个税专家杨巍解读避税误区，42个精选问答实录

1、老师您好，现在的个体户如何筹划和实施个人所得税，或者个人投资所得又如何应对个人所得税？

 答：个体户的个税与有限责任公司的企业所得税有点象，需要对收入和成本准确记录并进行预缴和汇算清缴。降低税负还要依据个体户经营的具体情况想办法、设计可行的合法的没风险的方案。有时，个体户的税负高是因为花出去的钱，没有正规发票。因此支出要取得合法发票，与收入相关的支出要准确记录，才能让个税计算准确并降下来。

2、有限责任公司股东个税可以如何规划设计？

答：1、可以测算下发工资和分红各占的比例，取一个税负低的方案。2、如果还更低或不适用前述方法，要依据企业的情况具体设计合法的没风险的方案。

3、想问下普通的公司员工可以合法避税么？

答：可以，但要企业管理层和人力资源配合才行啊，因为个税是由支付方代扣代缴的。

4、与退休返聘员工签定劳务合同，代开发票，这样是否可以不缴养老保险统筹？

答：退休人员的社保是在没退休时缴纳的。所以返聘人员不必交社保，按“工资”或按“劳务”都可，看签什么合同了。

5、请问“私车公用”，是不是一定要签订合同？个人在在税务局交税代开发票给企业呢？还是在企业报销费用呢？如果采取报销方式，要并入当月薪金缴纳个税吗？

答：“私车公用”，1、如签合同，则个人要按“财产租赁所得”征个税，个人在在税务局交税代开发票给企业，企业作为费用支出处理。2、如果采取报销方式，应并入当月工资一并征个税。3、关于通讯费补贴和交通费补贴依照各省规定，有的省份出台政策可以在省内规定 的限额内在税前工资扣除的。不知您是哪个省的？您可参考《交通补贴与个税，征？不征？咋征？》，资料中有各个省份的内容，表述更详细。

6、请问老师外籍人员的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、境内外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费免征个税是否需要提供发票？

答：是的，是实报实销的。

7、通过财政返还，返还给个人的时候还要代扣个税吗？

答：1、税法中有现成的优惠政策供外籍人个税用的：某些费用是免征个税的，如：住房补贴、伙食补贴、洗衣费、境内外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费。2、如果还需要更进一步的降低个税的办法，就要依据企业情况、外籍人个人情况单独设计合法的方案了。

8、公司雇佣外籍员工怎么合理避交个人所得税？

答：1、税法中有现成的优惠政策供外籍人个税用的：某些费用是免征个税的，如：住房补贴、伙食补贴、洗衣费、境内外出差补贴、探亲费、语言培训费和子女教育费。2、如果还需要更进一步的降低个税的办法，就要依据企业情况、外籍人个人情况单独设计合法的方案了。

9、能否通过捐赠合理减免个人所得税？

答：可以的。国家鼓励捐赠，才给了优惠政策的。税法规定：捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

10、我想问个人所得税没有到3500元是否不需要报个人所得税？

答：如果您的工资收入没有到3500元，不会产生个人所得税，但单位在每个月发工资后申报个税时，要在个税系统中做“零申报”，虽然没有产生个税税金，但您的收入已存在于收入系统中。

11、老师您好，现在很多人都移民了， 也就是说成为外国国籍就可以免交个人所得税，是否以后移民无法免交个人所得税，因为全球征税正式开启。

答：外国籍在中国也要征个税的，视在中国呆的时间长短决定征他来源于中国收入的税或来源于全球收入的个税。目前的税法，还是可以设计出一些降低外籍人个税的合法的办法的。

12、老师您好，过去的外贸公司私营业主可以通过离岸账户合理避税，现在进入全球征税时代，是否已经无法避免征税？

回答：是的。

13、企业为员工购买年金，是能够税前扣减吗？

答：【关于企业年金与个税】 ： ①单位缴费部分——在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税。 ②个人缴费部分——在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。 ③ 退休后，领取年金时，要按“工资”征个税的。

14、问：外国人取得永久居留证后要交全球资产税吗？外国人在中国工作满5年后，需出国呆一个月是合规的避税方式吗？

答：是的，合规。

15、老师，针对员工的工资收入，无风险的避税方法有哪些?

