可见,一方面,最高院承认税务机关拥有依据实质课税原则认定民事法律关系的权力;另一方面,又提示税务机关认定行为应符合事实和税收法律规范的要求。

https://www.shui5.cn/article/15/123543.html

2023-09-27

法规解读

如前文所述,若项目改造公司发生的租金补偿视为土地征用及拆迁补偿款,增值税、土地增值税允许计算扣除。反之增值税、土地增值税存在扣除税务风险。

https://www.shui5.cn/article/41/490.html

2023-09-27

法规解读

由于包销方式业务具有一定的特殊性,以及不同地区的主管税务机关对于包销方式的业务判断和增值税政策理解有差异,因此建议开发商在采用前述包销方式一、二之前,与当地主管税务机关进行深入沟通确认,以避免发生较大的税务风险。

https://www.shui5.cn/article/60/1476.html

2023-09-26

法规解读

上市企业是促进地区经济发展的新兴力量,也是国家税收的重要来源,在促进产业升级、培育发展新动能、服务供给侧结构性改革等方面发挥着重要带动作用。

https://www.shui5.cn/article/61/298.html

2023-09-25

法规解读

对融资方的差额补足支出能否在其企业所得税扣除问题,笔者认为,根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定,关键在于认定其支出是否与取得收入相关,税前扣除要求有赖于业务实质的认定。

https://www.shui5.cn/article/63/117470.html

2023-09-21

法规解读

签订货物运输合同,属于提供交通运输服务,税率为9%;提供快递收派服务,属于物流辅助服务中的一种,所以税率为6%。

https://www.shui5.cn/article/d2/45230.html

2023-09-21

法规解读

股权转让,系基于法律行为的股权变动,系转让股东与受让人订立股权转让合同及让与股权的私法行为。《中华人民共和国公司法》(以下简称《公司法》)第三章第七十一条至第七十五条对此作专门规定。

https://www.shui5.cn/article/a3/47848.html

2023-09-20

法规解读

英美税收协定规定,在缔约国一方产生并为另一方居民受益所有的利息,仅在另一方征税。根据此项规定,英国税收居民在美取得的利息收入仅在英国缴纳税款。但英美税收协定同时规定,税收协定的利益(除有限豁免外)只适用于符合特定条件的“合格的人”。

https://www.shui5.cn/article/64/48634.html

2023-09-19

法规解读

印度所得税上诉法庭(ITAT)的这项裁决综合考虑了《印度-新加坡税收协定》第二十四条规定的减免限制范围和第八条的关系,根据《印度-新加坡税收协定》,纳税人仅有权就汇往新加坡或在新加坡收到的收入享受税收协定待遇优惠。对于具有相同案件事实的中国企业来说,需要提前做好这一裁决意见对其具体情境的评估,以避免不必要的税收成本。

https://www.shui5.cn/article/14/49552.html

2023-09-19

法规解读

通过梳理法律规定并总结审判经验可知,公司决议纠纷案件的审理要素主要集中在原告身份、被告资格、原告起诉法定期间、决议瑕疵等四个方面。

https://www.shui5.cn/article/e5/45881.html

2023-09-13

法规解读

从税收征管的角度来看,有限责任公司实际控制人所承担的风险在涉及税务问题时并不“有限”,企业注销后税务机关依旧可以穿透已注销的企业,向原股东、原实控人征税。随着税收征管形势的愈发严格与规范,即使公司双注销也不会使得税收风险消失,只会让涉税风险从公司转接给股东、实控人。

https://www.shui5.cn/article/9c/46239.html

2023-09-12

法规解读

纳税人购进农产品,取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的,以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额;从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的,以增值税专用发票上注明的金额和9%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算进项税额。

https://www.shui5.cn/article/fd/113935.html

2023-09-11

法规解读

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十七条、第三十八条的规定:向金融企业支付利息可以扣除。向非金融企业支付利息不超过同期同类企业贷款利率的部分可以扣除,超过部分不得扣除。

https://www.shui5.cn/article/74/13297.html

2023-09-08

法规解读

同一分期项目内有不同房产类型,纳税人可选择按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊,或按计容可售建筑面积计算分摊土地成本。在土地成本分摊方法上,本条给了纳税人选择权。

https://www.shui5.cn/article/77/18009.html

2023-09-06

法规解读

对内地个人投资者通过沪港通投资香港联交所上市H股取得的股息红利,H股公司应向中国证券登记结算有限责任公司(以下简称中国结算)提出申请,由中国结算向H股公司提供内地个人投资者名册,H股公司按照20%的税率代扣个人所得税。

https://www.shui5.cn/article/a4/75073.html

2023-09-06

法规解读

企业正常申请留抵退税相对应的附加税可以扣除,但企业吸收合并后被吸收企业已退留抵税款尚未抵扣的附加税如何处理?能否允许新纳税人继续申报抵扣?据了解,因为没有明确规定,所以目前绝大多数地方的税务部门不允许扣除,给企业造成了一定困扰和压力。

https://www.shui5.cn/article/8a/48165.html

2023-09-06

法规解读

首先,在买卖关系方面,根据《民法典》第五百九十六条的规定,买卖行为需对标的物名称、数量、质量、检验标准和方法等具体事项作出约定,且根据第六百一十七条的规定,标的物不符合有关质量要求的,出卖人需承担违约责任。

https://www.shui5.cn/article/73/1482.html

2023-09-05

法规解读

《增值税法》[草案二次审议稿]贯彻了税收法定原则、税收公平原则、税收便利原则、纳税人权利保护原则,具有积极意义,但另一方面部分条款还有进一步探讨的空间。

https://www.shui5.cn/article/5c/45825.html

2023-09-04

法规解读

企业在日常经营活动中有时会接受税务机关从事的税务稽查和纳税评估活动,这样就有可能产生稽查查补税款和纳税评估补缴税款的现象。那么,对于小型微利企业来说,稽查查补税款和纳税评估补缴税款,是按法定税率缴纳企业所得税,还是按照优惠税率缴纳企业所得税呢?

