2019年3月山东省电子税务局常见问题汇总

　　1.请问增值税、企业所得税通过电子税务局完成申报后，能否选择手工扣款方式缴纳税款？

　　可以。您需要提前在“我要办税”—“税费申报及缴纳”—“缴税方式维护（增值税等）”进行维护，只需维护一次，后续一直生效。

　　维护成手动缴税后，您可通过“税费申报及缴纳”模块下“网上申报缴税(增值税等)”手动发起缴款，并实时获取缴款结果，在征期最后一天23点前可以使用该功能。这样，您可以根据自己存款账户情况，自行决定何时发起缴款。

　　由于扣款可能会出现各种异常情况，导致扣款不成功，建议您预留好时间，尽量提前发起缴款，以免缴款不成功导致产生滞纳金。

　　2.我单位为增值税一般纳税人，本期“城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表”申报时，提示“请确认是否属于增值税一般纳税人，如有异议，请联系当地主管税务机关。”应如何处理？

　　按照相关业务要求，纳税人申报“城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表”时，电子税务局自动判断您是否为有效的“增值税一般纳税人”，如为增值税一般纳税人，会出现以上提示，点击“确定”继续申报即可，不能享受增值税小规模减征优惠。如您单位非一般纳税人，出现了以上提示，则请到当地主管税务机关核实后再进行确认。也可联系96005656坐席电话或咨询www.96005656.com在线客服协助查询一般纳税人资格信息。

　　3.我单位进行增值税预缴申报表申报时，提示小规模纳税人在预缴地月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款，请前往税务机关进行申报。为何不能通过网上办理？

　　根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（2019年第4号），按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。按照相关业务要求，电子税务局对本期月销售额未超过10万元的预缴税款表申报已给出提示信息，请您前往税务机关申报。

　　4.2018年度企业所得税汇算清缴时，小微企业能否享受财税〔2019〕13号文件规定的减免新政？

　　《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）文件的执行期限为2019年1月1日至2021年12月31日，即财税〔2019〕13号文件规定的小型微利企业所得税优惠政策适用于2019年至2021年纳税年度，企业在2018年度汇算清缴时仍适用原有的税收优惠政策（财税〔2018〕77号），自2019年预缴申报起才可以享受财税〔2019〕13号规定的小型微利企业所得税优惠政策。

　　5.2018年度企业所得税申报时，符合小型微利企业标准的，收入、支出相关项目如何填报？

　　《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）就简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关问题进行了明确，即小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

　　6.2018年度企业所得税申报时，符合小型微利企业标准的，股东信息项是否仍需填写？

　　根据《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》（国家税务总局公告2018年第58号）规定，“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

　　7.《土地增值税申报表（一）》中，一个项目如何同时申报两个不同的品目？

　　请您登录电子税务局，打开《土地增值税纳税申报表》。在选择完不动产项目后，在申报明细后点击“增加”按钮新增一条明细信息，然后选择需要申报的品目即可。

　　8.我单位已在金三核心征管系统中维护了增值税不动产项目信息，在申报《土地增值税申报表（一）》时为何带不出来？

　　请您确认是否已保存了申报表，然后再进行的不动产项目登记。如已保存过申报表，请点击申报表右上角“重置”按钮，重新获取项目信息。

　　9.我单位通过电子税务局“申报历史查询”--“申报情况明细查询（城建税等）”，查询2018年4月申报的信息，下载后打开申报表显示无数据。应如何处理？

　　查询2018年4月份通过“原地税网上办税服务厅”申报的数据，请下载下adobe reader阅读器，用该阅读器打开即可查看到原申报数据。当前申报期申报的报表无需再安装adobe reader阅读器可直接打开查看。

　　10.我单位通过电子税务局申报房产税，为按月申报，提示“没有查询到该纳税人有效的房产信息，请进行税源采集！”，我单位已进行了税源采集，请问应如何处理？

　　遇到此类问题时，请您从以下两方面确认：

　　1、首先确认纳税人是否认定了房产税按月的税费种认定信息。

　　2、确认采集信息中申报的有效期是否在当前税款所属期内。

　　11.我单位通过电子税务局申报印花税时提示“尊敬的纳税人，您在当前税款属期内没有应申报信息”，无法继续申报，应如何处理？

　　请确认您单位的税费种认定起始时间，如为3月1日开始，不包含本申报期则本期不需要申报，从税费种有效期开始的时间再进行申报即可。

　　12.增值税专用发票最高开票限额申请是否需要电子签章？

　　需要。请在保存表单、上传附件资料之后，点击按钮，进行表单签章。

　　13.增值税专用发票最高开票限额申请被退回，如何查看退回原因？

　　请登录电子税务局，点击“我要办税”—“发票使用”，然后打开左侧功能树下的“增值税专用发票最高开票限额申请”—“增值税专用发票最高开票限额申请查询”，如为退回状态，请查看审核说明项中的内容。

