笔者和大家聊一聊关于房地产企业在土地获取阶段应该哪些细节。文中或有疏漏偏颇之处，欢迎大家点拨斧正，以期共同提高。 拿地阶段对于房地产企业来说，不言而喻，亦是一个非常重要的阶段。

最近下发了好多文件，有人感慨小规模纳税人的福利，增值税的征收率优惠到1%，而且计算的方法也与以前不同了，现在延续到年底，真是好。（文件依据：财政部税务总局公告2020年第24号、财政部税务总局公告2020年第13号） 好多的一般纳税人暗暗叹息，如果我能够

一、断更节背景介绍 2020年4月底，由于腾讯旗下阅文集团新的高管团队的上任，网传一份面向阅文签约作者的新合同挑起了阅文签约作者的神经，导致大量网络作家在微博、知乎等网络平台发起五五断更节，以抗议阅文集团通过重新签订新合同。期间，阅文官方也回应

在非农建设用地/征地返还用地项目中，分配给股份合作公司的货币和物业部分，按深圳市税务部门的相关倾向性意见，虽《广东省“三旧”改造税收指引(2019年版)》(粤税发[2019]188号)中有分配物业可作为土地成本的说法，惠州等地留用地开发建设操作过程中亦存在部分地区(惠阳区、大亚湾新区、仲恺新区、博罗县、惠东县)等可全额入票(分配给村股份公司的物业全部可作为开发商的土地成本)的实操，深圳目前的操作还是认定其属于简单的合作开发，而非政策性搬迁或其他，分配给股份合作公司的货币和物业部分具体定性下，暂无法定性为土

《国家税务总局关于修订财产行为税部分税种申报表的通知》（税总发〔2015〕114号）是房屋类型“三分法”的里程碑。该文件出台之前，土地增值税清算房屋类型划各地不统一，其中三分法的有浙江、重庆、成都、江苏、河南、广西、福建、武汉等，两分法（普通住宅、其他）的有辽宁、宁夏、西安、安徽、江西、北京等，还有按照价格来划分的，如深圳。该文件通过申报表，第一次清晰地将土地增值税清算对象划分为普通住宅、非普通住宅、其他类型房地产，从而一统江湖。

一项税法免税项目，应当单独区分。比如误餐补助、差旅费津贴、公务交通补贴、通讯补贴、独生费、托儿补助、住房公积金，有的地方还包括取暖费、住房补贴。当然，这些都有规定标准，须依标准处理；具体可咨询一下当地税务机关。

我国对公司制企业实行的是“双重征税”，税收负担为25%+（1-25%）*20%=40%。而个体工商户只需要缴纳个人所得税，且正常的经营费用可以扣除。从这一角度看，若初创企业选择个体工商户的形式，则其承担的税负相对较低，因此，个体工商户是初创企业较为有利的一种选择。另外，独资企业和合伙企业也不失为良好的选择方式。

增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。这两种类型纳税人在征收增值税时，计算方法和征管要求不同。一般纳税人实行进项抵扣制，而小规模纳税人必须按照使用的简易计税方法计算缴纳增值税且不实行进项抵扣制。

一、工资薪金的税前扣除要满足一定的条件才可以按规定税前扣除： 1、企业实际发生的 2、合理的 3、与取得收入直接相关的 4、必须实际支付的 5、属于税法中的工资薪金，不属于职工福利费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工

也许有人会说，吃饭吗，有税什么事？别危言耸听，哗众取宠了。那么究竟与税有没有关系？关键要看用谁的钱吃，以什么方式吃。 如果职工花自己的钱在企业的职工餐厅吃饭，这种吃法就如同在街上下馆子或叫外卖一样，该怎么吃就怎么吃，的确与税没什么关系。 如

（一）无雇工个体工商户、灵活就业和非全日制从业人员缴纳社保费用的法律依据分析 1、相关法律依据 《中华人民共和国社会保险法》第四条，中华人民共和国境内的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。《中华人民共和国劳动合同法》（中华人民共和国主席令第二十

最近，高富五金厂的负责人张先生，由于在办理个人独资企业投资人变更手续前没有关注契税问题，非常担心办理完变更手续后会引发税务风险。为此，笔者建议，在办理变更前，应尽可能充分考虑税收因素，设计好税收方案，从而有效规避税务风险。 案例：投资人三次

根据税法规定，2020年3月1日起，进入了2019年度个人所得税综合所得年度汇算清缴期，对在2019年内未申报享受的扣除项目，可以进行补充申报后税前扣除。那么，在扣除项目中，如何在家庭成员间合理选择扣除比例或扣除人才能充分享受扣除额度，就需要全家人一起

对企业来说，有利也有弊。如果项目清算整体无税可交，那么预征可能就免了，这是有利；如果项目清算税负较高，可能预征率也会变高，这是有弊，这就是使预征率更接近实际税负水平的要义。当然文件主要是讲前者，即：对企业有利的部分。

房地产企业必须按照规定结转预售收入，对于没有完工的开发产品提前结转的预售收入，税务机关在计算征收所得税时，还是应该作为预售款处理，否则，由于产品未完工，无法计算成本而不能正确计算当期应纳税所得额，从而影响税款计算征收。

甲公司持有乙公司100%股权，2019年10月份甲公司与丙公司签订股权转让协议，双方约定股权转让价格为800万元，丙公司按协议规定分别于10月份、12月份支付股权转让款300万元、500万元，但由于资料准备不齐全原因，直至2019年12月末尚未办理股权变更登记，请问甲公司年终汇算时应否确认股权转让收入。