https://www.shui5.cn/article/e8/44830.html

2023-09-04

法规解读

个人所得税专项附加扣除(个税专项附加扣除),是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人、婴幼儿照护等七项专项附加扣除,是落实2018年修订的个人所得税法的配套措施之一。

https://www.shui5.cn/article/81/124070.html

2023-08-31

法规解读

从房地产开发商手中购买房屋属于一手房交易,需要缴纳的税费为契税、维修基金、印花税,这些税费均需购房者缴纳。而法拍房属于二手房交易,需要缴纳的税费为契税、个人所得税和增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加,其中买受人需要承担的税费是契税,有相关约定的除外。

https://www.shui5.cn/article/70/45882.html

2023-08-29

法规解读

建筑企业虚列材料成本,现象较为常见。一是从水泥生产企业、富余票较多的钢材等建筑主材批发企业取得虚开发票;二是通过办税服务厅代开材料发票;三是冒用他人身份证办理税务登记,利用普惠性税收政策虚开材料发票。

https://www.shui5.cn/article/7c/1512.html

2023-08-28

法规解读

股东出资是在公司设立或者增资时,依照出资协议、公司章程和公司法的规定,股东向公司履行出资义务的行为。股东出资是形成公司财产的基础。

https://www.shui5.cn/article/ee/48943.html

2023-08-28

法规解读

与转让房地产有关税金的审核。应当确认与转让房地产有关税金及附加扣除的范围是否符合税收有关规定。根据会计制度规定,纳税人缴纳的印花税列入“管理费用”科目核算的,按照房地产开发费用的有关规定扣除,列入“税金及附加”科目核算的,计入“与转让房地产有关税金”予以扣除。

https://www.shui5.cn/article/32/17866.html

2023-08-25

法规解读

纳税人对外开具的销售货物的增值税专用发票,纳税人应当拥有货物的所有权,包括以直接购买方式取得货物的所有权,也包括“先卖后买”方式取得货物的所有权。

https://www.shui5.cn/article/a4/74416.html

2023-08-24

法规解读

根据《税收征管法》第三十五条的规定,纳税人申报计税依据明显偏低又无正当理由的,税务机关有权核定其应纳税额,税企争议焦点亦来源于此,即如何正确判定配建房计税依据明显偏低又无正当理由情形。

https://www.shui5.cn/article/04/282.html

2023-08-22

法规解读

对于已签订的拆迁补偿协议,因涉及对实施主体的重新确认,此时应当考虑变更协议主体信息,或者签订新的补充协议,将相关拆迁补偿协议的权利义务概括转移至C项目公司。

https://www.shui5.cn/article/cc/2732.html

2023-08-22

法规解读

针对上述举例,或许有读者认为,由于我国存款利率管制,银行通常存在的一定的借贷利率差,即使贷款服务进项税允许进入抵扣范围也不会造成国家税款的全部流失。对此观点,笔者认为,包括《条例》、《草案》在内,均未明确规定存款利息收入仅限于银行存款利息收入,各个地方执行口径不一。

https://www.shui5.cn/article/5b/2718.html

2023-08-22

法规解读

工抵房,是指房地产开发企业将开发建设的项目分包给建筑施工方后,由于各种原因无法支付工程款,从而将已建成或尚未建成的开发产品“支付”给建筑施工方,用于抵减建筑施工方尚未支付的工程款。

https://www.shui5.cn/article/3e/1439.html

2023-08-22

法规解读

而作为对价,实控人需让渡融资期间的分红利益,同时提供业绩差额补足和不低于成本价回购股权的承诺,投资企业在融资期间持有被投资企业股权,则可以视为一种股权让与担保的增信措施。

https://www.shui5.cn/article/b6/988.html

2023-08-21

法规解读

对于第五条第(三)项,其核心涵义是要求经营连续,重组的目的不应当涉及企业的真实经营,而应当是在资本层面的事情。因此,只有保持经营连续性才符合特殊税务处理的条件。

https://www.shui5.cn/article/6b/2683.html

2023-08-21

法规解读

以矿泉水制造企业为例,阐述一下与矿产资源相关的现行税费项目及征收标准,供对行业有兴趣的潜在投资者和存量企业作分析参考。另外,矿泉水企业的税费问题涉及到资源利用、环境保护和财政收入等多个方面。因此,探讨矿泉水税费问题对于保障可持续发展、促进生态文明建设也具有一定的现实意义。

https://www.shui5.cn/article/e4/2617.html

2023-08-21

法规解读

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