年终奖如何不白“税”？

首先来简单了解目前年终奖个人所得税是如何计算的，然后再区分不同的情况举例分别说明。

一、年终奖个税现状

 企业财务人员在计算员工全年一次性奖金的个税时，应区别以下几种情况：

二、具体问题具体分析

（一）当月工资薪金高于税法规定的费用扣除数

如果雇员当月工资薪金所得高于(或等于)税法规定的费用扣除额（3500元）的，当月取得的全年一次性奖金的个税适用公式为：

应纳税额＝雇员当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数

其中，税率按全年一次性奖金除以12个月所对应的应纳税所得额所适用的税率来确定。

得出商数2000元以后，我们通过对照个人所得税税率表，2000元是属于税率表当中第二级数，即1500元至4500元的部分，适用税率是10%，速算扣除数是105，从而算出年终奖的个税应纳税额为2295元。

（二）当月工资低于税法规定的费用扣除额

如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额（3500元）的，适用公式为：

应纳税额＝(雇员当月取得全年一次性奖金-雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数  

其中，按计算确定应纳税所得额后，确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。

年终奖减去雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额后等于1967元，对照个人所得税税率表，也是属于第二级数，适用税率是10%，速算扣除数是105，然后将年终奖减去雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额计算出应纳税额。

（三）一次性奖金不包含个税的净额

如果年终奖金是不包含个税的，比如有很多外资企业，年终奖其中的个税是由公司自己承担的。需区分两种情况：

（1）当个人当月工资薪金所得高于（或等于）规定费用扣除额（3500元）时：按照不含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，查找相应适用税率和速算扣除数A。

含税的全年一次性奖金收入=(不含税的全年一次性奖金收入-速算扣除数)÷(1-适用税率)

按含税的全年一次性奖金收入除以12的商数，重新查找适用税率和速算扣除数B。

应纳税额=含税的全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数B

用年终奖除以12个月得出的2000元，从个人所得税税率表找到相应的所得税税率和速算扣除数，税率是10%，速算扣除数是105，换算成含税奖金26550元，同样的除以12个月，商数为2212.5元，适用税率还是10%，速算扣除数是105，则算出年终奖的应纳税额为2250元。

（2）当个人取得不含税全年一次性奖金收入的当月工资薪金所得低于规定费用扣除额时：应先将不含税全年一次性奖金减去当月工资薪金所得低于税法规定费用扣除额的差额部分后，再按照上述办法处理。

结合第（二）种情况，减去当月工资薪金所得与费用扣除额，再换算成含税奖金26106元，同样的除以12个月，商数为2175.5元，看回个人所得税税率表，适用税率依然是10%，速算扣除数是105，算出应纳税额为2505.6元。

三、回到原点

学习到这大家应该知道小王很明显是属于以上三种情况中的第一种：年终奖金是含税的，工资薪金也高于费用扣除额，所以，小王应缴纳的个人所得税具体计算方法如下：

因为存在税率差，通过对比可以发现小王合理合法地节税了47500元。所以，我们每个人都要摸清自己年终奖计算个人所得税的正确方法，才能少缴税，多拿钱。