加强会计师事务所动态管理，对不能持续符合执业许可条件的会计师事务所，应及时办理会计师事务所执业许可注销手续，收回执业许可证书。优化会计师事务所设立审批服务，加强电子印章和电子证照的推广使用，实现申请、审批、证照颁发全程网上办理。规范注册会计师管理，优化会员注册、转所、撤销注册工作流程，提升日常管理服务水平。(省财政厅负责)

　　(十一)加强行业人才培育。加强行业人才建设的战略性、系统性谋划，不断完善提升行业人才工作制度建设和工作体系建设，打造行业人才高地，形成育才、聚才、用才的良好环境。创新注册会计师继续教育方式，充分利用信息技术手段，围绕专业胜任能力、职业技能、职业价值、职业道德等重点，丰富完善培训内容，提高培训效果，持续强化注册会计师专业胜任能力和职业道德操守。针对会计师事务所负责人、合伙人(股东)、优秀中青年人才等行业高层次人才开展重点培训培养，着力打造“政治型、职业型、专业型、复合型、国际型”行业高端人才。建立行业党组织定期向统战部门推荐输送行业党外代表人士的机制。建立科学规范的提名考察机制，重点从会计师事务所合伙人(股东)、业务骨干及后备人才中有组织有计划地物色选拔行业优秀代表人士参选人大代表，担任政协委员和政府参事等。(省财政厅和各市财政局按职责分工负责)

　　五、提升会计师事务所治理能力

　　(十二)提高行业服务能力。推动行业由传统的审计鉴证服务向增信服务、增值服务拓展，向价值链高端延伸，满足不同层级市场主体高质量发展需求。坚持以增强专业胜任能力，走职业化、专业化发展道路，打造专家型服务，推动行业服务技术、理念、业态和模式创新，促进会计专业服务与制造业的融合发展，推进会计服务业数字化，增强行业服务经济发展新动能。抢抓东北振兴重大战略机遇，积极引入行业优质资源，强化行业人才、品牌等软实力建设，增强会计专业服务整体素质，提升国际化、专业化、集聚化发展水平，助力数字辽宁、智造强省建设。(省财政厅、财政部辽宁监管局负责)

　　(十三)防范会计师事务所职业风险。将风险导向理念贯彻注册会计师执业全流程，特别是严把业务承接关，严格执行业务承接环境的风险评估程序，不该接、没能力接的业务坚决不接，杜绝风险酿成祸患。贯彻实施会计师事务所职业风险基金和职业责任保险制度，根据资本市场发展和证券业务等现状，充分考虑会计师事务所客户群体、风险状况等客观差异，完善相关制度规定，督促会计师事务所提升风险防范能力。按照国家有关部署，探索实行注册会计师行业职业责任保险集中投保。(省财政厅、财政部辽宁监管局、辽宁银保监局按职责分工负责)

　　(十四)完善行业内部管理。贯彻落实国家会计师事务所一体化管理办法和会计师事务所自查自纠报告管理办法，根据相关要求和指标体系开展一体化管理检查评估。引导会计师事务所在人员调配、财务安排、业务承接、技术标准和信息化建设方面实行统一管理，督促会计师事务所建立自查自纠机制，压实会计师事务所主体责任。完善会计师事务所综合排名机制，将会计师事务所受到处罚惩戒情况、一体化管理检查评估结果等作为排名的重要依据，引导会计师事务所对标对表加强内部管理，提升审计质量。(省财政厅负责)

　　(十五)支持会计师事务所自主品牌建设。倡导会计师事务所树立品牌文化，促进会计师事务所提升品牌意识，鼓励和支持会计师事务所将品牌建设与诚信建设、战略实施、文化建设、人才建设、业务发展相结合。推动会计师事务所做强做优、做精做专，提升大型会计师事务所服务高端市场的核心竞争力和综合服务能力，鼓励中小型会计师事务所找准定位，向“专、精、特”方向发展。吸引秉承行业正气、维护行业正义的会计师事务所和注册会计师来辽创业发展，鼓励支持会计师事务所提升品牌化、国际化水平，更好服务辽宁经济社会发展。(省财政厅、财政部辽宁监管局、省商务厅、省发展改革委按职责分工负责)

　　六、强化行业监督管理

　　(十六)完善监管合作机制。加强监管部门、主管部门和行业协会之间的沟通协作，加强统筹协调，完善工作机制，厘清职责边界，强化信息共享，形成监管合力。建立注册会计师行业年度工作会议和日常联席会议机制，及时研究解决制约行业发展的突出问题，推动财会监督与其他方面监督有机贯通、协同发力，不断提升注册会计师行业监管水平。依法依规开展跨境会计审计监管合作，维护经济信息安全和企业合法权益，增强监管话语权、公信力和影响力。(省财政厅和各市财政局按职责分工负责)

　　(十七)推动专项整治常态化并曝光典型案例。将会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业、泄露传播涉密敏感信息等行业违法违规行为，依法纳入相关部门监督、检查和执法范围，坚决做到“零容忍”。畅通投诉举报渠道，依托全国统一的行业举报受理平台，完善投诉举报办理机制。梳理财务会计领域违法违规典型和重大案件，通过主流媒体、部门网站等公开渠道予以曝光，对全社会、全行业形成警示，培树行业新风正气。(省财政厅、省委网信办、财政部辽宁监管局、省法院、省市场监管局、省税务局、辽宁证监局按职责分工负责)

　　(十八)推动行业监管数字化转型。按照注册会计师行业监管信息化部署，应用注册会计师行业统一监管信息平台，通过业务报备、注册会计师年检、电子证照和电子签章等手段加强对会计师事务所和注册会计师的日常监测，做到有问题早识别、早预警、早发现、早处置，切实提升监管效率和水平。实施审计报告数据单一来源制度，推动实现全国范围“一码通”，从源头治理虚假审计报告问题。按照财政部注册会计师行业严重失信主体名单管理办法，依法依规共享和公开相关信息并实施联合惩戒。(省财政厅、省发展改革委按职责分工负责)

　　(十九)提升行业自律监管水平。坚持党的领导、法律授权、政府监督、民主管理的行业治理结构，充分发挥行业组织服务、监督、管理、协调的职能作用，建立完善联合监管模式并形成长8效机制。加强注册会计师任职资格、执业情况的年度检查，坚持惩戒与教育相结合，遵循客观和公正原则，对注册会计师违规行为实施惩戒。通过行业惩戒以及社会监督的震慑力，充分发挥行业自律监管作用，营造与维护公平市场竞争秩序，推动行业执业质量持续提升。(省财政厅负责)七、切实加强组织领导

　　(二十)加强组织推动。从经济社会发展和全面深化改革开放的大局出发，充分认识推动注册会计师行业健康发展的重要性，加强对注册会计师行业法律、法规和监管制度落实情况的督导检查，密切关注注册会计师行业发展重大问题，加强前瞻性、预判性研究。各相关部门要坚持问题导向，注重体系建设，制定完善基础制度，及时出台配套政策，精准施策，扎实推进各项重点工作。支持注册会计师协会依法履职，强化行业自律。(各有关单位、各市财政局等按职责分工负责)

　　(二十一)加强宣传引导。加大对注册会计师行业法律法规和监管制度的宣传力度，加强行业正面宣传引导，树立行业正面形象，增强社会公众对行业职能、专业能力、服务价值的认知，积极引导社会舆论和市场预期，为行业发展营造良好舆论环境。(省财政厅负责)

辽宁省财政厅

2022年8月16日