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大修理和购置资产支出能否从搬迁收入中扣除

会员：我公司由于政府规划需要搬迁，从政府取得了搬迁补偿，用此笔资金重新购买土地并对部分拆除后需要大修理才能重新使用的生产设备进行修理，请问我公司在计算搬迁所得企业所得税时，设备大修理和购买土地的支出能否从搬迁收入中扣除？大成方略：《国家

https://www.shui5.cn/article/46/134474.html

2020-01-05

海关进口增值税专用缴款书是否有抵扣期限

会员：我公司为增值税一般纳税人，2019年12月进口一台机器设备收到海关进口增值税专用缴款书，请问该专用缴款书是否有抵扣期限？大成方略：《国务院关于废止中华人民共和国营业税暂行条例和修改中华人民共和国增值税暂行条例的决定》（国务院令第691号）

https://www.shui5.cn/article/9c/134473.html

2020-01-05

保险代理企业佣金支出税前扣除是否受比例限制

会员：我公司是一家保险代理公司，主要收入来源为收取保险企业的佣金，请问我公司支付给上游业务介绍单位的佣金支出税前扣除是否受比例限制？大成方略：《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税[2009]29号）第一条规定，

https://www.shui5.cn/article/0d/134471.html

2020-01-05

个人销售自产蔬菜是否缴纳个税

会员：请问个人在农贸市场销售自产蔬菜是否缴纳个人所得税？大成方略：《财政部国家税务总局关于农村税费改革试点地区有关个人所得税问题的通知》（财税[2004]30号）第一条规定，农村税费改革试点期间，取消农业特产税、减征或免征农业税后，对个人或个体

https://www.shui5.cn/article/4c/134470.html

2020-01-05

自建厂房办理房产证时是否需要缴纳契税

会员：我公司是福建省一家生产企业，在拥有土地使用权的自有土地上建造厂房，请问办理房产证时是否需要缴纳契税？大成方略：《契税暂行条例》（国务院令第224号）第一条规定，在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，

https://www.shui5.cn/article/c1/134469.html

2020-01-05

无产权车位销售合同是否缴纳印花税

会员：我公司是安徽省一家房地产开发企业，在售项目车位无产权，请问签订的车位转让合同是否需要缴纳印花税？大成方略：《印花税暂行条例》(国务院令第11号)第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义

https://www.shui5.cn/article/8e/134468.html

2020-01-05

出口货物何时纳城建税及教育费附加

会员：我公司是广州的一家生产型出口企业，出口货物实行免抵退税办法，城建税及教育费附加是在计算出免抵税额时缴纳还是收到退税款时缴纳？大成方略：《财政部国家税务总局关于生产企业出口货物实行免抵退税办法后有关城市维护建设税教育费附加政策的通知

https://www.shui5.cn/article/5f/134467.html

2020-01-05

酒店床单用品外包洗涤，取得的专用发票上的税额，是否属于购进居民生活服务不得抵扣进项税额？

会员：我公司是安徽省一家综合型酒店，一般纳税人，床单用品等洗涤支出采取外包方式，取得服务提供方开具的洗涤服务增值税专用发票，请问我公司购进的洗涤服务是否属于购进居民生活服务不得抵扣进项税额？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业

https://www.shui5.cn/article/b4/134466.html

2020-01-05

市内跨区分支机构如何缴纳所得税

居民企业在中国境内跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市）设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业），除另有规定外，其企业所得税征收管理适用本办法。

https://www.shui5.cn/article/96/134464.html

2020-01-05

月内支付一人两笔租赁费能否分别扣缴个税

会员：我公司2019年12月2日租用自然人王某的设备，支付当月租金800元，2019年12月12日，又租用其小汽车，支付当月租金5000元。请问我公司扣缴个人所得税时，是否应就两次租赁费分别计算扣缴？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第三条第（三）项

https://www.shui5.cn/article/c2/134463.html

2020-01-05

补交房产税如何进行会计处理及税前扣除

会员：我公司实行《企业会计准则》，被税务机关检查补交了2018年度的房产税，请问补交的房产税如何进行会计处理？能否在2019年企业所得税前扣除？大成方略：《财政部关于印发企业会计准则应用指南的通知》（财会[2006]18号）附录《会计科目和主要账务处理

