只有对于政策不允许差额部分开具专票的,才允许使用“差额开票”功能。政策不允许差额部分开具专票,实际上就是不允许下一环节抵扣这部分税款,也叫“差额开票,差额抵扣”。对于这类业务,只能通过以下三种方式开具发票:一是全额开具普通发票,二是差额部分开具普通发票,剩余部分开具专用发票,第三就是采用“差额开票”方式开具发票,这样,对于下一环节取得的发票,“差额”的部分就无法抵扣进项税额了。体现了销售方征多少增值税,购买方抵多少增值税的原理。

https://www.shui5.cn/article/e9/125986.html

2019-03-01

税收实务

《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税;由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

https://www.shui5.cn/article/a6/125982.html

2019-03-01

税收实务

职工教育经费是指职工上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出,职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出,购置教学设备与设

https://www.shui5.cn/article/d5/125953.html

2019-02-28

税收实务

一、案例背景 湖南嘉兴公司是从事建筑工程材料生产的企业,由于近三年来受房地产市场的影响,企业年年亏损,无法持续经营,累计亏损达5000多万元,公司处于停产状态。 当地由于高铁建设的需要,征用了其厂房用地,嘉兴公司取得政策性搬迁补贴收入1亿元,扣除

https://www.shui5.cn/article/98/125905.html

2019-02-26

税收实务

有圈友问:香港公司设立的一家独资企业,有限责任公司,将未分配利润转增实收资本,扣不扣企业所得税? 为什么有人会认为,转增要交企业所得税呢? 因为将未分配利润转增,可以理解为一个先分配利润,股东再同时用该利润投资入股的行为,即:转增=分红+再投

https://www.shui5.cn/article/e0/125903.html

2019-02-26

税收实务

编者按:近年来,国家高度重视废旧物资行业的发展,不断推出重要利好政策,废旧物资回收企业进入黄金发展期。然而,随着国家税收法治和税收征管的逐步完善,废旧物资回收行业长期存在的增值税进项抵扣不足、增值税税负过重、虚开发票等税务问题越来越凸显,

https://www.shui5.cn/article/b2/125869.html

2019-02-22

税收实务

根据财税【2019】13号文件和国家税务总局2019年4号公告规定,自2019年1月1日起,小规模纳税人月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后

https://www.shui5.cn/article/43/125821.html

2019-02-20

税收实务

问:证券经纪人上个月未发放劳务费,这个月个税需要做零申报吗? 答:您好!建议零申报。

https://www.shui5.cn/article/58/125805.html

2019-02-20

税收征管

问:境外人员呆满183天后,由非居民身份转换成居民,需要在申报系统中变更吗?变更为居民后,累计预扣制是否会累计先前交的税还是重新计算? 答:您好!根据国家税务总局关于发布《 个人所得税扣缴申报管理办法(试行) 》的公告( 国家税务总局公告2018年第61号

https://www.shui5.cn/article/8d/125804.html

2019-02-20

税收实务

个人出租设备代开发票缴税问题 厦门税务局 2019.2.19 问题:你好!我本人有一台机械设备租赁给一个公司使用,对方需要我提供发票付款。我想请问我每个月可以到税务局申请代开16.5万元发票不?然后就是税金大概多少?谢谢! 答:您好!因业务需要,需要临时使

https://www.shui5.cn/article/a9/125802.html

2019-02-20

税收征管

个人到税务代开建筑劳务发票需要交哪些税,各个税种税率分别是多少呢? 答:您好!个人代开建安发票涉及税收: 1、增值税按3%征收率。 2、附加税以实际缴纳的增值税为计税依据,随同增值税征收(附加税包含教育费附加3%、地方教育附加2%

https://www.shui5.cn/article/4f/125801.html

2019-02-20

税收征管

问:新个人所得税法实施后,个税零申报是否等于没有纳税记录? 答:纳税人2019年1月1日以后取得应税所得并由扣缴义务人向税务机关办理了全员全额扣缴申报,或根据税法规定自行向税务机关办理纳税申报的,不论是否实际缴纳税款,均可以申请开具个人所得税《纳

https://www.shui5.cn/article/10/125740.html

2019-02-16

税收征管

包税合同,是一种合同双方约定,由非纳税义务人负担纳税义务人应该缴纳税款的商业民事合同。包税合同下,非纳税义务人所负担的税款,能否在企业所得税税前扣除?实务中,交易双方签订包税合同的情形并不少见,非纳税义务人所负担的税款能否税前扣除的问题,

https://www.shui5.cn/article/df/125693.html

2019-02-13

税收实务

一、小规模纳税人免征增值税 如果您是增值税小规模纳税人,月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,以下称免税标准)免征增值税 1.月(季)销售额10万/30万是不含增值税的口径 【例】某小规模纳税人2019年1季度的取得咨询收

https://www.shui5.cn/article/5d/125565.html

2019-01-29

税收实务

个税法修订后,劳务费将和工资、稿酬、特许权使用费并在一起,作为综合所得以年为单位汇算计征个税。 劳务费和工资相比,要琐碎得多,费解得多。下面就为大家讲讲劳务费在账务处理与税务处理上最常见的三个问题。 第一个问题,劳务费与工资的区别是什么? 二

https://www.shui5.cn/article/f4/125419.html

2019-01-21

税收实务

近日,笔者在工作中发现,一些公司通过利用公司人格独立和股东有限责任的面纱,在办理税务注销登记后,逃避纳税义务,给国家税收利益造成了损害。按照现行法律、法规,注销后,企业股东仍要对企业的欠缴税款负责。 案例 甲公司欠税21.5万元,经多次催缴仍未

