超标的差旅费,增值税进项税如何抵扣?

来源:南通中翰 作者:南通中翰 人气: 时间:2017-09-11
摘要:海安一家公司业务人员到深圳出差,发生住宿差旅费10600元,取得合法有效的增值税专用发票,发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准,按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问,该公司应该抵扣多少增
海安一家公司业务人员到深圳出差,发生住宿差旅费10600元,取得合法有效的增值税专用发票,发票上注明的税款是600元。公司财务人员认为该项差旅费超出标准,按照公司内部的差旅费管理办法仅可报销10000元。业务人员对此予以认可。请问,该公司应该抵扣多少增值税进项税额?

公司总裁徐总认为,应该抵扣600元进项:
借:管理费用——差旅费   9400
    应交税费——增(进)  600
贷:银行存款                   10000

公司总裁吉总认为,应该抵扣566.04元进项:
借:管理费用——差旅费   9433.96
    应交税费——增(进)  566.04
贷:银行存款                   10000

税务师事务所认为:
借:管理费用——差旅费   10000
    应交税费——增(进)  600
贷:银行存款                   10000
    营业外收入                   600

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