河北省电子税务局适用加计抵减政策的声明操作说明

河北省电子税务局适用加计抵减政策的声明操作说明

　　按照《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）的规定，自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。为确保纳税人按时享受优惠政策，河北省电子税务局增加了“加计抵减政策的声明”功能，符合条件的一般纳税人可以在5月份征期进行声明并在增值税申报时享受加计抵减，也可以在后期进行声明，在享受加计抵减政策当期一并计提、享受。

　　一、业务概述

　　按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》。适用加计抵减政策的纳税人，同时兼营邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务的，应按照四项服务中收入占比最高的业务在《适用加计抵减政策的声明》中勾选确定所属行业。纳税人确定适用加计抵减政策后，当年内不再调整，以后年度是否适用，根据上年度销售额计算确定。

　　适用加计抵减政策的声明申请条件：

　　（一）仅限一般纳税人填写；

　　（二）按照政策规定，2019年3月31日前设立的纳税人，自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的，按照实际经营期的销售额)符合加计抵减政策规定条件的，自2019年4月1日起适用加计抵减政策。若纳税人的一般纳税人有效期起晚于2019年4月1日，则与一般纳税人有效期起一致。

　　2019年4月1日后设立的纳税人，自设立之日起3个月的销售额符合加计抵减政策规定条件的，自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策。

　　二、功能描述

　　（一）成功登录后，进入企业办税模式，选择相应企业后，在右侧功能表中选择“我要办税”标签，单击“综合信息报告”，左侧菜单打开综合信息报告菜单，默认显示“身份信息报告”。

　　（二）在左侧综合信息报告菜单中，单击【资格信息报告】菜单，右侧显示资格信息报告业务功能表，单击【适用加计抵减政策的声明】，进入“填写申请表”页面。

　　登录成功后也可在搜索框中输入“适用加计抵减政策的声明”，通过搜索进入“适用加计抵减政策的声明”填写申请表页面。

　　（三）填写申请表

　　进入“适用加计抵减政策的声明”填写申请表页面，系统自动带出纳税人名称、纳税人识别号、登记设立日期（自动带出项为只读，不可修改）；

　　正确选择或填写：政策适用年度（不能选择重复的适用政策年度，若选择重复，则弹出下图提示）、所属行业、适用政策有效期起和止、计算期起和止、四项服务销售额、全部销售额。点击【暂存】按钮，可将填写信息成功暂存于系统中，点击【下一步】按钮，进入“预览提交”页面。

　　（四）预览提交

　　1、进入“预览提交”页面，根据上一步所填信息，自动生成“适用加计抵减政策的声明”文件，下拉声明文件的滚动条，可以预览全部内容。

　　2、点击【暂存】按钮，可将声明文件成功暂存于系统中，点击【下一步】按钮，弹出下图提示。

　　3、点击提示中的【返回修改】按钮，返回“填写申请表”页面，可对申请信息进行修改；点击提示中的【确认】按钮，提示“声明内容提交保存后，将不能修改，您是否确定提交？”，点击【确认】按钮，提交适用加计抵减政策的声明。

　　（五）受理通过

　　1、成功提交“适用加计抵减政策的声明”后，受理通过。

　　2、点击【查看我的申请资料】，可以查看“适用加计抵减政策的声明”申请资料。

　　3、点击【下载打印】，成功下载“适用加计抵减政策的声明”文件到本地。

　　4、点击【评价】，可以对业务进行评价。

　　三、加计抵减政策的声明对申报的影响

　　根据《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第15号）规定，纳税人对应申报属期内存在有效的适用加计抵减政策的声明，才可以填写附表四的第二部分加计抵减情况。并且并且主表的第19栏“应纳税额”，计算公式为第11栏“销项税额”“一般项目”列“本月数”-第18栏“实际抵扣税额”“一般项目”列“本月数”-附表四第二部分加计抵减情况的“本期实际抵减额”合计数。