企业收入“走”个人账户不开票,税务局是怎么发现的?

来源:税务咨询筹划部 作者:税务咨询筹划部 人气: 时间:2017-03-23
摘要:公司开票的收入走对公帐,不开发票的收入走私人账户,我的所有成本费用都是有合规发票的,看起来天衣无缝啊!税务局也对企业不是特别熟悉,那为什么还经常曝光税务发现了企业隐匿收入呢? 看一个因为一条账外生产线牵出偷税案,或许能够解开大家的疑惑! 费

公司开票的收入走对公帐,不开发票的收入走私人账户,我的所有成本费用都是有合规发票的,看起来天衣无缝啊!税务局也对企业不是特别熟悉,那为什么还经常曝光税务发现了企业隐匿收入呢?

 

看一个因为一条账外生产线牵出偷税案,或许能够解开大家的疑惑!

 

费某是嘉善某绒业织造有限公司的老板。2007年,他创办了这家公司,公司主营业务为生产销售植绒布。15年4月,嘉兴市国税局稽查局接到举报,反映该公司购买生产线后,没有经过环评就投入生产,造成环境污染,并且未按时缴纳税金。

 

市国税局稽查局开展查前分析,通过第三方企业用电信息发现,该公司2015年下半年用电异常,能耗增加较快。检查小组随即进行了实地检查,在现场发现了与该条生产线相关的收入凭证、记账凭证、工资表、发票等大量账外资料。

 

检查人员依法调取了该公司纸质资料和会计账簿,并对下游企业做了协查笔录取证。经查,费某从2015年6月底开始筹建该条定型生产线,购买了二手的定型设备,没有取得发票,不入账。当年8月份,该定型车间正式投入生产。2015年8月至12月期间,该条定型生产线共加工定型产品948432米,取得定型加工费1645032.07元,但除少数几笔业务开票申报,以及水电费、污水处理费用在账内列支外,收入成本大部分未入账和申报,违反了《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款之规定,已构成偷税。

 

金税三期之后,税务发现企业偷税的技能大大提高,结合案例得出5点提示:

 

1、金税三期之后大数据抓取第三方数据。

   

就比如案例中所述,通过第三方企业用电信息发现,该公司2015年下半年用电异常,能耗增加较快。很明显,税务局是通过调取了电力公司数据,这只是一个第三方数据的缩影,税务还可能取数来自工商局、统计局、社保、证监会、交易所、商务局等,主要你们的数据不一致,那肯定就有一个是错误的!

 

金税三期之后,企业造假成本增大很多,以后对外提供资料的时候,长点心吧!

 

2、现场突击检查!

 

我是税务局的,请接受检查!案例中的检查小组随即进行了实地检查,在现场发现了与该条生产线相关的收入凭证、记账凭证、工资表、发票等大量账外资料。为什么突击检查往往效果非常好呢?因为很多企业喜欢把这些违规资金、表单等藏在公司的保险柜或者柜子里,一查一个准!

 

你们公司的那些东西,放好了吗?突击查你,能出点东西来吗?

 

3、协查笔录取证。

 

这是税务的一贯手段,就比如现在最火的严查走逃失控增值税专用发票一样,我要查你虚开增值税专用发票,我先查你上下游,不打草惊蛇,打你个措手不及!

 

4、不入账不代表没有留痕!

 

案例很好的说明这一点!购买了二手的定型设备,没有取得发票,不入账。估计这个公司会计因为这个问题,肯定苦恼了很久。最终在老板的指示下,没有入账。税务来一盘点,发现问题了,你们的设备竟然不在账上。再通过访谈员工,查阅生产记录,一下子出来了,加工费竟然没有入账,发现了企业没有入账的问题!

 

5、成本和收入严重不配比。

    

所得税讲究是合理合法的凭证可以税前扣除,就比如案例中的水电费、污水处理费用在账内列支,但是你的收入呢?收入在哪里?这种情况下,是最容易被税务系统预警的,100吨产能的用水、用电,10吨的收入,无论从逻辑上还是从实务上都没有这样的生意的,肯定是存在问题的!

 

PS:

    

金税三期之后,税务监控可谓是全天候、360度无死角的监控,如果强求说是否还有空子,确实还有,就看你胆量!

 

(上文来源:2017-03-16 微信号:税来税往)

 

华税短评:

   

(一)2016年10月,历时13个月的时间,金税三期优化版最终在全国上线,初步形成一个覆盖全国行业网络、覆盖各级国地税、所有税种、所有工作环节的全国性税收信息系统。由此,我国的税务管理也将逐渐从“凭证管理”走向“数据管理”,以往税企业之间信息不对称的问题,将会大大缓解。

   

(二)税务检查和稽查,虽然立法上确定了一定的程序和法定方式,但是严格意义上讲,并没有科学的可以量化的具体方法,特别是违法信息来源,查处并惩处偷逃税行为是唯一目的,以维护国家的税收权益,在信息更加丰富的今天,一定意义上讲,对于违法涉税行为,若要人不知,除非己莫为。

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