北京市国家税务局 北京市财政局公告2014年第11号 北京市国家税务局 北京市财政局关于在豆制品行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告[附件调整]

来源:税屋 作者:税屋 人气: 时间:2014-05-05
摘要:试点纳税人生产销售的上述产品,应当按照《办法》的规定,区别不同产品的类型和所耗用外购农产品的种类,依全市统一的扣除标准中所适用的产品类型标准,计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额。

北京市国家税务局 北京市财政局关于在豆制品行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告[附件调整]

北京市国家税务局 北京市财政局公告2014年第11号            2014-5-5

  税屋提示——
  1.依据国家税务总局北京市税务局公告2018年第2号 国家税务总局北京市税务局关于修改部分税收规范性文件的公告,自2018年6月15日起, 本法规第三条第二款和第七条“各区、县(地区)国家税务局”修改为:“各区(地区)税务机关”。
  2.依据北京市国家税务局北京市财政局公告2014年第35号 北京市国家税务局 北京市财政局关于在批发零售农产品等四个行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的公告,本法规附表有关项目进行如下增补和废止:(一)增补产品类型为“平汤叶湿皮”“平汤叶半干皮”和“平汤叶干皮”的全市统一扣除标准。(二)废止产品类型为“黄豆酱(由大豆、标粉制造)”和“干黄酱”的全市统一扣除标准。


  根据《财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(财税[2012]38号,以下简称38号通知)、《国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法有关问题的公告》(国家税务总局公告2012年第35号,以下简称35号公告)和《财政部 国家税务总局关于扩大农产品增值税进项税额核定扣除试点行业范围的通知》(财税[2013]57号)的规定和要求,现将我市在豆制品行业试行农产品增值税进项税额核定扣除工作的有关事项公告如下:

  一、自2014年7月1日起,对我市以购进农产品为原料生产销售豆制品的增值税一般纳税人(以下称试点纳税人),纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围,其购进农产品无论是否用于生产豆制品,增值税进项税额均按照38号通知所附《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》(以下简称《办法》)的规定抵扣。

  豆制品的行业范围按《国民经济行业分类》(GB/T4754——2011)中“豆制品制造”类别(代码C1392)执行。

  二、对试点纳税人以购进农产品为原料生产销售的豆制品和相关产品实行全市统一的扣除标准(见附件)。

  试点纳税人生产销售的上述产品,应当按照《办法》的规定,区别不同产品的类型和所耗用外购农产品的种类,依全市统一的扣除标准中所适用的产品类型标准,计算当期允许抵扣的农产品增值税进项税额。

  三、试点纳税人应自2014年7月1日起,按照《办法》第九条规定将期初库存农产品以及库存半成品、产成品耗用的农产品增值税进项税额作转出处理。试点纳税人一次性作进项税额转出形成应纳税款一次性缴纳入库有困难的,可以选择在2014年12月31日前将进项税额应转出额分期转出。

  试点纳税人应对上述进项税额应转出额总额及分期转出计划报主管税务机关备案。各区、县(地区)国家税务局应对试点纳税人的上述进项税转出情况进行统计和监控。

  四、试点纳税人申请按照《办法》第十三条规定核定其扣除标准的,相关资料的报送及审核要求按照《北京市财政局北京市国家税务局转发财政部 国家税务总局关于在部分行业试行农产品增值税进项税额核定扣除办法的通知》(京财税〔2012〕1167号)第二、三、四条的规定执行。

  五、试点纳税人在申报期内,除向主管税务机关报送《增值税一般纳税人纳税申报办法》规定的纳税申报资料外,还应按照35号公告第六条规定报送《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》《投入产出法核定农产品增值税进项税额计算表》《成本法核定农产品增值税进项税额计算表》《购进农产品直接销售核定农产品增值税进项税额计算表》和《购进农产品用于生产经营且不构成货物实体核定农产品增值税进项税额计算表》。