https://www.shui5.cn/article/53/125397.html

2019-01-18

税收实务

贵公司分公司提供服务,可以作为开票方。但需要提供相关合同及交易事项协议。目前对于内部授权分公司直接开票的,只有建安行业有政策(国家税务总局公告2017年第11号《国家税务总局关于进一步明确营改增有关征管问题的公告》)。

https://www.shui5.cn/article/a5/125385.html

2019-01-18

税收实务

案例讨论王波在海马公司任职财务总监,同时自己开了三个个人独资企业,他在海马公司领工资时已经享受了基本减除费用和专项附加扣除,问题1:这三个个人独资企业在计算个人所得税时,是否可以再各扣6万?问题2:这三个个人独资企业是否还可以再各扣一次专项附

https://www.shui5.cn/article/90/125369.html

2019-01-16

税收实务

自2019年1月1日起,电商法的实施给代购带来了一些困惑,如何合法合规运作成为一个难点。近期,遇到一个问题,就是代购货物中对于货款和费用的协定和结算问题。主要涉及两个方面,一是对于代购货物的货物价款是否必须固定,二是是否可以采用浮动的结算方式。

https://www.shui5.cn/article/97/125282.html

2019-01-11

税收实务

拆迁还房,是指开发商以异地建设或原地建设的房屋补偿给被拆除房屋的所有人,使原所有人继续保持其对房屋的所有权的一种实物补偿形式。但这些项目在清算时,主管税局会要求开发商对安置部分视同销售,按照市价缴纳增值税。广大地产业财务人员对此不知道如何进行税务处理。

https://www.shui5.cn/article/a6/125197.html

2019-01-09

税收实务

新建企业,要把帐建立起来。建账:按照建筑施工企业会计制度要求,确定帐簿种类、格式、内容及登记方法,设置总帐、明细帐、日记帐及备查账。

https://www.shui5.cn/article/31/4047.html

2018-12-21

税收征管

当看到12月工资单缴纳个人所得税(下称个税)4000多元时,王小姐很是心疼。她告诉第一财经记者,因为今年一笔近2万元奖金在这个月发放,导致这个月个税金额暴增,是平时的两三倍。 不少工薪族碰到类似情况,由于单位将某笔收入集中在某个月发放,导致当月个

https://www.shui5.cn/article/e3/124816.html

2018-12-20

税收实务

例:A公司将房产对外出租,双方签订3年期租赁合同,租赁期限从2018年1月1日至2020年12月31日,且一次性收取租金60万元。 企业所得税 政策依据:《 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知 》( 国税函﹝2010﹞79号 )规定:企业提供固定资

https://www.shui5.cn/article/27/124810.html

2018-12-20

税收实务

非税收入和税收同为政府财政收入的主要组成部分,但二者在内容要素、职能作用、性质目的、预算管理和征管模式等方面具有较大的差异性。 税收是国家为了向社会提供公共产品、满足社会共同需要,按照法律的规定,强制、无偿取得财政收入的一种规范形式。目前一

https://www.shui5.cn/article/3c/124737.html

2018-12-14

税收征管

双十一的浪潮刚刚退去,双十二大战又即将打响。商品预付、满300减40、积分换礼品等各种促销方案层出不穷。商家们在投入这场战役之前,先了解下这里边的税务小知识吧!

https://www.shui5.cn/article/cc/124713.html

2018-12-12

税收实务

案例一 2014年4月,河北省廊坊市开发区某外商独资企业与韩国女演员全智贤所在经纪公司签订广告代言活动,邀请全智贤为该企业产品代言,并由其经纪公司为所代言产品拍摄广告。该外商独资企业在办理对外支付税务备案时,认为广告的拍摄地在韩国,其支付的价款

https://www.shui5.cn/article/6e/124712.html

2018-12-12

税收实务

笔者发现,目前企业在申报环保税过程中,存在以下几点较为常见的误区: 一是直接利用在线监测数据申报。很多纳税人在利用在线数据进行报税的时候,主观、片面地认为,在线监测的指标就是环保税应该报税的税目,没有充分认识到环保税法中明确的应税大气污染物

https://www.shui5.cn/article/63/124695.html

2018-12-10

税收实务

增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,需要开具红字专用发票。 《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47

https://www.shui5.cn/article/57/124692.html

2018-12-08

税收征管

二级分支机构所在地主管税务机关应配合总机构所在地主管税务机关对其主管二级分支机构实施税务检查,也可以自行对该二级分支机构实施税务检查。

https://www.shui5.cn/article/25/124545.html

2018-11-26

税收征管

非货币性资产交换,是指交易双方主要以存货、固定资产无形资产和长期股权投资等非货币性资产进行的交换,该交换一般不涉及货币性资产,或只涉及少量货币性资产即补价。实践中,一些企业在开展非货币性资产交换时,未按规定计算缴纳增值税,从而引发了税务风

https://www.shui5.cn/article/a1/124544.html

2018-11-26

税收实务

房地产企业涉税业务繁杂,税收政策适用范围广,这就要求财税人员必须熟练掌握相关的财税知识,并要灵活运用。下面笔者通过一个案例,分析房地产企业项目开发中,无偿赠房、代扣个人所得税以及出包工程等5项基础业务处理的易错点。 案例 鸿都房地产开发公司是

https://www.shui5.cn/article/b4/124543.html

2018-11-26

税收实务

近年来,跨境电子商务零售进口的业务模式得到追捧,特别是在双十一等全球买民间购物节的推动下,已经存在一种广被利用的商业模式。个人向海外购物,除了直接向国外邮递物品和个人旅游携带物品进境外,通过跨境电子商务交易平台上的零售进口经营企业购买海外

https://www.shui5.cn/article/04/124539.html

2018-11-26

税收实务

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1第十四条规定,单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产,应视同销售服务、无形资产或者不动产。

https://www.shui5.cn/article/31/124534.html

2018-11-23

税收实务

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