采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税。
企业并购重组是一系列企业通过转移资产、股权、债务等方式,实现经济资源的重新组合的不同经济行为的统称,具体包括企业合并、企业收购及资产重组。纵观整个法律体系,民商法关于企业并购重组的规定并不多,大多数则体现在涉税法律文件当中。
根据51号公告,对企业整体改制、合并、分立、房地产作价入股涉及的国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更行为,暂不征收土地增值税。
财政部、税务总局发布《关于延续实施上市公司股权激励有关个人所得税政策的公告》(财政部 税务总局公告2023年第25号,以下简称25号公告),将股权激励个人所得税单独计税的优惠政策,延续至2027年12月31日,继续支持企业创新发展。
参照其他城市的成熟经验,做地收益分配主要包括共享土地增值收益、固定收益、土地出让金分成等方式,不同的计算分配方式,其收入确认和增值税处理亦存在差异。
企业按照市场价格销售货物、提供劳务服务等,凡由政府财政部门根据企业销售货物、提供劳务服务的数量、金额的一定比例给予全部或部分资金支付的,应当按照权责发生制原则确认收入。除上述情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间确认收入。
花果山餐饮公司接收到税务事项通知书后十分重视,由于财务部们人员设置仅有1名出纳,未设置专职会计,代账会计无力应对风险自查,故聘请专业税务师事务所协助风险自查,开展税收合规化建设。
农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。具体征收范围暂继续按照《财政部 国家税务总局关于印发<农业产品征税范围注释>的通知》(财税字〔1995〕52号)及现行规定执行。
票据流买上游虚开的假发票、物流买单据(提单箱单发票)、资金流是通过个人账户中转回流。最终实现骗取出口退税。
企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。(《中华人民共和国企业所得税法》第八条)
最后,即使税务局作出特别纳税调整处理的,参考(国税函[2003]1284号)的执行口径,应向税务局争取资金使用方同步作利息成本的税前扣除,以消除关联企业间的重复征税。
纳税人应按照当期可抵扣进项税额的 10%(或 5%或 15%)计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
纳税人在错误开具3%征收率的增值税普通纸质发票后,建议需追回全部联次并作废,或按规定开具了相应的红字发票后重新开具1%正确征收率的普通发票。纳税人在错误开具3%征收率的数电票后,可在电子税务局开具相应红字发票后重新开具1%正确征收率的数电票。
自2023年1月1日至2027年12月31日,对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。
直接抵免,指企业直接作为纳税人就其境外所得在境外缴纳的所得税额在我国应纳税额中抵免。主要适用于企业就来源于境外的营业利润所得在境外所缴纳的企业所得税,以及就来源于或发生于境外的股息、红利等权益性投资所得、利息、租金、特许权使用费、财产转让等所得在境外被源泉扣缴的所得税。
股权架构调整,往往需要处置股权,常见的处置方式有股权转让、股权划转、吸收合并、非货币性资产投资、减资、撤资、企业清算等,通常会涉及企业所得税或个人所得税及印花税。
根据税法规定取得收入应按照纳税义务时间来申报增值税,当达到纳税义务时间,若没有开具发票也应申报纳税。
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。
企业并购重组的税务处理问题:包括一般性税务处理及特殊性税务处理。一般性税务处理即并购重组构成交易,按照公允价值计税;特殊性税务处理则按账面价值确认计税基础,实现免税、递延纳税的税收优惠效果。
为进一步鼓励和引导民间个人投资,经国务院批准,将在上海自由贸易试验区试点的个人非货币性资产投资分期缴税政策推广至全国。就个人非货币性资产投资有关个人所得税政策予以公告明确。
本通知所称中小高新技术企业,是指注册在中国境内实行查账征收的、经认定取得高新技术企业资格,且年销售额和资产总额均不超过2亿元、从业人数不超过500人的企业。
为进一步加力支持包括中小微企业在内的广大经营主体开展外贸出口业务,便于企业掌握出口退税现行规定、及时了解出口退税便利化举措,商务部、国家税务总局组织制作了出口退税辅导视频、“一本通”电子手册等材料,并针对企业普遍关心的20个出口退税热点问题,整理了问答集锦,汇编成为“出口退税专题辅导(第一期)”。
劳动争议赔付项目涉及的金额一般不大,但劳动者个人却很在意,不同的税务执法口径会影响劳动者个人的实际收入,也会影响用人单位代扣代缴的税务风险。在税务总局尚无法统一口径的情况下,建议相关主体咨询税务局的执行口径,如有异议,可寻求法律途径维护自身合法权益。
对赌协议,又称估值调整协议,其具有投资风险控制及中高层激励的特性,得到了大量资本市场投资者的青睐,越来越多地出现在商事交易中,但由于目前没有专门的税收规范对对赌协议的所得税问题进行规定,导致实务中出现大量对赌协议的税收问题和案例。
《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定:企业研发活动直接形成产品或作为组成部分形成的产品对外销售的,研发费用中对应的材料费用不得加计扣除。
已由税务机关现场采集法定代表人(业主、负责人)实名信息的纳税人,申请增值税专用发票最高开票限额不超过十万元的,税务机关应当自受理申请之日起2个工作日内办结,有条件的税务机关即时办结。
审查“应付职工薪酬-福利费"、“保险费”、“应交税费-应交增值税-进项税额”等会计科目及明细账、审查被查企业是否存在为全体职工购买保险等集体福利抵扣进项税未作转出处理问题。
《中华人民共和国增值税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第538号)规定,农业生产者销售的自产农产品免征增值税。《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定,对农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品,视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。
证券公司向经纪业务客户收取佣金收入后,将一定比例的佣金作为回扣返还给客户或者返还给介绍客户的经纪人,而回扣金额直接冲减营业收入。
2015年11月2日,财政部、国家税务总局、科技部联合发布 财税〔2015〕119号 ,就研究开发费用税前加计扣除政策有关完善措施,提出具体意见,税屋整理详细通知如下 相关政策 财税[2015]119号 财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣
电子税务局现已实现出口退税申报信息的自动化处理,申报流程更加便捷,纳税人无需到税务局提交纸质申报材料,只需在电子税务局上填写相关电子信息即可完成申报,节省了排队等待时间,还可减少人为错误发生,实现了出口退税信息的自动化处理,提高了出口退税申报的效率和准确性。
员工接受企业授予的股票(权)时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。员工行权时,其从企业取得股票(权)的实际购买价低于购买日公平市场价的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税。
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