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A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表(2017版)及填报说明

来源:税屋 作者:税屋 人气: 发布时间:2018-01-08
摘要:A105020 未按权责发生制确认收入纳税调整明细表 行次 项 目 合同金额(交易金额) 账载金额 税收金额 纳税调整金额 本年 累计 本年 累计 1 2 3 4 5 6(4-2) 1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入(2+3+4) 2 (一)租金 3 (二)利息 4 (三)特许...
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A105020  未按权责发生制确认收入纳税调整明细表

2017版企业所得税年度纳税申报表变化细节:《未按权责发生制确认收入及投资收益纳税调整明细表》<TPSZSMART>

企业所得税的申报表说明是错的,多数高手的案例基本上也是不对的<大力税手>

行次 项        目 合同金额(交易金额) 账载金额 税收金额  纳税调整金额
本年 累计 本年 累计
1 2 3 4 5 6(4-2)
1 一、跨期收取的租金、利息、特许权使用费收入(2+3+4)            
2 (一)租金            
3 (二)利息            
4 (三)特许权使用费            
5 二、分期确认收入(6+7+8)            
6 (一)分期收款方式销售货物收入            
7 (二)持续时间超过12个月的建造合同收入            
8 (三)其他分期确认收入            
9 三、政府补助递延收入(10+11+12)            
10 (一)与收益相关的政府补助            
11 (二)与资产相关的政府补助            
12 (三)其他            
13 四、其他未按权责发生制确认收入            
14 合计(1+5+9+13)            
 

A105020 《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》填报说明

  本表适用于会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函〔2010〕79号)、《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)等相关规定,以及国家统一企业会计制度,填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的会计处理、税收规定,以及纳税调整情况。符合税收规定不征税收入条件的政府补助收入,本表不作调整,在《专项用途财政性资金纳税调整明细表》(A105040)中纳税调整。

  一、有关项目填报说明

  1.第1列“合同金额或交易金额”:填报会计处理按照权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的项目的合同总额或交易总额。

  2.第2列“账载金额-本年”:填报纳税人会计处理按权责发生制在本期确认金额。

  3.第3列“账载金额-累计”:填报纳税人会计处理按权责发生制累计确认金额(含本年)。

  4.第4列“税收金额-本年”:填报纳税人按税收规定未按权责发生制在本期确认金额。

  5.第5列“税收金额-累计”:填报纳税人按税收规定未按权责发生制累计确认金额(含本年)。

  6.第6列“纳税调整金额”:填报纳税人会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入的差异需纳税调整金额,为第4-2列的余额。

  二、表内、表间关系

  (一)表内关系

  1.第1行=第2+3+4行。

  2.第5行=第6+7+8行。

  3.第9行=第10+11+12行。

  4.第14行=第1+5+9+13行。

  5.第6列=第4-2列。

  (二)表间关系

  1.第14行第2列=表A105000第3行第1列。

  2.第14行第4列=表A105000第3行第2列。

  3.若第14行第6列≥0,第14行第6列=表A105000第3行第3列;若第14行第6列<0,第14行第6列绝对值=表A105000第3行第4列。

  政策依据——国家税务总局公告2017年第54号 国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)》的公告