用最浅显的例子告诉你跨国企业如何避税

先说下怎么跨国经营。

理论上，一个单独的公司是不可能跨两个国家的。

因为国家是独立的，绝对权威的，并且是各不相同的。

一个单独的公司去完全遵守多个国家的法律法规是很难做到，

并且会出现很多问题的。

所以跨国经营一般是通过控股子公司来实现的。

举个栗子。

你全家一起卖包子。

你本人坐镇在中国卖包子，成立公司，包子 CHN。

你女儿在美国卖包子，成立公司，包子 USA。

你儿子在开曼卖包子，成立公司，包子 CYM。

你儿子女儿全听你的，

所以 包子 CHN 拥有 包子 CYM 和 包子 USA 100%的股权。

股权经营结构解释完毕。

现在谈谈怎么缴税。

你的 包子 CHN 在中国卖包子。

那你要不要给自己所在的中国缴税呢？

显然你要给中国缴税。

你包子是中国做的，包子是中国卖的，不交税，烧了你店哦。

但你做你的包子，和你女儿儿子只是控股关系，

你显然不用给美国开曼缴税。

同样的，你女儿儿子也要相应的给美国和开曼缴税。

而不用给你所在的中国交。

控股被控股，跟税无关，你是哪里的公司，就交哪里的税。

当然，由于你 100%控股你儿子女儿，所以他们的利润是要给你的。

到时候，你收到的利润还要再在中国缴税，因为你是中国公司嘛。

知道了怎么缴税，才能谈避税。

你和你儿子女儿，全家在你看来是个整体。

钱由谁来赚，放在谁那，你是无所谓的。

但在三国眼中，你们缴税的时候是三个独立的个体。

你适用于中国税法，女儿适用于美国的，儿子适用于开曼的。

三国的税法必然有差异。

税率有高有低。女儿那税率最高，儿子那最低。

都是卖包子，谁那卖出去不一样，当然挑个费用低的。

所以你和女儿都说自己的包子是儿子的 包子 CYM 卖的，都要在开曼缴税。

中国美国当然不同意，政府又不傻，你们明明就是在当地卖的，怎么说是开曼卖的呢？

骗人，不行，缴税。

而且由于你 100%控股，包子 CYM 的分红到了中国还要再缴税，你更不开心了。

所以你就开始想办法，怎么保证包子真的在开曼卖出去，分红也不缴税呢？

于是你决定产业转型，重整股权结构。

你中国的公司转型成生产企业，包子生产 CHN。

女儿美国的转型成研发企业，包子研发 USA。

儿子开曼的转型成销售企业，包子销售 CYM。

并且改由儿子的开曼公司 100%控股 包子生产 CHN 和 包子研发 USA。

这样，最后利润分红到了开曼的公司，不用交中国的高税率啦。

更重要的是，终于可以转移定价啦。

包子卖 9 块，研发成本 2 块，生产成本 2 块，销售成本 2 块。

最后利润是 3 块。

这三块，怎么缴税？

包子研发 USA，2 块钱研发了配方，3 块卖给包子生产 CHN。

包子研发 USA，赚了 1 块，在美国缴税。

包子生产 CHN，3 块买配方，生产包子花 2 块，6 块卖给包子销售 CYM。

包子生产 CHN，赚了 1 块，在中国缴税。

包子销售 CYM，6 块买包子，销售成本 2 块，9 块把包子卖出去。

包子销售 CYM，赚了 1 块，在开曼缴税。

但其实对你而言，包子卖 9 块，研发成本 2 块，生产成本 2 块，销售成本 2 块。利润是 3 块。

这利润是大家赚的，一家人，至于每个人分多少，其实不重要。

所以，3 块如果都在开曼缴税，不是可以税率低一点？

包子研发 USA，2 块钱研发了配方，就 2 块成本价卖给包子生产 CHN。

包子生产 CHN，2 块买配方，生产包子花 2 块，就 4 块成本价卖给包子销售 CYM。

这样 包子研发 USA 和 包子生产 CHN 都没利润了，还交什么税。

包子销售 CYM，4 块买包子，销售成本 2 块，9 块把包子卖出去。

包子销售 CYM，赚了 3 块，在开曼缴税。

这就是转移定价，把利润留在税率低的国家的公司。

这是最最一般和通用的避税方法。

以上只是例子，可能不符合实际情况，但是道理是这个道理。

当然，为了应对这些，各国政府也有相关的手段来打击这些避税行为。

所以现实中，跨国公司各子公司分工会更明确，股权结构会更复杂，定价手段也更多样化。

但核心思想就是通过复杂的关联交易使得应税收入减少，并保留在税率更低的分公司。