　　14.我是增值税小规模纳税人，申报信息写征管系统失败，增值税申报提示：“申报信息写征管系统失败，失败原因：您尚未进行抄报税，请在纳税申报之前，先打开开票软件，进入报税处理功能完成上报汇总，完成后再进行增值税申报（请先保存主表再确认申报）”。应如何处理？

　　遇到此问题时，请从以下几方面确认：

　　（1）三证合一前的“老税号”是否存在未注销税控设备；

　　（2）确认抄报税、上报汇总是否成功；

　　（3）当月申领税控设备未票种信息核定的，在前台防伪税控系统中进行零盘补报（软盘补报）；

　　（4）税控设备需注销时，应在注销前进行上报汇总和抄报。

　　15.我单位本期在外地销售不动产收入为8万元，预缴税款表能否通过电子税务局申报？

　　如您本期在外地销售不动产收入未超过10万元的，当期无需缴纳税款，您可前往税务机关进行申报。通过电子税务局填写预缴税款表保存时，系统也将弹出提示信息，且不允许继续操作，信息提示如下：

　　16.我单位登录电子税务局后未显示增值税申报表，咨询服务电话反馈为我单位为逾期未登记一般人，在2019-02-01之前进行增值税小规模申报,之后(含)进行增值税一般纳税人申报，本期申报应如何处理？

　　请联系主管税务机关处理，确认您单位是否已达一般纳税人条件。

　　17.我单位在增值税确认申报时提示：“《营改增税负分析测算明细表》应税项目名称及代码‘其他现代服务’行第7列”应等于“对应行的第6列”÷“《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11栏‘销项税额’、‘一般项目’和‘即征即退项目’、‘本月数’之和ד《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏‘应纳税额’、‘一般项目’和‘即征即退项目’‘本月数’之和”。应如何处理？

　　如您在填写完《营改增税负分析测算明细表》后，又修改过销售额数据，《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏“应纳税额”已发生变化的，请按变化后的金额重新填写《营改增税负分析测算明细表》,然后再确认申报。

　　18.我单位为跨省的二级分支机构，申报2018年度企业所得税时，未找到《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，是否还需要申报？

　　就地预缴的二级分支机构申报2018年度企业所得税时，不需要再申报《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》，您只需填写A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》中分支机构填报的行次，保存报表后确认申报即可。

　　19.我单位在进行企业所得税年度申报时提示：

　　（1）请填写《A106000 企业所得税弥补亏损表》；

　　（2）“A106000表第6行第2列”应等于“A100000表第19行-第20行”。应如何处理？

　　2018年度企业所得税汇算清缴时，《A106000 企业所得税弥补亏损表》为必填表，请您填写并保存该表后再确认申报。

　　20.我单位通过电子税务局进行年度企业所得税确认申报时，提示：

　　（1）纳税人已填报A000000表，却未勾选A000000表；

　　（2）纳税人已填报A107040表，却未勾选A107040表；

　　（3）纳税人已填报A100000表，却未勾选A100000表。应如何处理？

　　进行2018年度企业所得税时，请在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选应申报的报表。如已填写尚未勾选的，在确认申报时系统将进行检测并提示，请在《企业所得税年度纳税申报表填报表单》中勾选后，重新确认申报即可。

　　21.我单位进行年度企业所得税申报时，提示“请先申报财务报表后再申报年度企业所得税！但财务报表已申报成功，只是后期在进行申报更正”，应如何处理？

　　遇到此类问题时，请您先完成财务报表更正再进行年度企业所得税申报。

　　22.我单位通过电子税务局上传了海关进口增值税专用缴款书，比对结果显示“滞留”。应如何处理？

　　滞留，是指纳税人申请稽核的海关缴款书，在规定的稽核期内系统中暂无相对应的海关已核销海关缴款书号码，留待下期继续比对。海关进口增值税专用缴款书比对是指海关总署相关系统中第四联信息与国家税务总局稽核系统中的第一联信息进行比对，国家税务总局稽核系统中尚未接收到海关总署相关系统传递过来的信息时，就会因缺少第四联信息而标记为“滞留”状态。请您先确认填写的信息是否都正确，确认正确的可先从海关部门确认信息上传情况，并及时关注稽核比对状态。