周一接到客户（以下简称甲公司）的电话和邮件，内容如下： 邹所您好： 旅行社的报税是差额征收，下面是分开的两个问题 1、我们有 290 多万成本票开票名称是代订机票款，税务局那边说代订费不能减，他们认为我们只是收取服务费，不能全额入收入并全额减支出。

（一）增值税发票商品编码的选择立足于增值税现行政策，以政策要求为基础开具发票 1.价外费用：包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备

编者按： 营改增以后，增值税进项税额抵扣管理的是增值税管理最重要的内容之一。进项税额抵扣除了要符合抵扣规则以外，还有七大事项需要注意。现以小文与各位老师进行探讨。由于水平有限，若有不当之处，还请海涵，并敬请指正。 一般地， 增值税一般纳税人购

1、问题背景 有朋友咨询：朋友的公司发生了增值税退税，是不是需要到地税局申请退还城建税？ 我说：因为什么原因退税？ 答曰：不清楚。 对曰：那我就把退税的情形都说一遍，你让他自己对号入座吧。 2、分析原因 有了问题，我们首先分析一下产生问题原因，追

价外费用范围 包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费（增值税暂行条例、财税【2016

一看身份。纳税人是一般纳税人还是小规模纳税人，只有一般纳税人才有可能抵扣进项税额。 二看方法。纳税人采用一般计税方法、简易计税方法或是二者兼而有之。全部适用简易计税方法的一般纳税人不可以抵扣进项税额，只有一般纳税人采取一般计税方法或二者兼而

视同销售方式下的销售： 1.纳税人销售价格明显偏低且无正当理由（有价税务不认可）； 2.有视同销售货物行为而无销售额（没有价格）。 【解释1】成本分为两种情况：①销售自产货物的为实际生产成本；②销售外购货物的为实际采购成本。成本利润率根据规定统一

真的不需要增值税专用发票、农产品收购发票就可以进行增值税进项税额抵扣了吗？小编可没骗你哦！这个政策就是农产品增值税进项税额核定扣除，这可不是新政，其实这个政策在2012年就已经开始试点，但涉及范围小（在重庆试点范围内含乳制品、酒及酒精、植物油

小编！我们公司是一般纳税人，主要从事餐饮服务，现在有个问题！就是购买的材料都是从农贸市场购进，木有发票与抵扣凭证，咋抵扣进项税额呢？ 小编，您能给我们讲讲农产品进项税额核定扣除的相关政策么？ 小编，我还不知道农产品进项税额核定扣除咋计算呢！

一月征期，关于小规模纳税人的申报，小编为您精心整理以下内容：小规模纳税人增值税优惠政策及征收率、不同销售额下小规模纳税人申报表的填报，按季度申报与按月申报的增值税会计处理对比分析。看完以后，您就知道怎么做了，快快收藏起来吧！！ 本文网址http

刚才，一位房地产开发企业的财会人员联系我，咨询为什么她填报的增值税纳税申报表不通过。通过交流我发现，这个还真是个普遍问题。草帽哥就给大家总结一下： 一是房开企业填报《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》时，不能将本期的销售收入填报在第2栏其

辅导期纳税人当月认证通过，是否当月就能入账抵扣？取得《稽核结果通知书》如何进行处理？且看本文实例解析辅导期纳税人如何进行增值税纳税申报。 01 何为辅导期纳税人 所谓辅导期纳税人就是实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人。 根据《增值税一般纳税人

一、本题涉及增值税、消费税 甲企业为卷烟生产企业，主要生产A牌卷烟，乙企业为烟丝生产企业，丙企业为卷烟批发企业。三个企业均为增值税一般纳税人，2015年7月发生以下业务： （1）甲企业将账面成本为57.52万元的烟叶发往给乙企业加工成烟丝，乙企业开具增

销售额：是纳税人销售货物或提供应税劳务和应税服务向购买方收取的全部价款和价外费用（如违约金、滞纳金、赔偿金、延期付款利息、包装费、包装物租金、运输装卸费等）。 1.销售额=价款+价外费用（正向列举） 【解释1】价外费用视为含增值税的收入，必须换算

混合销售的征税规定 1.含义： 一项销售行为 如果 既涉及货物又涉及服务 ，为混合销售。 2.税务处理： （1）从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税； （2） 其他单位和个体工商户 的混合销售行为，按照 销售

1.细化征税范围：依据《关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税[2016]140号）；增加预付卡的增值税规定； 2.简并增值税税率: 取消13%税率，原销售或进口货物按13%税率的，改为11%税率（财税[2017]37 号）； 3.进项税额计算抵扣：扣除

