财税[2016]140号如何清算2016年5月1日起的旧账,补、退、抵

来源:第三只眼 作者:第三只眼 人气: 时间:2016-12-26
摘要:财税[2016]140号文件明确规定: 本通知除第十七条规定的政策外,其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。 由此小编想来,这个事可能有的家是苦恼状,有些家估计真是怒了,有的家可能是开心状,

财税[2016]140号文件明确规定:

本通知除第十七条规定的政策外,其他均自2016年5月1日起执行。此前已征的应予免征或不征的增值税,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。

由此小编想来,这个事可能有的家是“苦恼”状,有些家估计真是“怒”了,有的家可能是“开心”状,不管如何,几多悲欢,皆因这是实实在在的钱呢。至于如何补征或抵减,在技术上还需要进一步的由国家税务总局明确。

情形

如何补

说明

非保本的利息等已计缴过税的

多计缴的,那只能是往后抵减的,这是“不征”

没有提退税,是抵减收入或应纳税额(小规模纳税人只有税额)

90天外发生的应收未收利息

证券公司、保险公司、金融租赁公司、证券基金管理公司、证券投资基金以及其他经人民银行、银监会、证监会、保监会批准成立且经营金融保险业务的机构发放贷款,90天外的暂不缴纳,实际收到时缴纳。

通常抵减当期收入的方式处理了。

这些公司转不转表外只是个形式的问题,那就要注意了,一是这些企业不做会计收入了,二是作了但要做纳税调整处理

资管计划管理人

补税?笑话! 之前的收益已约定好了,还有的分光了,如何补啊?估计这事会折腾一阵的,基层同志只有执行文件,高层同志可能理解困难,估计资管计划管理人要快反映情况并与客户打预防针了。同时还要看看发票如何开,还要看看当前的合同如何修改

信托呢?其他一些募资的机构呢?因为可能存在投资人已计缴增值税,还可能开具发票的事,过去的事不好处理

金融商品营改增前的负差

12月了,快扣减吧

年后就没有这个事了

房开企业扣除土地价款

幸好时间短,而且选择简易的多,所以面不会大的情形。如果真有一般但未扣除的,而且还没有后续项目的,那退税考虑了

难度估计不会小的,140号没有说退税呢!!

外卖食品

原来按货物走的17%的,哭吧,能不能退税,能不能抵减?没有提这个情形处理

建议可以进行抵减,原来的执行政策错误啊,靠别的依据

游览场所经营索道、摆渡车、电瓶车、游船等取得的收入

之前也没有选择简易计税方法,所以基本上影响不大,只是现在能申请简易的好好珍惜一下机会了

快评估选择吧

非企业性单位中的一般纳税人提供技术等服务

同上

同上

武装守护押运服务

走交通运输业11%税率的,也是快快看看如何抵减吧,是不是可以操作呢,还是将错就错呢,看看税务机关的理解吧

难受!!

物业服务企业为业主提供的装修服务

如果是一般纳税人,原来走物业服务的,对不起,补计缴税款

好好自查与检查

既然规定了适用情形从2016年5月1日起,就应重新界定规则,计算确认,而不是简单的套最后一句话“此前已征的应予免征或不征的增值税,可抵减纳税人以后月份应缴纳的增值税。“可抵的省事就抵了,不能抵的,那就该确定是否退税。至于一些未发生的事项,那是给你们新的机会了,如选择简易的机会,那是未来的,不是过去的。快快行动起来。

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