银行业金融机构、金融资产管理公司,不良债权以物抵债可选择差额征税;对银行业金融机构、金融资产管理公司接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿免征印花税。对合同或产权转移书据其他各方当事人应缴纳的印花税照章征收(即“单方”享受免税)。

https://www.shui5.cn/article/d5/48584.html

2023-08-21

法规解读

税务机关在制定清算任务时充分调查,对纳税人成本结算、发票、付款等做重点评估,确实不影响清算结论的再发清算通知。对部分已经启动清算,但因资金困难而无法在审核期间内做到票、款全清的企业,可以凭双方协议、法院判决等作为成本认定的辅助依据,纳入纳税人承诺事项管理。

https://www.shui5.cn/article/59/56163.html

2023-08-18

法规解读

实务中,关联方之间相互借款比较常见。如果关联方之间不签订借款协议,出借方不收取利息,还会存在一定的增值税、附加税费及企业所得税的风险(详见《解决自然人股东从公司借款的3个方法》)。

https://www.shui5.cn/article/ff/51072.html

2023-08-17

法规解读

有限合伙企业转让上市公司股票,需要缴纳的税款包括:增值税(一般纳税人按6%缴纳,小规模纳税人在2023年按1%缴纳,申报增值税的同时附加税费一并缴纳)、个人所得税(按生产经营所得的5级超额累进税率计算)和印花税(按交易额的0.1%缴纳)。

https://www.shui5.cn/article/56/18131.html

2023-08-17

法规解读

其次,从税收征管分析,如果B企业再将该物业对外有偿转租,其作为小规模纳税人适用简易计税,甚至在满足《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第1号)的相关规定情况下,可享受免税优惠。

https://www.shui5.cn/article/da/3844.html

2023-08-17

法规解读

从架构上看,B公司实质上就是一个持股公司,并无实际经营业务。老板及家人在B公司报销的各类支出和B公司的生产经营无关。也就意味着老板的个人所得税并没有因为有费用报销而省掉!

https://www.shui5.cn/article/bb/555.html

2023-08-17

法规解读

无论是房屋出借方,还是房屋使用方,有很多人都认为不涉及税收问题,那么,房屋产权所有人即出借方和从事生产经营活动的纳税人即房屋使用方,在房产出借和使用过程中,双方是否涉及税收问题呢?现根据相关税收政策的规定进行分析。

https://www.shui5.cn/article/f5/111958.html

2023-08-16

法规解读

根据《国家税务总局关于发布<企业境外所得税收抵免操作指南>的公告》(国家税务总局公告2010年第1号)及企业所得税年度纳税申报表填报说明的相关规定,如果企业境外所得为盈利,境内所得为亏损,企业可以选择用境外盈利弥补境内当年度及以前年度亏损,也可以选择不用境外盈利弥补境内亏损。

https://www.shui5.cn/article/71/1014.html

2023-08-15

法规解读

对于纳税人享受减免增值税优惠的,在增值税纳税申报时按规定填写申报表相应减免税栏次即可。享受减免税优惠的证明材料,企业自己留存备查(无需再向税务机关提交报备或审批资料)。

https://www.shui5.cn/article/fa/290.html

2023-08-15

法规解读

《财政部关于印发<行政事业单位业务招待费列支管理规定>的通知》(财预字[1998]159号)第二条规定:本规定所称业务招待费,是指行政事业单位为执行公务或开展业务活动需要合理开支的接待费用。包括:在接待地发生的交通费、用餐费和住宿费。

https://www.shui5.cn/article/f9/19082.html

2023-08-15

法规解读

本条要求对于研发支出的不同类别,如人工成本(工资、社保、住房公积金)、直接投入(材料费、水电费、设备租赁费等)、仪器设备折旧、无形资产摊销、委托外部研发、设计费、其他费用等要分类准确归集。

https://www.shui5.cn/article/74/17709.html

2023-08-15

法规解读

在小家电制造企业中,研发费用各项目的实际发生额归集不准确的情况并不少见。还有一些小家电制造企业在开展多项研发活动时,未按照不同研发项目,分别归集可加计扣除的研发费用。企业这些错误做法,易产生税务风险。

https://www.shui5.cn/article/79/1491.html

2023-08-14

法规解读

当然,该做法有一定的风险,本来是可以取得的税前扣除凭证后续无法取得了,且也不能提供28号公告第14条的真实性证明材料的,就会导致需要补缴税款,补缴税款时就会从滞纳之日起按照万分之五计算滞纳金。

https://www.shui5.cn/article/77/589.html

2023-08-14

法规解读

在项目实施周期内,收集资料、产品设计,试验测试、小量试产(试运行)、批量试产(试运行)、项目验收等的各个研发阶段要进行详细计划,明确各个阶段需要达到的目标并做好相应的记录,不同阶段的目标循序渐进,直至实现最终目标并验收通过。

https://www.shui5.cn/article/94/2571.html

2023-08-14

法规解读

编者按7月21日和7月28日,《中国税务报·纳税服务专刊》B4版先后刊发两篇文章,对上市公司G公司因非经常性损益影响高新收入占比,被取消高新技术企业资格的案例进行了分析。本期继续对这一话题进行讨论。
  

