2018年12月29日，第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过《中华人民共和国车辆购置税法》。自2019年7月1日起施行。2000年10月22日国务院公布的《中华人民共和国车辆购置税暂行条例》同时废止。

2018 财税[2018]144号 财政部 税务总局关于延长对废矿物油再生油品免征消费税政策实施期限的通知 国家税务总局公告2018年第1号 国家税务总局关于成品油消费税征收管理有关问题的公告 2017 国家税务总局公告2017年第32号国家税务总局关于卷烟消费税计税价格

在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

2018 财税[2018]26号 财政部、税务总局关于对页岩气减征资源税的通知 财税[2018]9号 财政部、税务总局关于调整湖南省砂石资源税适用税率的批复 2017 财税[2017]80号 财政部、国家税务总局、水利部关于印发《扩大水资源税改革试点实施办法》的通知

税总函[2017]332号 国家税务总局关于内蒙古自治区呼准鄂铁路防火隔离带适用耕地占用税优惠政策的批复 财政部 国家税务总局关于《中华人民共和国耕地占用税法（征求意见稿）》向社会公开征求意见的通知

2018年1月1日环境保护税正式开征。环境保护费改税后，征收部门由环境保护部门改变为地税部门，征管模式转变为“纳税人自行申报、税务征收、环保协同、信息共享”。

国家税务总局公告2018年第39号 国家税务总局关于发布《烟叶税纳税申报表》的公告 国家税务总局公告2021年第9号 国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告[部分废止]

2019 工业和信息化部公告2019年第25号 享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录（第九批） 工业和信息化部、国家税务总局公告2019年第18号 享受车船税减免优惠的节约能源、使用新能源汽车车型目录（第八批） 工业和信息化部公告2019年第9号 工业

财关税[2021]18号 财政部 工业和信息化部 国家发展和改革委员会 国家税务总局 海关总署关于 “十四五”期间能源资源勘探开发利用进口税收政策管理办法的通知

财政部 税务总局 退役军人事务部公告2023年第14号 财政部 税务总局 退役军人事务部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的公告[附件废止]发改社会[2023]699号 财政部等八个部门关于印发《职业教育产教融合赋能提升行动实施方案[2023—2025年]》的通知

财政部、税务总局公告2019年第73号 财政部、税务总局关于延续免征国产抗艾滋病病毒药品增值税政策的公告 国家税务总局公告2019年第20号国家税务总局关于办理增值税期末留抵税额退税有关事项的公告 财政部、税务总局、国务院扶贫办公告2019年第55号财政

针对近年来高新技术企业、享受研发费用加计扣除政策企业、软件和集成电路企业、动漫企业等科技企业填报企业所得税年度纳税申报表出现的问题，结合2023年度申报表更新情况，以及系列优惠新政，进行了系统的梳理与明确，帮助科技企业充分准确享受企业所得税优惠政策。

本文针对大股东和作为少数股东的资本方对赌问题，整理了财政部、证监会、上交所的案例。在学习相关案例时，发现财政部和证监系统的思路存在着差异。也或许是双方考虑问题假设的客观背景有差异导致的。

企业所得税年度汇算清缴时，常常对广告费支出、赞助费支出和捐赠支出区分不清。从支出这个单一环节看，广告费支出尤其是公益性广告费支出、赞助费支出和捐赠支出似乎是“无偿”的，但从长期看，这些支出都是有回报的，并非都是无偿的。

国家税务总局2019年第3次局务会议审议通过的《国家税务总局关于公布取消一批税务证明事项以及废止和修改部分规章规范性文件的决定》（国家税务总局令第48号）对《中华人民共和国发票管理办法实施细则》进行了修改，修改后的第三十一条使用发票的单位和个人应当妥善保管发票。发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关。与原三十一条相较，删除了“并登报声明作废”的规定。

