企业所得税的计提、缴纳、汇算清缴会计分录

来源:会计圈 作者:会计圈 人气: 时间:2017-11-28
摘要:根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下: 1 按月或按季计提 借:所得税费用 贷:应交税费--应交企业所得税 2 按季缴纳所得税 借:应交税费--应交
根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:
 
1按月或按季计提
借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
 
2按季缴纳所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
 
3次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
 
4缴纳税款:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
 
5补缴税款损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
 
6年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调
 
7留抵损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润

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