商贸企业如何预估增值税税负率是否达标?

来源:蓝色螺钉 作者:蓝色螺钉 人气: 时间:2017-05-02
摘要:商贸企业是一种比较简单的经营组织,没有生产,购进后直接加价销售。所以其增值税税负率其实比较好估算,也比较容易被监控出来,根据你的财务报表数据以及你增值税申报情况进行一个初步的逻辑判断,就大概能估计出你是否存在疑点。 这里我们主要从企业毛利率

商贸企业是一种比较简单的经营组织,没有生产,购进后直接加价销售。所以其增值税税负率其实比较好估算,也比较容易被监控出来,根据你的财务报表数据以及你增值税申报情况进行一个初步的逻辑判断,就大概能估计出你是否存在疑点。

 

这里我们主要从企业毛利率和增值税税负率的逻辑关系来看看如何自己预估增值税税负率是否达标?

 

一般纳税人增值税实行的是抵扣制。

 

A:实现的增值税=销项税-进项税(收入*税率-成本*税率)=(收入-成本)*税率

注:假设商贸企业成本基本可以取得进项

 

B:毛利=收入-成本

 

将B代入A 

 

得到C:实现增值税=毛利*税率

 

D:增值税税负率=增值税/收入

 

将C代入D

 

得到E:增值税税负率=毛利*税率/收入=毛利率*税率

 

前面的不想看的就算了,你只需要看一下最后的结果:

 

增值税税负率=毛利率*税率

 

一般纳税人销售货物增值税税率是17%,那么你算算你企业的毛利率是多少,然后就可以得出你企业增值税税负率。

 

比如你毛利率为15%,那么你增值税税负 应该达到:17%*15%=2.55%

 

其实还有个简单的推算,那就是增值税税负大概是毛利率的1/5比较合理。

 

当然这是商贸企业,商贸企业的产品成本基本能取得进项税,但是如果是制造行业,由于产品成本中涵盖了部分无法取得进项税的人工成本,所以制造业的这个比例关系还应该更低。

 

当然,这个只是理论上的,实际中,比如一次性抵扣了固定资产等多种因素的影响,各个企业算出的结果会不一致,这个要具体问题具体分析。但是这种比例关系是最基础的。

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