票据与所得税税前扣除深度解析及涉税风险防范

来源:税屋 作者:税屋 人气: 时间:2015-02-02
摘要:票据与所得税税前扣除政策深度解析及涉税风险防范 招生简章请来电索取 固话:0551 62877432 62876422(传真) 手机:13855168705 第一部分 票据的作用及合法票据的表现形式 一、 票据的作用和意义: 二、合法有效凭证的几种形式 第二部分...

票据与所得税税前扣除政策深度解析及涉税风险防范

主 办 方:税   屋   网(https://www.shui5.cn
联系方式:固话:0551-62877432    62876422(传真)
          手机:13855168705(邵老师)  QQ:251507643 

时间地点:2015年5月16-17日(5月15日下午报到) .广州.
招生简章:请来电索取。欢迎加入建筑安装业财税群(群号:284057930)。

培训对象:
建筑、安装、市政、路桥、装饰、会展及房地产等企业负责人、财务总监、财务经理、税务经理、相关财税专员以及项目经营、预算、审计及合同管理等部门人员。

培训目标:
建筑业“营改增”2015年即将铺开,对建筑行业经营模式、经营理念将产生重大冲击和影响,“以票控税”对纳税人既是魔咒,也是绕不开的道,日常经营及“营改增”下的票据管理实务将为纳税人逐一揭开涉税风险点。针对建筑业财税人员普遍反映的跨地区经营纳税的开票及申报方式也将通过案例作重点、深入阐述;

主讲老师:
国家税务总局稽查人才库成员,国家税务总局兼职培训师,扬州税务学院特聘讲师,长沙税务学院特聘讲师,多家集团企业税务顾问。常年从事税务稽查工作、税收政策研究、税收规划与咨询、各类税收培训工作。对建筑、房地产行业有深入研究,并有相关行业丰富咨询及顾问案例,培训课程被学员点赞“接地气”而广受好评。现某地税务机关从事税务稽查工作。

课程大纲:
本部分票据政策及规定已更新至2015年1月31日

第一部分 票据的作用及合法票据的表现形式
第二部分 发票与企业所得税税前扣除
第三部分 财政票据、军队票据与所得税扣除
第四部分 三十七类疑难票据问题具体案例分析
第五部分 “营改增”过程中票据涉税风险及节税策略
第六部分 建筑业总分机构汇总缴纳企业所得税与
发票、合同、会计收入、企业所得税纳税申报表相关问题涉税风险分析

第一部分 票据的作用及合法票据的表现形式
一、 票据的作用和意义:
二、合法有效凭证的几种形式

第二部分 发票与企业所得税税前扣除
一、要求取得合法有效凭证的法律依据

二、11类不符合规定的发票涉税风险分析
(一)应当取得发票而未取得发票的支出,不允许税前扣除
思考: 哪些成本费用支出,必须取得发票才允许税前扣除? 政策依据是什么?哪些成本费用支出,不需要取得发票就可以在税前扣除? 政策依据是什么?
案例1:甲公司销售货物给乙企业,因延迟发货,甲需按合同约定向乙企业支付违约金10万元,发票扣除还是白条扣除?
案例2:甲房地产公司,因开发楼盘影响周围居民采光,支付赔偿费10万元,,发票扣除还是白条扣除?
案例3:甲公司销售货物给乙企业,乙企业因未按合同约定的时间支付货款,需向甲公司支付延期付款利息10万元,乙企业支付的违约金10万元,发票扣除还是白条扣除?
思考1:开票金额就是营业税或增值税的计税依据吗?
思考2:物流、票流、资金流是否必须一致?
思考3:一般情况下由收款方开具发票,什么情况下由付款方开具发票?
思考4:企业经营范围只有设备,如果超出经营范围内的业务,销售非经营范围的货物如何开具发票?
思考5:企业哪些经营业务可以到税务机关代开发票?

(二)取得的发票类别错误
思考:一项经济业务是取得国税增值税发票?还是应当取得地税营业税发票?
案例分析:你公司向专业设备制造公司购买设备并由其安装。专业设备制造公司销售自产设备并负责安装,收取安装费50万元和设备款400万元。你公司应取得什么发票?才允许税前扣除?

