二手车交易业务通常需要规范开具两类发票。一是二手车销售统一发票，主要由二手车交易市场开具;二是增值税专用发票或普通发票，由车辆所有者销售二手车时开具，用于购买方抵扣、列支成本及销售方反映其资产出售等情况。

建议建筑企业配合好税务部门的“专项体检”，发现问题及时整改，并力求举一反三，从制度层面进行有效防范。有条件的企业，最好能够建立完善的税务风险管理体系，持续从源头上识别和控制税务风险。

本文通过总结上述部分逃税犯罪类型以期引起纳税人重视，务必进一步加强内部管理，不断完善税务管理制度，并着力强化内部控制，确保涉税信息的真实性和完整性，不要触碰偷税红线，以免牢狱之灾。

本案是一起较为典型的电商企业通过个人银行卡收取网店销售款项，隐匿商品销售收入，逃避纳税的涉税违法案件。

国家税务总局深圳市坪山区税务局根据税收风险分析时发现的企业费用疑点，对D药业公司实施税收核查，确认该企业因对税法中广告费和业务宣传费(以下简称广宣费)税前扣除规定理解有误，导致核查年度企业错误列支广宣费，少申报缴纳企业所得税。

关联企业之间的交易须以业务真实性为基准，尤其是在关联一方存在较大的企业所得税未弥补亏损，或是享受当地政府提供的财政返还政策等情况下，该关联一方的实际税负通常显著低于交易中的其他关联方。

税务部门不断加强对网络直播行业从业人员的税收监管，依托税收大数据分析，对存在涉税风险的，按照“提示提醒、督促整改、约谈警示、立案稽查、公开曝光”的“五步工作法”进行处置，不断提升网络直播行业从业人员税法遵从度，促进行业长期规范健康发展。

笔者建议拟上市公司，如果对于特殊业务税务处理存在疑问，可在业务发生前与主管税务机关沟通，对于一些重大业务可通过税收事先裁定等方式寻求税收确定性，以免因税务问题影响上市进程。

业务真实性对三方主体而言均是最基本的要求，而业务材料在一定程度上能够反映业务的真实性，是未来处理涉税争议最有力的武器。因此，三方主体在业务开展的全流程做好对业务材料留痕、保存、归档工作。

灵活用工平台作为新兴业态组织，在共享经济市场规模不断扩大与互联网信息技术持续进步的双重影响下，着力于打通用工企业与人才资源之间的信息壁垒，不仅对促进就业、保障民生具有重要作用，而且有助于解决用工企业在经营过程中因接受个人劳务无法取得发票而导致税负较高等问题。

本案中个人独资企业在注销后仍被税务稽查，要求补缴税费款合计259420.58元。实务中，对公司合规注销后能否追征税款和罚款，存在较大争议。主要因为现行法律法规中，针对此问题没有针对性或明确的规定。

所谓“资金池”，就是集团企业把集团内成员企业及关联企业资金汇集到一起，与银行合作，形成的像蓄水池一样的储存资金的空间。

判定不同用工方式下各方纳税及开票义务、是否涉及虚开发票及偷税，不以各方协议中形式上的称呼为据，而要依据劳动法、劳动合同法及其实施条例、劳务派遣暂行规定等劳动用工基础法律规范，在确定各方用工模式实质前提下，对照适用。各地公示的稽查案例中，企业通常由于财税处理与实际用工关系不相匹配，只有开票无对应服务，形式与实质发生偏离，错误适用劳务派遣差额开票政策等，引发虚开偷税风险。

普通发票风险分析团队将前期提取的开票、受票疑点信息形成简明扼要的内容推送给各税源管理部门，由各税源管理部门通过短信提醒的方式开展风险推送，提醒纳税人存在“开票、受票情况异常”等疑点情况，要求企业进行自查整改。

本案是一起比较典型的企业在生产经营过程中，利用“黑中介”提供的虚开发票，虚增成本逃避纳税的违法案件。

税务机关穿透公司面纱，要求股东承担补税责任具有严格的条件限制，若股东存在滥用公司法人独立地位损害公司及其股东、债权人利益，或在注销环节虚假清算、恶意处置或隐匿公司财产、未经依法清算，以虚假的清算报告骗取注销登记等情形的，税务机关可以主张刺破公司面纱，要求个人股东补缴公司欠缴的税款及滞纳金。