答：合法的无风险的降低工资个税的方法有很多，比如：a、直接用税法中给的优惠政策，如“全年一次性奖金”政策，可以与月工资结合测算怎样发税负最低。b、也可以用财政返还的方法，有些地区交足了税，地方政府为了招商留住企业，会从财政的角度返还一部分税，但这需要雇佣方的管理层和人力资源为员工安排和考虑。

16、张某在山东潍坊有一套住房想出售，自用已五年以上，且在潍坊是唯一住房（但去年在济南刚购买了一套），出售潍坊住房时能否作为唯一住房免征个人所得税？

答：他需要弄清本省的房产登记系统是否在各个城市之间已联通。如果全省用一个统一的房产登记系统，各城市可相互查，就不是唯一了。

17、每个月工资超过3500的部分，为了不交个人所得税，怎么进行税收筹划？

答：要用合法的没风险的方法降低个税。比如可以直接用“全年一次性奖金”政策，同时与月工资结合，测算怎样发放税负最低。这需要管理层和人力资源为员工着想和安排。

18、和实习生签的实习协议是要按劳务合同的税点交税吗？有可以规避的方法吗？

答：亲，按我国税法，支付方向实习生支付报酬时可以按“工资薪金”征个税的，这样，实习费不够3500元，是不用征个税的。具体信息您可以关注微信公众号[个人所得税]，在对话框中提问“实习生与个税”，我们会发给您更详细的资料 。 即使按“劳务报酬”征个税，可以将实习费用拆成小于800元的几份，延长发放月份，每个月都不到起征点，但这需要雇佣方配合。

19、底薪百万以上，怎么避税？

答：亲，合法的没风险的降低个税的方法是有的，比如：a、直接用税法中给的优惠政策，如“全年一次性奖金”政策，可以与月工资结合测算怎样发税负最低。b、财政返还。

20、我年薪26万，每个月按月薪发放，请问怎么避税合理？

答：亲，您或人力资源需要通过EXCEL表格，同时考虑扣除项目如3500元、三险一金、税优商业健康险等要素，同时避开税率表上的临界点，反复测算才能得到最低税负。 有些方法如“拿发票领工资”等，是违法的，注意风险。

21、杨老师请问，“纳税所得额”与“个人所得税”相冲突吗？

答：我想您问的应该是“应纳税所得额”与“个人所得税”吧！ 应纳税所得额=税前收入- 扣除项目（如3500元、三险一金等） 个人所得税=应纳税所得额 × 税率 前者是后者的计税基础。

22、个人月薪2万一个月，怎么合理避税？

答：降低税负应该选择合法的方法。这需要公司管理层和人力资源综合企业绩效情况来实施。月薪2万可以与年终奖综合考虑，是否可以将部分工资以年终奖的形式体现，对工资和年终奖以不同金额调整后，反复测算，两种各占多少比例，可以使个税整体下降。这是任何税务机关都挑不出毛病的办法。

23、避税对国家发展有什么好处和坏处？

答：【坏处】：国家以税法为依据征税，如果避税太多，会导致税收减少、财政收入下滑，让按法交税的人觉得不公平。 【好处】：避税现象过多，可以提醒国家是不是整体税负太高了，是否税已影响到实体经济发展了，这也是税收上的一个重要理论“拉弗曲线”所阐述的原理。

24、高管激励工资如何避税？

答：①可以考虑选择“全年一次性资金”的个税优惠政策。②也可以选择有些城市在招商引资时提供的“财政返还”政策，即民间所说的“返税”。

25、个人从专利转让获得的收入，如何合理避税？

答：要依据个人和受让方的具体情况来设计方案以达到合法的降低税负目的。

26、请问，工资表格内的设计内容上有没有合理避税的选项？ 请问像高管年薪低的通过费用报销来获得工资收入的，是否可以设计在工资表格内作为避税内容？

答：①工资表格不可能有“避税”选项；②费用报销来获得工资中不合法的，是虚增了企业的成本以期降低个人的个税为目的。费用报销不会体现在工资表中。