离境退税管理系统，是指符合《财政部关于实施境外旅客离境退税政策的公告》(财政部公告2015年第3号)有关条件的用于离境退税管理的计算机管理系统。

《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》(国家税务总局2014年第67号公告)第十四条“主管税务机关应依次按照下列方法核定股权转让收入”规定：“股权转让收入按照每股净资产或股权对应的净资产份额核定。”

在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物、不动产、土地使用权的转让不征收增值税。

而对于不在科创板上市的公司而言，即便当期研发工时占比低于50%，也不影响将该员工认定为研发人员。只是在统计该员工的研发费用时，只能将其从事研发工作期间发生的费用计入研发费用。

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围。

涉及增值税的业务，需要同步缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等税费。但是，股权收购、资产收购、合并、分立等跨税(费)种的交易事项，会同时涉及企业所得税、增值税及其附加税费，处理起来更为复杂。

一般纳税人:符合增值税简易计税政策相关规定条件的，均为“可选择”简易计税(符合“地基与基础、主体结构提供工程服务”项目规定条件为“强制”简易计税除外)，下表中未特别列明征收率的简易计税项目，征收率均为3%。

对公租房建设期间用地及公租房建成后占地，免征城镇土地使用税。在其他住房项目中配套建设公租房，按公租房建筑面积占总建筑面积的比例免征建设、管理公租房涉及的城镇土地使用税。

某些特定情形下个人转让股权，比如代持还原，或股权标的企业亏损，或亲属间转让，或出于避税等目的，转让双方可能想直接定价为0元无偿转让，在税务申报时却犯了难——还以为个税也0报就行，结果税务机关不认可这个转让收入。

税务登记，应当弱化或取消。企业只要注册成立，即自动纳入税务机关管理，产生纳税义务即负有申报义务，如不申报，就应当承担相应的后果。如此，就不会再有注销税务登记和强行恢复登记一说了。

企业为职工退休后不再为企业提供服务的退休职工报销的采暖费不能按职工福利费处理，同样，退休职工与企业存在临时劳务合同关系的，报销的采暖费也不能按职工福利费处。企业为前面两种情形的退休职工报销的采暖费年终企业所得税汇算清缴时应作纳税调增项目处理。只有为“退休再任职”的退休职工报销的采暖费才能按职工福利费处理，并按规定的标准在企业所得税前扣除。

以现金出资方式取得的股份，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。在实际操作中，税务机关会直接根据《增资扩股协议》以及出资付款证明列示的金额计算股份转让原值。

鉴于纳税人偷税，虽然已经注销，但依旧可以将其存续期间造成的少缴税款确认为税收之债，虽然由于企业已经注销，无法直接向注销企业追缴，但是，可以根据公司法及高院解释，启动民事程序，向股东追缴该企业存续期间偷税导致少缴的税款。

对于企业的一般经营活动而言，企业对外提供应税货物、劳务及有偿转让资产，都以获取现金流为目标，企业在行为发生时，具备缴纳税款的现金能力。不同于一般经济活动，企业重组活动是以对企业的各类经营要素进行重新整合，对资源进行优化配置为目标，使企业在市场活动中保持足够的竞争能力，企业重组活动并不以获取现金流为目标。

部分税务机关认为，根据《国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告》(国家税务总局公告2015年第80号)等规定，上市公司股本溢价转增股本不需要代扣个税，非上市公司资本溢价转增实收资本，应当视同股息红利分配扣缴个人所得税。

企业员工去外地参加技能培训，报销来回车票，可以计入“差旅费”吗?这类车票不能计入“差旅费'，而是属于职工教育经费的范围。企业员工过节回家探亲，报销来回车票，可以计入“差旅费”吗?这类车票不能计入“差旅费”，而是属于职工福利费的范围。企业给客户报销出差的来回车票，可以计入“差旅费”吗?这类车票不能计入“差旅费”，而是属于业务招待费的范围。

在破产企业没有增值税欠税的情况下，部分管理人主张以留抵税额抵销破产企业其他税种的欠税，而有些税务机关认为增值税留抵税额只能抵销增值税的欠税，不能抵销其他税种的欠税。

公司初始报税报表与申报报表差异，但相关偏差未对公司财务报表使用者对财务报表的使用造成重大影响，公司2022年以后不存在上述情况。公司设立了合理的财务核算与管理团队，配备了相应的信息系统，建立了完善的内部控制制度能够对生产经营活动及其成果进行有效核算，公司已按照《企业内部控制基本规范》及相关规定在报告期末所有重大方面保持了有效的内部控制。公司会计基础工作规范、内控制度健全有效。

公司首次公开发行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股，以该上市公司股票首次公开发行(IPO)的发行价为买入价。

在增值税、企业所得税和会计上都有视同销售的概念，但含义却有差异。申税小微结合《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》《中华人民共和国企业所得税法实施条例》相关规定，详细跟您唠唠“视同销售”那些事儿。

增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，可以作为进项税额抵扣的凭证有：增值税专用发票(含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票)；增值税电子普通发票；注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单；铁路车票以及公路、水路等其他客票。

合同存在着明确的违约金数额或计算方法，是违约金条款具备可行性的重要保障，多数情况下，实际损失是很难计算出来的，既然实际损失的范围和损失额难以确定，那么对于违约金数额的事先明确，可以减少很多不必要的争议。此外，明晰的违约金计算方法也会给法官在审理违约金数额是否得当提供有效的指引，从而使守约方的违约金主张更能得到支持。

针对员工持股平台或其他类似专门从事股权投资的合伙企业而言，合伙人通过转让合伙份额，并适用“财产转让所得”缴纳个税的情形，可能会被税务机关认定为通过转让合伙份额的外在形式，实质转让股权，进行逃税的行为。税务部门可能会基于交易背后的真实目的，对前述行为进行实质课税。

然后22号文接着规定：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

企业固定资产盘盈的可能性是极小的，企业出现了固定资产的盘盈，除当年度因为各种原因未入账外，剩余的必定是企业以前会计期间少计、漏计而产生的，应当作为会计差错进行更正处理，会计准则这样规定一定程度上控制人为的调剂利润的可能性。

先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额的5%计提当期加计抵减额。适用加计抵减政策的先进制造业企业，按照规定计提加计抵减额，并可从本期适用一般计税方法计算的应纳税额中抵减。

加计抵减涉及的是增值税的进项税，指的是纳税人在当期可抵扣进项税的基础上，再按照一定的比例抵扣一部分进项税 。

如果企业被风险扫描到“两税”收入不一致，建议先从业务类型、会计核算、税收政策等方面寻找原因，同时做好日常“两税”收入差异比对和台账记录，留存备查相关资料。

纳税人办理清算手续时，以取得竣工验收(备案)手续的日期作为归集扣除项目金额的截止时间。竣工验收(备案)以住建部门盖章确认的时间为准，如竣工验收(备案)前已交付使用的， 以交付时间为准。

每到每年年终的时候，都会有很多文章出来提醒会计年终关账前的注意事项，我看过多篇都提到：关账前一定要把预提费用冲平。

采取甲供材方式下，签订虚假单项合同，取得虚开钢材、水泥、砂子等专用发票。从有关联关系的贸易公司购进材料或接受建筑服务，人为提高材料价格或建安费用，虚抵进项。

对于退休人员取得所属期为在职时的工资薪金所得个人所得税的处理：一是不代扣代缴个人所得税。一是把补发的工资薪金所得(全年一次性奖金除外)还原到实际所属期，再和实际所属期的工资薪金所得加起来重新计算个人所得税，然后把计算出来的应纳税额减去已纳税额就是应补缴的税额。