出口退税政策在线访谈

　　为更好地协助纳税人做好出口退税工作，进一步促进厦门经济发展。厦门国税于3月7日上午9：00-11：00，邀请市国税局进出口税收管理处林玉婷处长、黄美玉主任科员、蒋永卫主任科员，直属局黄木达科长、武戈科长，做客厦门市国家税务局网站“在线访谈”栏目，就出口退税相关政策回答纳税人关心的问题。
　　
　　主持人林处长，上午好！欢迎来参加今天的在线访谈。今天在线访谈的主题是出口退税政策问题，网友已经预先提交了很多问题，我们先一一解答，也欢迎网友踊跃参与现场提问。
　　
　　嘉宾林处长：主持人好，各位网友早上好！
　　
　　主持人问：我们先请林处长介绍一下厦门市出口企业退（免）税业务的管理模式。　　
　　嘉宾答：林处长：全市的外贸企业及市属生产企业归属市国税直属税务分局管理。其他的生产企业按属地管理的原则归属各区国家税务局管理。市进出口处属市局内设机构。为了方便广大纳税人再次公布各主管税务机关的咨询电话：直属局（5313700）、思明国税（2661808）、湖里国税（6039523）、集美国税（6159100）、海沧国税（6586922）、同安国税（7578938）、翔安国税（7060259）、火炬国税（5798752）、象屿国税（2637698）(09:05)
　　
　　主持人问：谢谢，林处长的介绍，下面我们先来回答网友前面提交的问题。　　
　　嘉宾答：林处长：好的。(09:08)
　　
　　左秋香问：如果本月有出口退税，下月在申报增值税的时候，在填写增值税主表15行的时候又要填写出口退税金额，要交出口退税部分的税金，那不是相当于没有退税吗？只是走了一个流程而已。求解答，谢谢　　
　　嘉宾答：填15行是为了将已退税款从留抵税额中转出，交部分税款是将不能退税的征退税差从进项税额中转出。(09:11)
　　
　　陈会计问：处长好！关于生产型企业出口退税，因办理了国正全代理业务，对与老总常掌提出的一个问题回答不了，公司的实际税负率到底是多少？非出口型企业回答老总的问题很容易，税负率=实际交增值税/销售额，可是出口企业一直都没搞明白税负率到底是如何计算出来，常常为回答不了老总的问题而困惑?
　　嘉宾答：生产企业出口货物所含税款通过免抵退得到返还，理论上没有税负，但因为出口退税率不一定和征税率一致，加上地方附加不退，如果要考核出口货物税负率的话，即（征退税率差转出额+因免抵税额缴纳地方附加）/出口销售额(09:18)
　　
　　gjs问：嘉宾好！试点物流企业提供的零税率服务，需要提供哪些资料申请？何时应当提出出口退税申请？谢谢！
　　嘉宾答：不知道你公司提供何种服务，具体可见税总公告《适用增值税零税率应税服务退（免）税管理办法》（2014年第11号）(09:20)
　　
　　小叶问：你好，我想工业企业，如果由于13年单证不齐超期，到14年5月申请免税，比如100万美金出口额，退税13%，征税4%，那么进项转出，是只结转5月当月的进项吗？
　　嘉宾答：应调整未收齐出口额实际出口月份的进项(09:21)
　　
　　小范问：你好，主任，想请教《国家税务总局公告2013年61号》要求企业在正式申报出口退（免）税之前，应按现行申报办法预申报，待电子信息无误后方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料、及正式申报电子数据，要求从13年12月开始，可是我司在国正代理办理的时候，1月份出现的提示，预审通不过，数据异常，出现此种错误的原因1、导入重复数据2、导入数据的某个字段项长度超出；企业做不了正式申报，2月份申报还是这种情况，国正说系统升级后才会有这种状况，所以想请问贵局，这个问题能否解决，何时能正常申报，谢谢！
　　嘉宾答：把数据带到国税柜台预审看看(09:22)
　　
　　小叶问：2013年的出口退税联，因为海关系统原因，导致几单退税联没办法回来，新的规定，需要在2014年4月20日全部收齐，如果没办法收齐，就得转免税或内销，请问就企业来讲，有什么更好的解决办法吗？
　　嘉宾答：还是需要去海关补办报关单。(09:25)
　　
　　叶女士问：退税处税官，你们好！请问，新外贸企业可以从事代理出口业务吗？货物出口后，受托方如何办理代理出口货物证明，以便委托方办理出口退税？需要提供的资料包括哪些，需要找什么部门办理？委托方办理出口退税需要什么资料？
　　嘉宾答：办理委托出口业务时，首先，委托方要先办理一份委托出口证明，受托方申请代理出口证明的时候需要提供委托方的那份委托出口证明进行办理。外贸企业可以找市国税局直属税务分局办理此业务。具体材料请拨打分局咨询电话。(09:29)
　　
　　小林问：生产企业进口的商品可以直接销售给国内客户吗，这样的话进口增值税是否也可以抵扣。另外，生产企业销售原材料，其购进的进项税额是否也可以抵扣？
　　嘉宾答：可以(09:29)
　　
　　小王问：请问，关于退税，目前的做法还是按，报关单日期在增值税票之前，后附出库单和银行水单复印件这种方式吗？什么时候会取消？
　　嘉宾答：目前还是按照这个申报要求，我们正在总结调研，考虑进一步完善。(09:33)
　　
　　gjs问：嘉宾好！107号文要求进项发票日期必须不迟于出口日期。如何晚于出口日期，就不能退税了吗？如果可以办理退税，企业应当提供哪些资料？谢谢！听说现在实行分类申报手续，退税到帐时间是否不同？谢谢！
　　嘉宾答：如果发票的开票日期滞后于报关单出口日期，必须提供出口货物的出仓单和银行收款凭证，单独申报。对于此类问题，我们正在调研总结。(09:37)
　　
　　李欣问：1、生产企业外购货物出口，但是购进货物名称和出口货物不太相符，如不符合视同自产条件，是按免税还是计提销项税征税？2、一笔货物出口额1000美元，收汇900美元，其余100美元无法收汇，这部分是按免税处理吗？3、一笔报关单报关错误，例如：应是100欧元，申报为100美元，不给更改报关单，请问我单位该如何处理，能按100美元退税吗？还是按100欧元转内销？能报免税吗？
　　嘉宾答：你所列举的三种情况可按免税处理(09:37)