扣缴义务人向个人支付应税款项时，应当依照个人所得税规定预扣或者代扣税款，按时缴库，并专项记载备查。前款所称支付，包括现金支付、汇拨支付、转账支付和以有价证券、实物以及其他形式的支付。

国家税务总局于4月9日在“推动大规模设备更新和消费品以旧换新相关行业协会及企业座谈会”上提出，4月底前实现资源回收企业“反向开票”，并提出：“通过实施“反向开票”进一步畅通增值税抵扣链条，赋予资源回收企业规范合法的企业所得税税前扣除凭证”。

电子产品是我国出口额较高的商品之一。在众多的出口商品中，手机历来是国家打击骗取出口退税的重点关注货物。企业一旦被查实存在违法、违规行为，将面临严厉处罚。

过去，司法机关及业界主要将重点关注在虚开专用发票上，忽视了对普通发票的合规。但是，虚开普通发票也面临相应的行政责任，且属于《刑法》规定的虚开发票罪，可能引发刑事风险。有鉴于此，本案从劳务派遣的一些风险业务模式出发，分析其中的虚开风险及合规要点。

本案是一起较为典型的网络公司隐匿销售收入逃避纳税案件。涉案企业在代理销售网络虚拟货币Q币的过程中，利用个人账户收取销售收入，采取虚假申报方式，逃避缴纳税款。

企业发生工资薪金支出，说明企业有任职受雇的员工，一般也会发生职工福利费支出，并且根据税法规定，职工福利费税前扣除比例是工资薪金支出的14%，所以需要分析企业是否存在福利费支出，是否发生的福利费未填报。

企业会计上财务费用列支金额大，而取得财务费用发票金额小，所以存在被怀疑虚列财务费用的风险，或者未按规定调增的可能(比如银行手续费未取得合票票据需调增)，容易引起税局关注。

企业所得税上的视同销售是指在会计上不作为销售核算，而在税收上作为销售，确认收入并计算缴纳税金的商品或劳务的转移行为。

资产负债表负数填报的风险很容易被忽视，很多纳税人认为负数能填写、申报成功就没有任何问题。但严格来说，申报财务报表时应该通过重分类，来真实地反映企业资产、负债等情况，资产失真直接就影响到了小型微利判定。

在“两高”发布危害税收征管刑事案件司法解释的发布会上，最高检有关领导提出农产品一直是最高检关注的行业，已会同公安部等联合制发了关于利用农产品出口骗税犯罪案件的会议纪要等。作为“八部门联合打击涉税违法犯罪工作机制”的重要成员，最高检的如此表态表明对农产品的监管会日益加强。

企业上市前，有限责任公司通常需要按照公司法和证券法等法律规定，改造为股份制有限公司，即股份制改造，也称整体变更。股份制改造的目的在于建立产权清晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代企业制度，并为企业成功上市融资提供体制基础及实体资质。

残疾、孤老人员和烈属的所得，可以减征个人所得税，具体幅度和期限，由省、自治区、直辖市人民政府规定，并报同级人民代表大会常务委员会备案。

纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。

本案是一起比较典型的非居民企业不当享受税收协定待遇、少缴企业所得税案件。本案中，享受税收协定待遇的非居民企业，事实上并不是该项飞机租赁业务的“受益所有人”。

立法专家也曾就虚开发票罪的设立问题发表过观点，也没有明确是否应以造成税款损失为要件，但是明确了虚开发票罪与逃税罪的区别，似乎也支持不以税款损失为要件。

《2024年司法解释》对涉税犯罪尤其是骗取出口退税罪的行为要件与量刑标准均进行了较大的修改，相较于此前的司法解释和司法实践，补充了如“冒用他人货物出口”、“循环出口”等骗税手段，删除了广受争议的“四自三不见”规定。

以“列举+兜底”规定对实践多发的逃税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票、虚开发票等行为方式予以明确，精准打击重点领域、重点行业、重点群体;全面规定危害税收征管犯罪14个罪名的定罪量刑标准，使得惩治税收征管犯罪有法可依;对司法实践中争议较大的涉税法律适用问题予以明确，统一裁判标准;细化补缴税款、挽回税收损失的从宽处罚规定，落实宽严相济的刑事政策;并对危害税收征管犯罪的罪数问题、共同犯罪认定、单位犯罪定罪量刑标准、刑行衔接问题都做出了细致规定，可谓内容全面、亮点突出。