本文将结合两高司法解释，分析未来刑事合规在涉税犯罪中的应用，并提出对刑事合规制度修改完善的建议。

适时将海南自由贸易港等个别区域引进高端人才和紧缺人才的税收优惠政策推广至全国，形成覆盖全国的普惠性政策。需要注意的是，对高端人才和紧缺人才的界定要有顶层设计，并根据科技发展状况，进行动态调整。

农业生产者销售的自产农产品免征增值税;纳税人采取“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养以及农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品，视同农业生产者销售自产农业产品免征增值税。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额百分之三十的部分，可以从其应纳税所得额中扣除;国务院规定对公益慈善事业捐赠实行全额税前扣除的，从其规定。

纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，不属于增值税的征税范围，其中涉及的货物转让，不征收增值税。

“销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票;特殊情况下，由付款方向收款方开具发票”，其中“由付款方向收款方开具发票”即为反向开票。

近年来，网络货运平台暴雷、运输公司暴雷、大量受票方被牵连，数额巨大、牵连甚广。为何网络货运行业常常涉及虚开犯罪?下面笔者基于一则实际案例，解析网络货运行业中的虚开问题。

企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。从事生产、经营的纳税人外出经营，在同一地累计超过180天的，应当在营业地办理税务登记手续。

正确理解虚开增值税专用发票罪，需要具备民商法、税法、行政法、刑法体系化的法律知识。过于偏颇法益保护或者人权保障的观点，均非理解法律的正确路径。只有正确解释和适用法律才是法治国应有之义。

从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。汇总纳税企业总机构应填报包括分支机构在内的所有从业人数。

增值税一般纳税人提供货物运输服务，使用增值税专用发票和增值税普通发票，开具发票时应将起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息等内容填写在发票备注栏中，如内容较多可另附清单。

税收犯罪本质上是违反税法的法定犯，税收刑法作为打击税收违法行为的最后手段，其对税收犯罪构成要件的规定要以税法为基础。《解释》强化了刑法与税法的法际整合和领域法学方法，更好地维护法秩序的统一性和提升协同保护功能。

《解释》对虚开增值税专用发票等涉税犯罪14个罪名的定罪量刑标准作了具体规定。为正确适用《解释》，上海二中院刑庭对14个罪名的定罪量刑标准进行了整理，以供办案时参考。

《关于办理危害税收征管刑事案件适用法律若干问题的解释》对逃税罪的适用规则作出了一系列重大的调整和修改。两高解释无缝衔接刑法的逃税罪两大罪状，解决了长久以来司法解释和刑法规定不匹配问题，与时俱进地扩大逃税的打击范围和对象。解释调整了逃税罪的量刑档位基准，明确了先行政后刑事的刑责追诉规则，提高了扣缴义务人的入罪门槛，凸显出宽严相济的刑事政策。在为逃税罪司法实践提供具体明确指引的同时，两高解释中诸如应纳税额分母条款等内容的更新留下疑虑，一定程度上加剧纳税人的刑事责任风险。

《4号解释》整合、优化多份关于危害税收征管刑事案件司法解释的内容，关注、回应司法实践中广泛存在的争议问题，对办理危害税收征管刑事案件过程中的部分问题进行了明确，充分体现了刑事政策中的宽严相济，也为税务机关的税务行政执法提供了不少可以借鉴和参照的口径。

对开、环开是否构成犯罪，也要从这个认定的标准去着手，判断其他交易模式是否构成虚开犯罪也都可以从这两个方面去判断。“万变不离其宗”，只是具体到个案从单一环节很难判断是否造成税款损失，侦查机关又怠于侦查，造成了一些案子错判。

《解释》统一了税收征管犯罪14个罪名的刑事裁量标准，填补了逃税罪不予追究刑事责任的特别规定以及虚开发票罪、持有伪造的发票罪适用标准的司法解释空白，消除了实践中虚开增值税专用发票罪案件性质认定存在的分歧，明确了“阴阳合同”属于逃税罪中的欺骗、隐瞒手段，为司法机关今后办理此类案件提供了确切的依据。