  六、试点纳税人纳税申报时,应将《农产品核定扣除增值税进项税额计算表(汇总表)》中“当期允许抵扣农产品增值税进项税额”合计数填入《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第6栏的“税额”栏,不填写第6栏“份数”和“金额”数据。

  《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第1、2、3、5栏有关数据中不反映农产品的增值税进项税额。

  当期按照《办法》第九条及本公告第三条规定应转出的增值税进项税额,填入《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第17栏“按简易征收办法征税货物用”“税额”栏。

  七、各区、县(地区)国家税务局,各区、县(地区)财政局要做好对试点纳税人的政策宣传、辅导,以及新旧政策的衔接,认真组织试点各项工作,及时总结试点经验,并向市国税局和市财政局报告试点过程中发现的问题。

  八、本公告自2014年7月1日起施行。

  特此公告。

  附件:全市统一的豆制品和相关产品扣除标准表

全市统一的豆制品和相关产品扣除标准表

 产品类型

  

  扣除标准

所耗用外购农产品的种类

生产单位数量产品所耗用外购农产品的数量

 豆腐

  北豆腐

  大豆

  0.4176

  黑北豆腐(由黑豆制造)

  黑豆

  0.4333

  黑北豆腐(由大豆、黑豆制造)

  大豆

  0.2622

  黑豆

  0.1124

  南豆腐

  大豆

  0.3692

  韧豆腐

  大豆

  0.3108

  内酯豆腐

  大豆

  0.2471

  嫩豆腐

  大豆

  0.2391

  卤水豆腐

  大豆

  0.4496

  炸豆腐

  大豆

  1.0021

  鸡蛋豆腐

  大豆

  0.3245

  鸡蛋

  0.2036

  玉子豆腐

  鸡蛋

  0.5249

  冻豆腐

  大豆

  0.4454

  木棉豆腐

  大豆

  0.3436

  其他豆腐

  大豆

  0.3999

  山楂

  0.0012

  柠檬

  0.0008

  菠萝

  0.0012

豆腐干

  豆腐皮、片(由大豆制造)

  大豆

  1.5144

  豆腐皮(由大豆、山楂、柠檬、菠萝制造)

  大豆

  1.0899

  山楂

  0.0039

  柠檬

  0.0029

  菠萝

  0.0039

  豆腐丝

  大豆

  1.0782

  豆腐卷

  大豆

  0.8333

  山楂

  0.0033

  柠檬

  0.0024

  菠萝

  0.0033

  大料

  0.0024

  花椒

  0.0024

  辣椒

  0.0033

  油炸豆腐干

  大豆

  1.0517

  卤制豆腐干

  大豆

  0.9064

  炸卤豆腐干

  大豆

  1.6677

  熏制豆腐干

  大豆

  1.3093

  蒸煮豆腐干

  大豆

  0.7551

  蔬菜豆腐干

  大豆

  1.3310

  蔬菜

  0.0031

 豆浆

  纯豆浆

  大豆

  0.1464

  黑豆豆浆

  大豆

  0.0893

  黑豆

  0.1335

  其他调味豆浆

  大豆

  0.1788

 豆芽

  黄豆芽

  大豆

  0.2027

  绿豆芽

  绿豆

  0.1007

   大豆面条

  大豆

  1.4000

   腐竹

  大豆

  1.4118

   豆排卷

  大豆

  1.4000

红腐乳 (酱豆腐)

  红腐乳(由大豆制造)

  大豆

  0.3923

  红腐乳(由大豆、标粉、碎米、糙米制造)

  大豆

  0.3730

  标粉

  0.0520

  碎米

  0.0225

  糙米

  0.0225

  红腐乳(由大豆、大料、丁香、桂皮、小茴香、辣椒制造)

  大豆

  0.4000

  大料

  0.0003

  丁香

  0.0002

  桂皮

  0.0020

  小茴香

  0.0002

  辣椒

  0.0002

青腐乳 (臭豆腐)

