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企业所得税69项优惠政策及政策依据、备案方式和资料

来源:小陈税务 作者:小陈税务 人气: 发布时间:2016-10-27
摘要:1. 扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税 减免性质代码: 04011801 政策依据:财税〔 2014 〕 42 号 报送资料:《企业所得税优惠事项备案表》 2 份。 2. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除 减免性质代码: 04012...
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企业所得税优惠备案那些事儿  <樊其国>

聊一聊企业所得税优惠备案那些事儿 <宁波国税>

1.扶持自主就业退役士兵创业就业企业限额减征企业所得税

减免性质代码:04011801

政策依据:财税〔2014〕42号

报送资料:《企业所得税优惠事项备案表》2份。 

2.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资加计扣除

减免性质代码:04012704

政策依据:中华人民共和国主席令第63号

报送资料:《企业所得税优惠事项备案表》2份。 

3.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(下岗失业人员再就业)

减免性质代码:04013607

政策依据:财税〔2014〕39号

报送资料:《企业所得税优惠事项备案表》2份。 

4.支持和促进重点群体创业就业企业限额减征企业所得税(高校毕业生就业)

减免性质代码:04013608

政策依据:财税〔2014〕39号

报送资料:《企业所得税优惠事项备案表》2份。 

5.符合条件的技术转让所得减免征收企业所得税

减免性质代码:04021201

政策依据:中华人民共和国主席令第63号

报送资料:(1)《企业所得税优惠事项备案表》2份。

(2)所转让技术产权证明原件及复印件。 

6.有限合伙制创业投资企业法人合伙人按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额

减免性质代码:04021203

政策依据:财税〔2015〕116号

报送资料:(1)《企业所得税优惠事项备案表》2份。

(2)法人合伙人应纳税所得额抵扣情况明细表。

(3)有限合伙制创业投资企业法人合伙人应纳税所得额分配情况明细表。 

7.集成电路线宽小于0.8微米(含)的集成电路生产企业定期减免企业所得税

减免性质代码:04021907

政策依据:财税〔2012〕27号

报送资料:(1)《企业所得税优惠事项备案表》2份。

(2)在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件(应注明总投资额、工艺线宽标准)复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等。

(3)企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料。

(4)加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局(或国外知识产权相关主管机构)出具的企业自主开发或拥有的1-2份代表性知识产权(如专利、布图设计登记、软件著作权等)的证明材料。

(5)经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及集成电路制造销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明。

(6)与主要客户签订的1-2份代表性销售合同复印件。

(7)保证产品质量的相关证明材料(如质量管理认证证书复印件等)。 

8.线宽小于0.25微米的集成电路生产企业减按15%税率征收企业所得税

减免性质代码:04021913

政策依据:财税〔2012〕27号

报送资料:(1)《企业所得税优惠事项备案表》2份。

(2)在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件(应注明总投资额、工艺线宽标准)复印件以及企业取得的其他相关资质证书复印件等。

(3)企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料。

(4)加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局(或国外知识产权相关主管机构)出具的企业自主开发或拥有的1-2份代表性知识产权(如专利、布图设计登记、软件著作权等)的证明材料。

(5)经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及集成电路制造销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明。

(6)与主要客户签订的1-2份代表性销售合同复印件。

(7)保证产品质量的相关证明材料(如质量管理认证证书复印件等)。 

9.新办集成电路设计企业定期减免企业所得税

减免性质代码:04021914

政策依据:财税〔2012〕27号

报送资料:(1)《企业所得税优惠事项备案表》2份。

(2)企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料。

(3)企业开发销售的主要集成电路产品列表,以及国家知识产权局(或国外知识产权相关主管机构)出具的企业自主开发或拥有的1-2份代表性知识产权(如专利、布图设计登记、软件著作权等)的证明材料;

(4)经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及集成电路设计销售(营业)收入、集成电路自主设计销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况表。

(5)第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告,以及与主要客户签订的1-2份代表性销售合同复印件。

(6)企业开发环境等相关证明材。 

10.国家规划布局内重点软件企业可减按10%的税率征收企业所得税

减免性质代码:04021915

政策依据:财税〔2012〕27号

报送资料:(1)《企业所得税优惠事项备案表》2份。

(2)企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表。

(3)主营业务为软件产品开发的企业,提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件,以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告;主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明。

(4)企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明,以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料。

(5)经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)以及软件产品开发销售(营业)收入、软件产品自主开发销售(营业)收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明。

(6)与主要客户签订的1-2份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件。

(7)企业开发环境相关证明材料。

(8)在国家规定的重点软件领域内,汇算清缴年度软件产品开发销售(营业)收入不低于5000万元,应纳税所得额不低于250万元,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%,企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于70%的,还应报送在国家规定的重点软件领域内销售(营业)情况说明。

(9)汇算清缴年度软件出口收入总额不低于800万美元,软件出口收入总额占本企业年度收入总额比例不低于50%,研究开发人员占企业月平均职工总数的比例不低于25%的,还应提供商务主管部门核发的软件出口合同登记证书,以及有效出口合同和结汇证明等材料。