https://www.shui5.cn/article/2e/134462.html

2020-01-05

出租仓库采取简易计税方法是否需要备案

会员：我公司是河北省一般纳税人企业，2019年12月将一处2012年自建的仓库对外出租，选择适用简易计税办法计算缴纳增值税，请问是否需要向税务机关备案？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号）附件2

https://www.shui5.cn/article/aa/134461.html

2020-01-05

购入旧厂房如何确定最低折旧年限

会员：我公司是北京一家生产企业，新购进一处已使用5年的厂房，请问，该厂房企业所得税上最低折旧年限如何确定？大成方略：《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如

https://www.shui5.cn/article/94/134460.html

2020-01-05

个体工商户计算个税时能否弥补以前年度亏损

会员：我是一家个体工商户，个人所得税实行查账征收，请问在计算个人所得税年度应纳税所得额时能否弥补以前年度亏损？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第三条第（二）项规定，经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。第六条第（

https://www.shui5.cn/article/a6/134459.html

2020-01-05

村委会取得房租分摊后不超10万元能否免增值税

会员：我公司租用村委会的房子，一次性支付一年租金50万元，请问村委会收到租金能否适用平均分摊后月租金收入未超过10万元免征增值税的优惠政策？大成方略：《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第

https://www.shui5.cn/article/2f/134458.html

2020-01-05

高级专家退休返聘收入是否免交个税

会员：我单位享受国家津贴的高级专家退休后返聘，请问该专家从我公司取得的返聘收入能否继续享受工资薪金免交个人所得税的优惠？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第四条第一款第（三）项规定，按照国家统一规定发给的补贴、津贴，免征个人所得

https://www.shui5.cn/article/b2/134457.html

2020-01-05

技术合同解除是否缴纳印花税

会员：我公司签订一份技术转让合同，预收部分价款后，对方因经营调整又不需要该技术，于是和我公司协商解除了技术转让合同，请问我公司该技术合同解除了是否还需要缴纳印花税？大成方略：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，

https://www.shui5.cn/article/bf/134455.html

2020-01-05

临时占用耕地是否缴纳耕地占用税

会员：我公司是建筑施工企业，因施工需要经自然资源主管部门批准临时占用耕地，请问我公司临时占用耕地是否需要缴纳耕地占用税？大成方略：《耕地占用税法》（主席令第十八号）第二条规定，在中华人民共和国境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业

https://www.shui5.cn/article/f1/134454.html

2020-01-05

买卖股票发生的损失能否税前扣除

会员：我公司去年购买了股票，今年卖掉损失了35万元，请问我公司买卖股票发生的损失能否在企业所得税前扣除？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其

https://www.shui5.cn/article/d3/134453.html

2020-01-05

未确认专项附加扣除信息是否会被暂停扣除

会员：我公司员工2019年已经在单位办理过专项附加扣除，如果员工在12月份未对次年享受专项附加扣除的内容进行确认，我公司在扣缴员工工资薪金个人所得税时是否应于次年1月起暂停扣除其专项附加？大成方略：《国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办

https://www.shui5.cn/article/e8/134452.html

2020-01-05

哪些行业的职工培训费可以全额在所得税前扣除

会员：目前职工培训费有计入职工教育经费按8%在当年企业所得税前扣除的，也有按全额在当年企业所得税前扣除的，请问哪些行业的职工培训费可以全额在企业所得税前扣除？大成方略：《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税

https://www.shui5.cn/article/61/134451.html

2020-01-05

清算后转让开发产品如何计算土地增值税

会员：我公司是北京一家房地产开发企业，开发的产品已经达到土地增值税清算的条件也已经清算完毕，请问我公司后期销售剩余的开发产品如何计算土地增值税？何时申报土地增值税？大成方略：《国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通

