灵活机动,外围突破以点带面。本案查办过程中,面对涉案企业走逃失联,调查遇阻的不利局面,办案人员结合企业异常经营行为和案头分析确认的企业疑点,决定转换调查方向,用外围调查打开突破口。

https://www.shui5.cn/article/0c/914.html

2023-12-26

税务稽查案例

税务人员在此次行业风险专项排查活动中发现,部分农产品出口企业日常经营中在发票开具、收入核算等方面存在行为不规范、管理不到位等多项问题。

https://www.shui5.cn/article/14/1446.html

2023-12-20

财税风险控制

按照办案程序,检查组向H医院下发《税务事项通知书》,约谈法定代表人李某和吴某等人。面对检查人员出示的翔实证据和资料,李某等人无言以对,承认相关违法事实。

https://www.shui5.cn/article/81/2908.html

2023-12-06

税务稽查案例

再生资源行业近年爆发多起涉案标的大、波及范围广的虚开案件,再生资源回收企业的业务模式引发较大的争议。本文将首先梳理再生资源回收企业的税收政策及实践困境,探讨常见经营模式下的税务风险,并重点解析40号文实施后更迭的新模式,分析其中的风险点,以供读者参考。

https://www.shui5.cn/article/54/62134.html

2023-12-04

财税风险控制

由于已知晓有关上游企业均为暴力虚开发票企业,检查人员对这5户皮鞋制造企业的大额银行转账信息逐笔细查,发现这些单位在向上游虚开发票企业转账前,当天均有同等额度的款项或者部分款项从本单位几名员工的个人银行账户转进来。

https://www.shui5.cn/article/42/46273.html

2023-11-30

税务稽查案例

广西税务局依法受理后,作出行政复议决定,认为该案各项证据充足,违法事实清楚,贺州市税务机关作出的处理意见,依据正确,程序合法,内容适当,予以支持。

https://www.shui5.cn/article/f5/1021.html

2023-11-28

税务稽查案例

虚开增值税专用发票是行为犯、危险犯、目的犯还是结果犯?对此,学者提出了危险犯、目的犯和结果犯三种不同的观点。张明楷教授认为本罪是抽象的危险犯,司法机关应当以一般的经济运行方式为根据,判断是否具有骗取国家税款的危险(造成国家税款损失的危险)。

https://www.shui5.cn/article/b1/57534.html

2023-11-25

税务稽查方法

行政复议是在行政行为作出后启动的一种行政争议处理程序。新修订的行政复议法明确行政复议是化解行政争议的主渠道,并通过一系列制度安排确保实现这一立法目标。

https://www.shui5.cn/article/3b/2631.html

2023-11-24

税务稽查方法

骗取出口退税案件频发,且在涉案领域、骗税手段等方面表现出新的特点,有关部门针对骗取出口退税案件的打击也呈现出新的形势。在这种情况下,律师如何实现有效辩护?本文将结合司法实践,从犯罪主体、主观要件、客观要件、犯罪数额、量刑等方面对骗取出口退税罪的主要辩点进行探析,以期为骗取出口退税案件的有效辩护提供一些思路。

https://www.shui5.cn/article/50/67783.html

2023-11-24

财税风险控制

为核实陈某所述情况是否属实,检查人员随后联系企业前法定代表人。该公司前任法定代表人表示,并不认识李某,而且在经营管理企业期间,从来没有为合作伙伴代管过货物。

https://www.shui5.cn/article/b9/1313.html

2023-11-22

税务稽查案例

所谓禁止抵扣利益,是指行为人的抵扣(或退税)权利,应当基于真实交易(民事行为所表现的法律形式),对发票抬头的销售方(或其他代收税款机构)承担对应的真实缴纳税款义务(且该义务以发票作为链接和公示);否则,除法律另有规定,发票抬头上的购买方不得抵扣或退税。这就是国家的禁止抵扣利益所在。