疫情爆发以来，国家出台一系列阶段性优惠政策，这个给我们企业带来了一定的好处，因此，我们企业要善于利用这些政策来为企业合理合法的筹划安排。 我们先看一位湖北地区的学员咨询问题。 一、咨询案例： 东方老师，您好！请教一个问题。A公司向B公司贷款1000

前几日，在网上看了一个筹划案例，很有意思，与大家分享一下。 某一般纳税人企业2019年12月末发生了一笔大额销售，并且开具了专用发票。但是很不巧的是，由于这笔销售很突然，财务人员没有任何思想准备，又临近月末，所以，进项税发票严重不足，预计几笔大额

土地增值税自行清算申报，一直是实务中的重点和难点。房地产开发项目通常具有时间跨度长、过程步骤多、涉及部门广等特点。纳税人往往在复杂的开发过程中进行所谓的“税务筹划”，以达到少缴税款的目的。充分认识土地增值税自行清算的复杂性，深入剖析土地增值税自行清算工作中的典型问题，有利于企业提升清算成效，规避税务风险。

新冠肺炎疫情发生以来，许多海外人士也纷纷捐款捐物，助力打赢新冠肺炎疫情防控阻击战。那么，对于在中国境内有纳税义务的非居民个人来说，其捐赠支出如何更好享受税收优惠？ 直接捐赠和间接捐赠均可扣除 根据《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关

2020年伊始，受新型冠状病毒肺炎（以下简称新冠肺炎）疫情的影响，各行各业的经济活动均受到不同程度的冲击，给我们的工作和生活带来了严峻的挑战。 交通运输业方面，出行人数春节期间减少约7成1。这也同时反映在旅游业方面，旅客、游客量大幅减少。餐饮业更

根据财税〔2018〕164号文件，也就是年终奖在2019年1月1日至2021年12月31日期间发放的（员工在此期间实际取得的），纳税人按照财税〔2018〕164号所附按月换算后的综合所得税率表确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。也可以选择并入当年综合所得计算纳税。此期间就存在两种计算办法。

基于税负成本以及资本运作等方面的考虑，跨国公司在全球投资过程中，无一不重视架构的搭建，选择适合自己的持股平台，比如，很多跨国巨头通常把香港、新加坡作为进入东亚以及东南亚市场的桥头堡，搭建持股平台公司。一般而言，持股平台的搭建应着重考虑以下

土地增值税对房地产开发企业最终的收益有重要影响，房地产开发企业需要在合法的基础上尽量控制税费成本，以此保证本企业组织能够获取最大净利润。这就需要估算定价区间，维护利息支出的平衡点，坚持土地增值税税收筹划原则，创新土地增值税税收筹划思路。 一

对大多数企业来说，会计核算方法的选择，对其企业所得税应纳税所得额的计算影响很大。现实情况中，税收法律法规允许企业在合法合规的前提下，结合自身情况，选择对企业有利的会计核算方式。因此，对企业财务人员来说，结合企业客观情况，掌握一定的会计核算

一、案例简介 A公司、B公司、C公司均为我国居民企业，A公司与C公司为非关联企业，B公司为C公司的全资子公司。2015年7月，A公司欲购买B公司的土地，但因某些原因B公司的土地不能直接转让。故A公司只能以10,000万元的价格先从C公司手中购买B公司100%的股权，再

按照《公司法》的规定，法定公积金（资本公积和盈余公积）作为资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%，经股东大会或类似机构决议，用资本公积转增资本时，应冲减资本公积，同时按照转增前的实收资本（或股本）的结构或比例，将转增的金额记入“实收资本”（或股本）科目各所有者的明细分类账。

员工获得非上市企业的股票期权，个人所得税的计算缴纳有两种不同的选择：一种是员工行权时按照“工资、薪金所得”，适用3%～45%的税率征税，并在转让股票或股权时，再按照“财产转让所得”适用20%的税率缴税；另一种是适用递延纳税政策，只在转让股票或股权时，按照“财产转让所得”缴税。

一、土地出让原方案 房地产开发商摘取土地的两个条件代建道路（垫资建设后政府按支付代建费）、投资建设并自持运营酒店。 二、税务优化意见 1、道路建设后无偿移交政府，并在土地出让合同中明确为摘地条件及公共配套性质； 2、原方案的代建费变更为政府财政

据媒体报道，近日通过梳理A股上市银行年报发现，32家上市银行中，有9家银行所得税实际税负率低于10%，整体水平与2015年相比大幅降低。而各家上市银行的税前利润，与2015年相比，则基本上都有一定程度提高。 从逻辑上来说，一般税前利润越高，所得税税负率就

在《 房地产税收筹划实例合作方要白拿怎么办？ 》一文中作者说了一个合作方白拿开发产品的实例，最近作者又遇到一个要白拿土地的合作方（PS：合作方真是霸气的存在啊），具体细节如下： 现有两块目标土地地块A及地块B，地块A为住宅用地，地块B为商业用地，土

第一招：正确核算业务招待费 1.因业务开展的需要，招待客户就餐，会计核算上列招待费; 2.员工食堂就餐、活动聚餐、加班聚餐，会计核算上列职工福利费; 3.员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列差旅费; 4.企业组织员工职业培训，培训期间就餐，会计核算