https://www.shui5.cn/article/16/2445.html

2023-08-11

法规解读

从国家对新能源车企代工的相关法规来看,虽代工模式有别于传统的委托加工模式(委托方提供原料和主要材料且受托方仅收取加工费),但该种模式实质上属于委托加工。

https://www.shui5.cn/article/23/2426.html

2023-08-11

法规解读

该项目是企业微信平台的简单应用开发,目标是实现会话监测、引入AI客服,减轻运营压力、提升响应水平、保障运营安全等。这些目标与当前市场上多类型的在线客户社群管理相似,缺乏明确的创新性。

https://www.shui5.cn/article/84/106920.html

2023-08-11

法规解读

提供劳务收入,指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务活动取得的收入。

https://www.shui5.cn/article/3d/13598.html

2023-08-11

法规解读

作为一个财会人员,最常打交道的就是发票了,尤其是增值税专用发票,小伙伴们是又爱又恨,哪些情景不得开具增值税专用发票呢?

https://www.shui5.cn/article/c1/104028.html

2023-08-11

法规解读

企业所得税法第七条第(一)项所称财政拨款,是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金,但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

https://www.shui5.cn/article/2e/311.html

2023-08-11

法规解读

后续本文的拓展与运用可主要聚焦于洗钱风险的量化与可视化,让洗钱风险不再成为业务开展看不见的“墙”。同时,为金融机构确切落实“风险为本”夯实基础,提升金融机构对洗钱风险的有效管控与缓释能力。

https://www.shui5.cn/article/f6/2513.html

2023-08-11

法规解读

根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局2018年61号)第八条的有关规定,扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时按照以下方法按次预扣预缴税款。

https://www.shui5.cn/article/b3/1030.html

2023-08-10

法规解读

这里可以看出,纳税人、扣缴义务人因非主观故意的计算公式运用错误以及明显的笔误造成未缴或者少缴税款的,累计税款数额在10万元以内的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;累计税款数额在10万元以上的,追征期可以延长到5年。

https://www.shui5.cn/article/8a/934.html

2023-08-10

法规解读

具体到操作上,就是对于收购方以其下层企业股权作为支付对价的股权收购行为,如果符合特殊性税务处理条件时,其收购的股权的计税基础应该以其换出股权的原计税基础确认,而不是以被收购股权的计税基础确认。

https://www.shui5.cn/article/9a/4201.html

2023-08-10

法规解读

分析:纳税调整就是要将转让价格调整为市场公允价即合伙份额对应的净资产价格。但总局2016年第62号公告第一条第四款第二项只是规定了“净资产法按照取得股票(权)的上年末净资产确定”。

https://www.shui5.cn/article/2b/2587.html

2023-08-10

法规解读

本案中,如不考虑其他因素,会计利润为596.33-415=181.33万元。如该公司选择5年递延纳税,则第一年(2022年)所得额为181.33/5=36.27万元,即需在会计利润基础上调减145.06万元。以后四年,需在当年会计利润的基础上调增36.27万元。

https://www.shui5.cn/article/b7/14325.html

2023-08-10

法规解读

考虑到可操作性,财税12号公告规定,对于2023年8月2日之前已办理注销登记的纳税人,不再追溯享受相关优惠政策。但如果纳税人所在省(自治区、直辖市)人民政府此前规定按50%的税额幅度减征“六税两费”的,则本条该规定不适用小微企业“六税两费”减免政策。

https://www.shui5.cn/article/7f/57552.html

2023-08-09

法规解读

对于建筑业来讲,由于普遍存在总承包方和发包方直接,总分包方之间支付工程价款滞后的现象,检查增值税销售收入的及时性尤为重要。如果存在工程款滞后支付,施工企业往往是收款才开票计税,甚至中期收款也不开票计税。

https://www.shui5.cn/article/03/1357.html

2023-08-09

法规解读

另外,土地增值税收入确认时点是在开发项目销售85%以上或全部销售,因此,相比于其他几个税种,土地增值税收入确认时点通常是最晚的。

https://www.shui5.cn/article/0f/1036.html

2023-08-08

法规解读

根据《企业所得税法实施条例》第四十七条规定,企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费,按照以下方法扣除:(一)以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。

https://www.shui5.cn/article/b9/1019.html

2023-08-08

法规解读

注意:最后还要汇总该公司的2022年应纳税所得额为:A项目所得额100+B项目所得额400+C项目所得额400+D项目所得额400=1300万元。政策依据:企业会计准则第14号--收入、国家税务总局公告2016年第18号、国税发〔2009〕31号、国税发[2009]91号等

https://www.shui5.cn/article/6f/13163.html

2023-08-08

法规解读

不需要提供免税声明。小规模纳税人放弃增值税减免税政策无需按照财税〔2007〕127号文件规定提供书面声明材料并报主管税务机关备案,在开具3%等征收率发票时系统会记录纳税人未开具免税发票的原因。

https://www.shui5.cn/article/b5/3195.html

2023-08-08

法规解读

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