https://www.shui5.cn/article/b9/134450.html

2020-01-05

个人取得综合所得是否需要办理汇算清缴

会员：我公司某员工2019年除从我公司取得工资薪金所得外，还取得了劳务报酬所得，这两项所得总收入超过12万元，年收入额减除专项扣除后余额超过6万元，请问该员工是否需要办理2019年度个人所得税汇算清缴？大成方略：《国家税务总局关于个人所得税自行纳

https://www.shui5.cn/article/c9/134449.html

2020-01-05

劳务报酬的同一项目连续性收入如何认定

会员：我单位为提高工作人员专业技能，每月请专家来公司讲政策应用类课程，课酬按季付款，请问在扣缴专家的个税时以每月收入为一次还是每季度收入为一次？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第二条规定，劳务报酬所得应当缴纳个人所得税。《个

https://www.shui5.cn/article/df/134448.html

2020-01-05

2019年9月成立的公司如何适用加计抵减优惠

会员：我公司是2019年9月初新开业的一家宾馆，增值税一般纳税人，目前开业已满3个月且销售额符合增值税加计抵减政策的要求，请问我公司该如何适用加计抵减政策？大成方略：《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部税务总局

https://www.shui5.cn/article/c8/134447.html

2020-01-05

非居民个人在境内缴纳的社保能否在个税前扣除

会员：我单位有一名外籍员工，在境内居住时间不超过183天但已缴纳社保，请问缴纳的社保费能否在个人所得税前扣除？大成方略：《个人所得税法》（主席令第九号）第一条第二款规定，在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累

https://www.shui5.cn/article/65/134446.html

2020-01-05

提前支付境外企业特许权使用费何时扣缴所得税

会员：我公司从境外非居民企业取得一项技术使用权，协议约定于2020年1月支付特许权使用费。由于某些原因，我公司打算2019年12月提前支付，请问我公司应于何时代扣代缴企业所得税？大成方略：新《企业所得税法》（主席令第二十三号）第三十七条规定，对非

https://www.shui5.cn/article/52/134445.html

2020-01-05

利用农作物秸秆发电能否享受增值税优惠

会员：我公司从大型农业企业购买农作物剩余物玉米秸秆发电并对外销售，请问我公司售电能否享受增值税优惠？大成方略：《财政部国家税务总局关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知》（财税[2015]78号）第一条规定，纳税人销售自产的资源综

https://www.shui5.cn/article/6e/134444.html

2020-01-05

上市公司员工股权激励个税如何计算

《财政部国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税[2005]35号）第二条第（二）项规定，员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票当日的收盘价)的差额，是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得，应按“工资、薪金所得”适用的规定计算缴纳个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/c7/134443.html

2020-01-05

合伙企业收购股权是否缴纳印花税

会员：我是一家合伙企业，2019年12月发生一笔股权收购业务，与对方签订股权转让协议，请问我公司是否缴纳印花税？大成方略：《印花税暂行条例》（国务院令第11号）第一条规定，在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的

https://www.shui5.cn/article/d3/134442.html

2020-01-05

营利性医疗机构是否免交房产税

会员：我公司是一家新成立的营利性医疗机构，自有房产用于医疗服务，请问我公司能否享受免征房产税优惠政策？大成方略：《房产税暂行条例》（国发[1986]90号）第二条规定，房产税由产权所有人缴纳。第五条规定，下列房产免纳房产税：（一）国家机关、人民

https://www.shui5.cn/article/93/134441.html

2020-01-05

享受研发费加计扣除优惠填报资料问题

会员：我公司研发一项新产品，请问享受研发费用加计扣除优惠时，是否需要填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归集表》和《研发支出辅助账汇总表》？大成方略：《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公

https://www.shui5.cn/article/18/134440.html

2020-01-05

接受安保服务取得生活服务发票能否税前扣除

会员：我公司与保安公司签订协议，由保安公司负责保护我公司财产安全，保安公司给我公司开具货物或应税劳务、服务名称为生活服务的发票，请问安保服务是否属于生活服务？取得此发票能否在企业所得税前扣除？大成方略：《财政部国家税务总局关于全面推开

https://www.shui5.cn/article/10/134439.html

2020-01-05

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