【八项视同销售内容】 ①将货物交付他人代销。 ②销售代销货物。 ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外。 ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目。 ⑤将自产、委托加工或

近期，根据国家税务总局业务需求，相关软件公司对增值税纳税人所使用的增值税防伪税控开票系统的发票开具软件进行了升级，航天信息系统为税控发票开票软件(金税盘版) V2.0.17_ZS_20171128 版；百旺金赋系统的为增值税发票税控开票软件(税控盘版 ) V2.0.16 _Z

依据国家税务总局公告2016年第53号 国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告的规定，在发票编码中增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。

税控发票开软件又升级啦！ 税控发票开票软件升级至 V2.0.17 171128版本 ，新版软件新增多个功能，解决多个问题~ 新增内容： 1、 商品编码增加简称 2、 (差额征收)扣除额取消限制 3、 普通发票代码升级到12位 4、 机动车车只能开具制定编码的商品信息 5、 购

1.基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的。 2.供应或开采未经加工的天然水。 3.对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入。 4.增值税纳税人

今天主要讲讲的怎么查询 增值税专用发票的真伪 ，具体来讲，增值税专用发票、增值税普通发票、货物运输业增值税专用发票、机动车销售统一发票 请到 国家税务总局全国增值税发票查验平台 查询。 首先我们平常用的网站是这个，而增值税发票查询是不能在这个平

一、假法人 新办外贸企业需要有法定代表人，这时，乐于助人的MR.NO PROBLEM就来了，说：这个不成问题，我替你们找个朋友来当法人代表！ 这样就不成问题了吗？ 注意，法人代表不合规，外贸企业无法退税！ 文件依据： 财政部 国家税务总局关于防范税收风险若干

一、免税 增值税的免税是指经济实体或进口商品的任何人既不用缴纳本阶段增值税，也不能抵扣进项税额。由于增值税制度下进项税额可以得到抵扣，在不考虑税负转嫁的情况下，税收由消费者支付，因此增值税的免税就具有不同于其他税种的特殊性。在其他税种的免税

我是相机销售公司，现对老客户促销新产品，开展以旧换新业务，问按收取的差价开发票，还是按相机的全价开发票？如何确认增值税收入？ 答：《 国家税务总局关于印发〈增值税若干具体问题的规定〉的通知 》（ 国税发[1993]154号 ）规定，纳税人采取以旧换新方

修改前《条例》全文 修改后《条例》全文 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者 提供加工、修理修配劳务 以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者 加工、修理修配劳务（以下简

一、免税 增值税的免税是指经济实体或进口商品的任何人既不用缴纳本阶段增值税，也不能抵扣进项税额。由于增值税制度下进项税额可以得到抵扣，在不考虑税负转嫁的情况下，税收由消费者支付，因此增值税的免税就具有不同于其他税种的特殊性。在其他税种的免税

情况1 纳税人初次购买增值税税控设备，根据政策可以全额抵减应纳税额，因此也不需要进行认证。 政策参考 根据《财政部 国家税务总局关于增值税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》（财税[2012]15号）规定：一、增值税纳税人2011年12

第一组工程项目的抵扣率 1、建筑服务适用增值税税率：11%； 建筑服务是指各类建筑物、构筑物及其附属设施的建造、修缮、装饰，线路、管道、设备、设施等的安装以及其他工程作业的业务活动。包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务； 2、

问题一：增值税发票抵扣联认证后丢失了，业务怎么处理？ 根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第19号)文第三条规定，一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票

我公司是无运输交通工具的船务公司，自己接下的标，然后租外面的船运货，请问本月此船的加油费，人工及其他费用的进项税额能否在我公司抵扣？无运输工具承运业务，是不是只限于道路运输？ 答：根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税【2016】36号）文件

一、增值税纳税人 1、原增值税政策 在中华人民共和国境内 销售货 物或者提供加工、修理配劳务以及进口物的单位和个人，为增值税纳。 2、营改增政策 在中华人民共和国境内 销售服务、无形资产 或者不动的单位和个人，为 增值税纳人，应当按照本办法缴不营业。

(一)增值税的产生和发展 增值税的设想最早由美国耶鲁大学的亚当斯(Adams, 1917)提出。 增值税的成功实践始于法国。 从世界范围看，欧盟实行的增值税较为完善，是各国进行流转税改革、推行增值税的蓝本。 增值税分为生产型、收入型和消费型三类。 生产型增值