https://www.shui5.cn/article/32/59076.html

2023-11-21

税务稽查方法

国家制定了一系列税收优惠政策,目的是尽可能为企业减税降负,让企业充分享受政策红利,引导企业努力渡过难关,逐步增强自身核心竞争力。靠钻空子骗取税收优惠的行为,自然不能被容忍,必须予以严厉打击。

https://www.shui5.cn/article/29/2425.html

2023-11-20

税务稽查案例

部分个体工商户供应商系公司制供应商的投资人以及亲属为享受小规模纳税人税收优惠政策而在公司制主体之外投资设立的经营主体。因工商登记的经营者个人原因不再从事相关业务,以及经营主体超过小规模纳税人的认定限额等事由会选择注销该经营部,因此个体户供应商存在“闪设闪销”的情况。

https://www.shui5.cn/article/a6/65804.html

2023-11-20

税务稽查案例

骗取出口退税罪是指国家退了不应该退的税,逃税罪是指纳税人应该缴的税没有缴。从概念可以看出二者的区别是比较明显的,但刑法第二百零四条第二款的规定在二者之间建立了联系,而司法实践中,在骗取出口退税罪的判决里却又很少能看见逃税罪的身影。

https://www.shui5.cn/article/09/67183.html

2023-11-20

财税风险控制

产生差异的原因,笔者认为,一是法律规定不一致。行政、刑事上对虚开增值税专用发票行为本身的定义基本相同,但行政违法无金额要求,而刑事犯罪金额上要达到追诉标准。

https://www.shui5.cn/article/47/3944.html

2023-11-17

税务稽查方法

根据《行政复议法》、《行政诉讼法》、《税务行政复议规则》等规定,结合笔者多年工作经验总结。鉴于存在同一法律规定被不同司法人员作出不同解读的情形,所以,上述总结仅可供参考。保险起见,建议在提诉前,前往法院、检察院窗口索取详细清单,以供确定之用。

https://www.shui5.cn/article/e0/1080.html

2023-11-16

税务稽查方法

部分兼营自产与经销苗木的种植户,将外购的苗木混同自产免税苗木,一起对外销售,将外购不符合免税条件的苗木视同自产免税苗木进行虚假纳税申报,从而达到少缴税款的目的。另外短时间养护再出售,是否可以作为自产自销农产品税法未明确,将会带来税企争议。

https://www.shui5.cn/article/af/51273.html

2023-11-15

财税风险控制

税务机关是主管税收工作的行政主体,其在征收税款过程中不可避免地会涉及对相关应税行为性质的识别和判定。一方面,税务机关对民事法律关系的认定应当尊重生效法律文书相关认定效力的羁束。另一方面,税务机关有权按照实质课税原则对名实不符的民事法律关系进行认定。

https://www.shui5.cn/article/29/44229.html

2023-11-15

税务稽查案例

骗取出口退税罪和虚开增值税专用发票罪均属危害税收征管秩序的犯罪,二者在主体要件、主观方面以及行为的欺骗性方面存在共同之处,但是两罪也有明显的区别。在司法实践中,虚开增值税专用发票罪与骗取出口退税罪常常表现为手段与目的的牵连关系,可以说是一对孪生的犯罪。笔者将对两罪的区别与联系一一进行阐明。

https://www.shui5.cn/article/85/66856.html

2023-11-14

财税风险控制

对加工农产品的公司,税务机关应当重点核查这类公司购进货物是否大部分来源于某家收购农产品的公司,有无生产人员,机器设备、辅助材料、包装物、耗电量、计件工资与产能是否配比,资金流、货物流是否存在疑点。

https://www.shui5.cn/article/55/2539.html

2023-11-14

财税风险控制

该法第四十五条规定,行政机关依法作出金钱给付义务的行政决定,当事人逾期不履行的,行政机关可以依法加处罚款或者滞纳金。加处罚款或者滞纳金的标准应当告知当事人。

https://www.shui5.cn/article/76/17849.html

2023-11-13

税务稽查案例

几天后,该局举报中心接到一个举报电话。来电人称L饲料公司举报信是其所提供,知晓该公司有逃避纳税行为,企业账外资料藏匿于一处闲置仓库中。举报人还提供该仓库的准确位置,希望税务机关能够尽快予以核查。

