网上办税服务业务详解 8月办税平台热点问题

1、我单位为增值税一般纳税人， 6月开具的13%的专用发票，7月发生了退货，已开具13%的红字发票，但附表1已调整为11%税率且不可为负数，应如何处理？

根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（2017年19号），《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）中的“13%税率”栏次调整为两栏，分别为“11%税率的货物及加工修理修配劳务”和“11%税率的服务、不动产和无形资产”，2017年7月有开具13%红字发票情况的，请按照《营业税改征增值税政策指引（八）》中红字发票填报办法、及开具的红字发票税额进行推算填写本期报表，本期冲减不完的，在主管税务机关建立台账，以后属期可继续冲减。

2、我单位是增值税一般纳税人，增值税申报失败，错误原因：“增值税点确认申报显示 主表：一般项目列第12栏本月数 不等于 附表二：第12栏‘税额’+《电信企业总机构使用分支机构传递单情况表》中‘传递单进项税额’！”  应该如何处理？

申报时提示以上信息的，一是先确认提示信息中的数据项是否相等，如两表中的数据不同，则需进行数据修改；二是如两个报表中的数据是相同的，则是在报表填写过程中，因修改了“增值税纳税申报表附列资料（二），但未重新保存《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》所致。需重新打开《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》并点击保存，然后再进行确认申报。

3、我单位是增值税小规模纳税人，增值税申报提示失败，错误原因:“主表第1栏“货物及劳务应征增值税不含税销售额（3%征收率）的本年累计”161915.06必须等于第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征收率）的本月数”1362.14与“应征增值税不含税销售额（3%征收率）的上期累计”155989.82的和。” 应如何处理？ 

上述提示一般为纳税人在申报期内更正过上期增值税申报表所致，可联系96005656坐席电话或咨询www.96005656.com在线客服重新提取增值税申报表累计数，网上办税平台在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》报表的下方设置有“删除”按钮，请先点删除再重新填写数据并保存，然后再确认申报。

4、我单位是增值税小规模纳税人，增值税申报提示失败，错误原因:“主表第15栏“核定销售额”0.00必须等于“核定应纳税经营额”10000.00。”应如何处理？

上述提示一般为申报期内金三核心征管系统中有新的核定信息所致，可联系96005656坐席电话或咨询www.96005656.com在线客服重新提取增值税申报基础数据，网上办税平台在《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》报表的下方设置有“删除”按钮，请先点删除再重新填写数据并保存，然后再确认申报。

5、我单位是增值税一般纳税人，增值税申报失败，错误原因：“《营改增税负分析测算明细表》中“增值税价税合计合计数”减掉《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第11列“价税合计”第2＋4＋5＋9b＋12＋13a＋13b行（“17%税率的服务、不动产和无形资产”+“11%税率+6%税率”+“5%征收率的服务、不动产和无形资产”+“3%征收率的服务、不动产和无形资产”+13a＋13b）的绝对值必须小于等于90”。应该怎么办？

请根据《增值税纳税申报表附列资料（一）》的所填销售额的项目和栏次,填写《营改增税负分析测算明细表》，如两表中的适用税率不一致，则税额计算会产生差额， 如下图所示：

《增值税纳税申报表附列资料（一）》填写第5行6%税率的项目，不含税销售额为111273.58元。 

《营改增税负分析测算明细表》选择了“其他建筑服务”11%的增值税税率，因此产生了税额差额。

如因《营改增税负分析测算明细表》所选应税项目代码或适用税率有误，请重新选择及填写数据,并在保存主表后再确认申报。

1、我单位本月在“外出经营活动税收管理”模块下进行了报验登记申请，为何在“报验登记信息结果查询”下查询不到申请的信息？

在网上办税平台“外出经营活动税收管理”模块下填写及保存报验登记申请信息，需要点击“提交”按钮提交申请信息，提交后的信息在“外出经营活动税收管理”---“外出经营活动税收管理业务查询”---“报验登记信息结果查询”下可查询到。

2、我单位为增值税一般纳税人，刚进行了三证合一，本期重点税源信息尚未申报，应该用老税号还是新的社会信用代码申报重点税源？

申报期内进行三证合一的纳税人，三证合一前未完成重点税源申报的，请先联系主管税务机关，确认用新的社会信用代码还是用老的纳税人识别号进行申报。

如确认使用新的社会信用代码，请联系96005656坐席电话或咨询www.96005656.com在线客服，在新的社会信用代码下添加重点税源信息采集模块。

3，我单位为重点税源企业，增值税、所得税报表均已填写并已确认申报，打开重点税源模块提示没有征管数据，不允许填报，应该怎么办？

重点税源企业需在完成本期的增值税、企业所得税、消费税等税费种的申报后，才允许重点税源申报，即需申报的各税费种申报状态均为“申报成功”，间隔半天后，网上办税平台从金三核心征管系统中提取到了相关税费种的数据后，重点税源采集模块为开放可填报状态。

如增值税为“等待一窗式比对状态”或有税费种申报数据尚未写入金三核心征管系统的，重点税源模块均不开放。请在本期应申报的各税费种申报状态均已为“申报成功”，并间隔半天后再进行填报。