比如,某企业在5年前亏损了1000万元,在当时预计在后期可以通过税前弥补而少交所得税,因此,在亏损年度就确认了“递延所得税资产”250万元(假设税率25%)。

https://www.shui5.cn/article/32/540.html

2023-11-27

税收实务

2022年会计核算计提的经营激励奖金,如果在2023年5月31日前实际发放的,就没有税会差异,就不需要做纳税调增;反之,就存在税会差异,就需要做纳税调增。

https://www.shui5.cn/article/02/52522.html

2023-11-26

税收实务

对于“租赁付款额”的确定,在新租赁准则第十八条有明确规定:租赁付款额,是指承租人向出租人支付的与在租赁期内使用租赁资产的权利相关的款项,一共包括了五个项目。

https://www.shui5.cn/article/fd/4220.html

2023-11-26

税收实务

房地产开发企业同一项目中建造不同类型房地产,对于土地成本通常有占地面积法和建筑面积法两种方法。有时,不同的分摊方法会产生较大的土地增值税税收差异。

https://www.shui5.cn/article/e6/1403.html

2023-11-26

税收实务

因为,提问描述的情形,极有可能是双方根本就没有签署租赁合同的变更协议,只是承租人由于资金紧张,可能会不定期的出现一下租金暂时拖欠的情况,具体拖欠多久也是未知数。

https://www.shui5.cn/article/0c/13798.html

2023-11-25

税收实务

企业在执行新租赁准则后,除短期租赁和低价值租赁外,在租赁开始日就要确认“使用权资产”和“租赁负债-租赁付款额”“租赁负债-未确认融资费用”等。

https://www.shui5.cn/article/e1/25706.html

2023-11-24

税收实务

根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第(五)项规定,应税凭证金额为人民币以外的货币的,应当按照凭证书立当日的人民币汇率中间价折合人民币确定计税依据。

https://www.shui5.cn/article/ee/47070.html

2023-11-24

税收实务

进项税额转出计入相关资产的成本,对当期利润表可能就没有影响。比如,企业自行建造职工食堂设备或建筑等,领用企业的产品或原材料等,由于不得抵扣进项税额,就需要做进项税额转出,转出的金额应先计入“在建工程”。

https://www.shui5.cn/article/0d/767.html

2023-11-24

税收实务

返利对象本身就是消费者(购买者)的,依照财税〔2011〕50号第一条规定,企业在销售商品(产品)和提供服务过程中向个人赠送礼品,属于下列情形之一的,不征收个人所得税:企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品。

https://www.shui5.cn/article/fa/3068.html

2023-11-24

税收实务

根据上述规定,您可以享受免征增值税政策。但由于您开具的3%征收率的机动车销售统一发票,具有抵扣功能,您的客户如为一般纳税人,可以凭您开具的3%征收率的机动车销售统一发票,抵扣对应的进项税额。

https://www.shui5.cn/article/42/932.html

2023-11-23

税收实务

居民个人填报专项附加扣除信息存在明显错误,经税务机关通知,居民个人拒不更正或者不说明情况的,税务机关可暂停纳税人享受专项附加扣除。个税汇算清缴应当补税的,需及时补缴税款。在汇算清缴期结束后之后仍未办理的,税务机关将依法每天按照应缴税款的万分之五征收滞纳金,还会在您个人所得纳税记录中进行标注,影响您自己的纳税信用。

https://www.shui5.cn/article/89/124084.html

2023-11-23

税收实务

从实践看,该业务模式主要涉及增值税、企业所得税、房产税、印花税等税种,其中增值税和房产税上容易发生风险,特别是房产税,实践中发生和A公司类似风险的案例并不罕见。

https://www.shui5.cn/article/1e/13952.html

2023-11-23

税收实务

当然,如果是执行《小企业会计准则》的,对于“过去年度的损益调整”,采用的的是“未来适用法”,即在发现会计差错的当期调整,直接计入当期的损益,就直接在当期的《利润表》中的相关损益科目体现。

https://www.shui5.cn/article/a5/18076.html

2023-11-22

税收实务

是否有多个客户、合同或项目,并且这些合同或项目具有较长期的连续性。有多个客户或长期合同可能暗示着一种商业经营模式,而不仅仅是一次性的劳务提供。

https://www.shui5.cn/article/64/2227.html

2023-11-22

税收实务

因此,笔者提示年末购入固定资产的企业,关注税会差异,准确进行一次性税前扣除,以免产生提前扣除、错误扣除等风险。同时,应留存好相关资料以备检查,如有关固定资产购进时点的资料、固定资产记账凭证、核算有关资产税务处理与会计处理差异的台账等。

https://www.shui5.cn/article/ed/973.html

2023-11-21

税收实务

股东将个人消费或家庭消费在投资的公司报销,既拿走了钱,还不用缴纳个人所得税,公司也在税前扣除,一举三得,不仅被一些“财税砖家”称道,也在实务中被很多老板们使用。

https://www.shui5.cn/article/29/10664.html

2023-11-21

税收实务

值得关注的是,根据现行增值税政策规定,加计抵减政策执行到期后,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额停止抵减。先进制造业企业应单独核算加计抵减额的计提、抵减、调减、结余等变动情况。