https://www.shui5.cn/article/3d/136492.html

2023-11-10

税务稽查案例

风控人员走访了解到,键合丝的组成主要包括金丝、铜丝、铝丝、银丝等,键合金丝在LED的封装中具有优良性能。但近年来国际金价高企,使用键合金丝的成本高,使用导电导热性能同样优异的银作为键合丝则成本相对低廉。

https://www.shui5.cn/article/09/5096.html

2023-11-09

税务稽查案例

全面开展评估分析,实现精确执法。开展评估分析是强化税源管理、促进精确执法的有效手段,要全面开展评估分析,不断完善评估方法,提高评估结果的准确性,及时发现问题,提高稽查部门打击偷逃骗抗税行为的精准性。

https://www.shui5.cn/article/0e/10412.html

2023-11-08

税务稽查案例

买受人诉求被执行人赔偿损失应得到支持。建议最高人民法院以司法解释的形式,尽快明确在被执行人拒不开具发票导致买受人损失的情况下,买受人诉求被执行人赔偿相应损失应得到支持。

https://www.shui5.cn/article/ea/1037.html

2023-11-07

财税风险控制

本案中,专案组即从涉案企业备案资料中的海运提单入手,从海关查询到对应的船运公司,并经由船运公司提供的真实海运信息,找到涉案货物真正的发货企业,取得涉案企业伪造出口单证、虚构出口活动的铁证。

https://www.shui5.cn/article/d5/50210.html

2023-11-07

税务稽查案例

通过虚开发票偷逃税款,是常见的税收违法行为。笔者总结多年的税务稽查工作经验,认为从货物流、票据流、资金流“三流”尤其是资金流出发,是查处虚开发票违法行为的有效路径,但操作需要技巧。

https://www.shui5.cn/article/91/175116.html

2023-11-07

税务稽查方法

将通过合伙企业对研发人员进行股权激励的支出进行加计扣除,不符合政策规定可加计扣除的情形(具体见《个人合伙人从合伙企业取得所得的5个纳税实务问题》)

https://www.shui5.cn/article/3c/13104.html

2023-10-30

财税风险控制

票货分离、油票分离的模式至少有两种:第一种是出售富余票,存在刑事风险,很多地方是以虚开增值税专用发票罪论处。第二种是虚构中间环节,存在真实交易,不构成虚开增值税专用发票罪,但受票方处理货物的方式属于逃税行为,一旦查实,需要补缴税款+缴纳滞纳金+缴纳罚金。

https://www.shui5.cn/article/17/51390.html

2023-10-30

财税风险控制

油票分离、票货分离模式实际上是两个购销关系,由于货款是上游公司事先打给中间商的,所以显得好像是上游公司在向下游公司购进货物。这是一种先卖后买的交易模式,并不违反税务总局的规定。

https://www.shui5.cn/article/84/52306.html

2023-10-26

财税风险控制

在267份判决书中,没有无罪、免于刑事处罚和单处罚金的判决。综合2022年全国范围内的走私犯罪判决来看,仅有一起涉及走私禁止进出口货物罪的案件,对被告人单处罚金。

https://www.shui5.cn/article/74/79519.html

2023-10-25

财税风险控制

可以将其拆分为两个环节来理解:首先A公司偿还2000万元债务和用1600万元现金购买H商业;然后M公司取得偿还债务和销售H商业的货币资金偿还债务。而对于固定资产入账价值,依据会计准则,当以历史成本计量。

https://www.shui5.cn/article/e0/2487.html

2023-10-25

财税风险控制

目前对《已证实虚开通知单》法律性质的普遍认识是,其是税务机关的内部行政文书,属于过程性文书,下游税务机关收到《已证实虚开通知单》后,应当基于《税收违法案件发票协查管理办法(试行)》第十五条的规定,并依据《税务稽查工作规程》规定的流程进行立案检查。

https://www.shui5.cn/article/63/53089.html

2023-10-23

财税风险控制

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