  青腐乳(由大豆制造)

  大豆

  0.4575

  青腐乳(由大豆、花椒制造)

  大豆

  0.4000

  花椒

  0.0052

  青腐乳(由大豆、标粉、碎米、糙米制造)

  大豆

  0.3730

  标粉

  0.0520

  碎米

  0.0260

  糙米

  0.0260

白腐乳

  白腐乳(由大豆制造)

  大豆

  0.6111

  白腐乳(由大豆、标粉、碎米、糙米制造)

  大豆

  0.3730

  标粉

  0.0520

  碎米

  0.0210

  糙米

  0.0210

   酱腐乳(由大豆、标粉、碎米、糙米制造)

  大豆

  0.3730

  标粉

  0.0520

  碎米

  0.0240

  糙米

  0.0240

黄豆酱

  黄豆酱(由大豆、标粉制造)

  大豆

  0.5631

  标粉

  0.2943

  干黄酱

  大豆

  0.2410

  标粉

  0.1840

   甜面酱

  标粉

  0.5722

   生菜酱

  大豆

  0.2970

  标粉

  0.0900

   蒜蓉辣酱

  大豆

  0.1030

   南乳汁

  大豆

  0.1680

   豆豉(由大豆、大料、丁香、桂皮、小茴香、干姜、甘草制造)

  大豆

  0.5308

  大料

  0.0027

  丁香

  0.0009

  桂皮

  0.0028

  小茴香

  0.0028

  干姜

  0.0030

  甘草

  0.0034

   火锅调料(由大豆、韭菜花、花生制造)

  大豆

  0.0710

  韭菜花

  0.1440

  花生

  0.1770

   米醋(由碎米、稻壳制造)

  碎米

  0.0765

  稻壳

  0.0830

   料酒(由大料、小茴香、桂皮、花椒、丁香、干姜制造)

  大料

  0.0090

  小茴香

  0.0009

  桂皮

  0.0010

  花椒

  0.0010

  丁香

  0.0010

  干姜

  0.0003

   韭菜花

  韭菜花

  0.6000

   豌豆酥

  豌豆

  1.5000

  脆脆乐 (脱水蔬菜、水果)

  脆脆乐(冬枣)

  冬枣

  5.5000

  脆脆乐(心里美萝卜)

  心里美萝卜

  8.4762

  脆脆乐(胡萝卜)

  胡萝卜

  8.0206

  脆脆乐(香菇)

  香菇

  8.6956

  脆脆乐(土豆)

  土豆

  4.2091

  脆脆乐(绿皮南瓜)

  绿皮南瓜

  10.3750

  脆脆乐(苹果)

  苹果

  7.5000

  脆脆乐(黄秋葵)

  黄秋葵

  10.0000

  脆脆乐(青刀豆)

  青刀豆

  6.0000

  脆脆乐(芋头)

  芋头

  5.2000

  脆脆乐(藕)

  

  4.0000

  脆脆乐(红薯)

  红薯

  5.9000

  脆脆乐(青萝卜)

  青萝卜

  3.4000

  脆脆乐(紫薯)

  紫薯

  5.2000

  脆脆乐(圣女果)

  圣女果

  20.0000

  脆脆乐(苦瓜)

  苦瓜

  7.5000

  脆脆乐(平菇)

  平菇

  8.0000

  脆脆乐(杏鲍菇)

  杏鲍菇

  7.5000

  脆脆乐(彩椒)

  彩椒

  13.6667

  脆脆乐(洋葱)

  洋葱

  12.6000

  脆脆乐(黄桃)

  黄桃

  8.6667

  脆脆乐(京白梨)

  京白梨

  10.0000

  脆脆乐(菱枣)

  菱枣

  5.0000

  脆脆乐(芹菜)

  芹菜

  11.0000

  脆脆乐(牛蒡)

  牛蒡

  10.0000

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