https://www.shui5.cn/article/1a/164465.html

2023-11-20

税收实务

按照新收入准则规定,附有销售退回条款的销售,在确认收入的时候需要预估“预计负债-应付退货款”和“应收退货成本”,而且“应收账款”不会全额确认。比如,提问所述,预计退货款是10万元的,就需要从“应收账款”剔除,然后计入“预计负债-应付退货款”。

https://www.shui5.cn/article/8a/2613.html

2023-11-20

税收实务

这就是很大的不确定因素。表面上看,虽然公司取得高新技术企业资格并享受税收优惠,但如果后续被重点关注,也很可能因为无法证明知识产权对产品(服务)如何在技术上发挥核心支持作用而被取消高新资格。

https://www.shui5.cn/article/2c/3042.html

2023-11-20

税收实务

对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税,对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收。

https://www.shui5.cn/article/9c/13845.html

2023-11-17

税收实务

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人,对外发生经营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发票。

https://www.shui5.cn/article/ff/24133.html

2023-11-17

税收实务

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》(财政部 国家税务总局第50号令)第十四条 一般纳税人销售货物或者应税劳务,采用销售额和销项税额合并定价方法的,按下列公式计算销售额:销售额=含税销售额÷(1+税率)

https://www.shui5.cn/article/36/44694.html

2023-11-17

税收实务

上述案例,如果是另外一种情况:乙方收到货物后,发现货物存在严重质量问题,将货物退回,导致乙方无法向下游客户正常交货,给乙方带来一定损失。乙方遂要求甲方按合同约定支付10万元赔偿金。

https://www.shui5.cn/article/85/13471.html

2023-11-16

税收实务

即使这样,本案例后期还要进一步根据9号公告的要求,同时结合81号文规定,准备充分完整的证据资料与相关税局沟通,并为后续可能被反避税挑战做好提前应对,才能真正放心地把优惠“应享尽享”。

https://www.shui5.cn/article/8a/2755.html

2023-11-16

税收实务

房地产开发企业在工程竣工验收后,根据合同约定,扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款,作为开发项目的质量保证金,在计算土地增值税时,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除;未开具发票的,扣留的质保金不得计算扣除。

https://www.shui5.cn/article/3c/18005.html

2023-11-16

税收实务

符合享受优惠的主体条件、了解政策的主要内容后,境外高端人才和紧缺人才具体如何计算享受个人所得税优惠呢?笔者提醒,补贴计算可以把握“已纳税额”和“测算税额”。

https://www.shui5.cn/article/d6/17829.html

2023-11-16

税收实务

机动车发票一式六联,第一联发票联(购货单位付款凭证),第二联抵扣联(购货单位扣税凭证),第三联报税联(车购税征收单位留存),第四联注册登记联(车辆登记单位留存),第五联记账联(销货单位记账凭证),第六联存根联(销售单位留存)。

https://www.shui5.cn/article/9e/69430.html

2023-11-16

税收征管

对房地产开发企业部分人员负责多个项目业务,通过人力资源部门获取详细的薪酬发放信息,检查员工是否存在同时从两处或两处以上取得的工资、薪金所得,是否仅就一处所得申报或在两处分别申报,重复扣除税前扣除项目,而未合并申报。

https://www.shui5.cn/article/06/11831.html

2023-11-16

税收实务

低价值资产同时还应满足本准则第十条的规定,即,只有承租人能够从单独使用该低价值资产或将其与承租人易于获得的其他资源一起使用中获利,且该项资产与其他租赁没有高度依赖或高度关联关系时,才能对该资产租赁选择简化会计处理。

https://www.shui5.cn/article/34/13324.html

2023-11-15

税收实务

“国内旅客运输服务”,限于与本单位签订了劳动合同的员工,以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工发生的国内旅客运输服务。

https://www.shui5.cn/article/ba/17952.html

2023-11-15

税收实务

对于该问题,我们首先要明白,会计核算与税法规定是存在差异的,会计核算需要遵循会计准则的相关规定,有税会差异时做纳税调整就行了,并不是会计核算需要按照税法规定来处理。

https://www.shui5.cn/article/ca/73231.html

2023-11-15

税收实务

在代理经营模式下,代理经营者处于利润和业绩的考虑,将本应计入相关成本费用而转计其他应收款科目,少列支费用。存在的风险点,税局的申报信息系统,对收入和成本进行配比分析,发现问题的,需要进行调整,重新申报。

https://www.shui5.cn/article/29/46948.html

2023-11-15

税收实务

通过对与税务合规相关的数据和指标进行分析,纳税人可以及时发现税务方面的问题,预防潜在的税务风险,避免因税务问题而导致的处罚或其他不利后果。

https://www.shui5.cn/article/69/44007.html

2023-11-15

税收实务

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