(三)填写项目不全,字迹不清楚
思考:发票抬头填写购买方的简称,所得税是否允许扣除?
2、常见问题

(四)取得的发票开具时间不正确
思考:发票应当什么时间开具?应当什么时间取得?
案例:2013年5月购买货物,已经到货入库,因货款一直未支付,销货方在在2015年8月才开具发票,所得税前还允许扣除吗?在哪一年度扣除?
案例分析:杨老师,你好,我是2014年你第一期票据与所得税税前扣除问题深度解析及风险防范的学员小朱,得请教一个问题:2014年12月我们有项目是外地的,应建设单位要求到当地先开发票100万(因为建设单位当地财政要求的),但项目施工进度还没有达到100万,那这100万要在当月确认收入缴企业所得税吗?
思考1:建筑企业开发票时间与建筑施工合同的关系?
思考2:开发票的时间与收取工程款时间的关系?
思考3:开发票的时间与营业税纳税义务发生时间的关系?
思考4:开发票时间与企业所得税收入确认时间的关系?
思考5:开发票时间与会计确认收入时间的关系?
思考6:上述问题营改增后如何变化?

(五)取得的发票来源地不合法
案例分析1、你单位邀请北京户籍的老师到公司讲课,您知道从你单位注册地还是该老师户籍所在地代开的发票才是合规的?当前多数税务机关操作是否按规定执行了?如果是营改增后支付给外地法律顾问费有何不同吗?
案例分析2、房地产开发企业,开发项目在北京市区,由北京通县的建筑公司施工,建筑安装费用发票为北京通县,金额为100万元,所得税能扣吗?土地增值税能扣吗?
思考:营改增后,建筑企业收取工程款需要对外开具增值税发票时,能否到劳务发生地国税机关代开发票?总、分公司应向哪级国税机关领购发票?

(六)取得的发票,没有加盖发票专用章
思考:取得发票,加盖财务专用章,能否在税前扣除?

(七)总分公司发票混淆列支
思考1:总分公司发票混淆列支会带来哪些增值税涉税风险?
思考2:总分公司发票混淆列支会带来哪些企业所得税涉税风险?

(八)母子公司发票混淆列支
思考:子公司在筹建期,发生的筹建费用,以母公司或股东名义取得发票,企业所得税允许税前扣除吗?

(九)取得作废发票涉税风险分析
思考:企业在不知情的情况下取得作废发票,所得税允许扣除吗?税务机关会处罚吗?
风险提示:

(十)取得假发票涉税风险分析
思考:企业在不知情的情况下取得假发票,所得税允许扣除吗?税务机关会如何处罚?如何辨别真假发票?
1、真业务假发票涉税风险分析。
2、假业务假发票涉税风险分析。
3、真假发票的鉴别
(1)一般方法:
(2)专用方法

(十一)取得虚开发票
1、什么是虚开发票?
2、恶意取得虚开发票涉税分析
3、善意取得虚开发票涉税分析
4、“不善不恶”虚开发票涉税处理
5、特殊业务不属于虚开发票。
6、虚开发票的刑事责任
7、虚开发票税务稽查关注点涉税分析
稽查关注重点1:
思考:分公司购货并且发票开给分公司,但由总公司付款,总分公司的税号是不同的,分公司可否抵扣?
思考:有委托支付令的可否抵扣?
稽查关注重点2:大额现金支付业务。
稽查关注重点3:大额办公用品支出。
稽查关注重点4:企业挂账长期未支付的应付账款。
稽查关注重点5:委托支付业务。

第三部分 财政票据、军队票据与所得税扣除
一、行政事业性收费和政府性基金票据(财政票据)
(一)案例分析:你单位为会计人员向财政部门支付会计继续教育费用,取得财政部门开具的结算单据一张,企业所得税前能扣除吗?
财政票据的涉税风险分析
(1)容易出现的问题:
(2)具有税前扣除功能的捐赠票据,涉税风险分析

二、军队票据涉税风险
(一)案例分析、为什么“中国人民解放军通用收费票据”也可以税前扣除,但面临的风险是什么?在何种情况下才视为合规票据而无风险呢?总局对此是否有明确的规定?

本文章更多内容:1-2-3-下一页>>

版权声明:

出于传递更多信息之目的,本网除原创、整理之外所转载的内容,其相关阐述及结论并不代表本网观点、立场,政策法规来源以官方发布为准,政策法规引用及实务操作执行所产生的法律风险与本网无关!所有转载内容均注明来源和作者,如对转载、署名等有异议的媒体或个人可与本网(sfd2008@qq.com)联系,我们将在核实后及时进行相应处理。

排行

税屋网 | 关于我们 | 网站声明 | 联系我们 | 网站纠错

主办单位:杭州合呗信息技术有限公司

运行维护:《税屋》知识团队    电子营业执照

地址:杭州市滨江区浦沿街道南环路3738号722室

浙公网安备33010802012426号 浙ICP备2022015916号

  • 服务号

  • 综合订阅号

  • 建安地产号