苏会协[2015]114号 江苏省注册会计师协会关于征求《江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分办法》[修订稿]意见的通知

江苏省注册会计师协会关于征求《江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分办法》[修订稿]意见的通知

苏会协[2015]114号                2015-11-16

各市注册会计师协会，各会计师事务所：

　　我省开展会计师事务所综合评价工作以来，有效地推动了行业做强做大和科学发展，行业的社会认可度和影响力得到了提升，事务所品牌的影响力逐步增强。2014年全省行业收入突破了40亿，首次超过浙江，位居全国第四位，进入全国前百家排名的事务所的数量达到11家，居全国第三位，注册会计师人数超过了5000人，行业服务社会的能力在逐步提升。

　　随着我国经济发展进入新常态和“四个全面战略布局”的不断深化，行业面临着新的发展机遇和挑战。为了适应经济社会发展，引导行业按照市场规律调整发展思路，进一步完善我省事务所综合评价工作，我们对《江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分方法》进行了修订(见附件)，现征求你们的意见。请各市会计师事务所于11月23日前，将修改意见反馈所属市注册会计师协会，省直事务所直接反馈省注协；各市注协于11月27日前反馈省注协。

　　省注协联系人：赵光硕，地址：南京市山西路120号国贸大厦15楼，邮编：210009，电话：025-83306237，电子邮箱：jszc@cicpa.org.cn。

　　附件：

　　1.江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分方法修改对照表

　　2.关于《江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分办法》修改说明

　　附件2

关于《江苏省会计师事务所综合评价指标体系及评分方法》的修改说明

　　一、指导思想

　　为适应国家经济发展新常态和“四个全面战略布局”的不断深化，引导行业不断开拓国际业务、加大人才培养、提升抗风险能力，实现按照市场规律调整发展思路的目标。

　　二、主要原则

　　一是合理分值分配，提高各类指标分值的科学性;二是突出人才培养和国际化建设对行业发展的重要性;三是改进计分方法，提升计算结果的客观性和公平性;四是优化指标内容，增强引导性。

　　三、修订的主要内容

　　与原指标体系和评分方法相比，此次修订仍保持了原有框架，具体指标体系仍然为五个大类，具体指标由41项调增至42项;分值仍为1000分，各类分值也保持不变，具体情况如下：

　　(一)“业务收入”(500分)

　　1.增加指标为：

　　(1)增加“新拓展业务收入所占比重(20分)”

　　增加该项指标的原因是，随着社会需求的多样化，社会对行业需求的新种类不断增加，这对提升行业服务社会的能力提出了新的要求，应鼓励行业在这类业务上积极探索。

　　这里的“新拓展业务”是指除审计、验资、工程造价预决算审计、各类评估和税务代理鉴证等以外，近年新出现的其他业务类型。

　　(2)增加“主要业务所占比重(10分)”

　　增加该项指标的原因是，做精做专是事务所科学发展的主要方向之一，应该给予充分的肯定和鼓励。

　　2.调整指标为：

　　(1)调减“业务收入正增长率”的分值

　　将该指标的分值，由原30分调减至20分。原因是，行业经过近年的高速发展后，已进入中高速发展阶段的“新常态”;另外，本次修订删除了“业务收入正增长额”指标，为保持中小所间的相对公平，应适度降低该指标分值。

　　(2)调整“注册会计师人均业务收入”的分值

　　将该指标的分值，由原40分调减至50分。原因是，注册会计师人均业务收入反映出事务所的绩效水平，提高该指标分值，也有利于引导行业优化人才队伍。

　　3. 删除“业务收入正增长率”指标

　　删除该项指标的原因是，在“业务收入”部分已体现了业务收入增长额的内容。

　　(二)“人力资源”(250分)

　　1.增加指标为：

　　(1)增加“注册会计师增长率(20分)”

　　增加该项指标的原因是，凝聚力是反映事务所内部治理情况的重要指标，正常情况下，注师人数的持续增长能反映出事务所在文化建设、薪酬、经营理念等关键方面具有相对优势，应该给予肯定和鼓励。

　　(2)增加“助理人员与注册会计师的对应情况(20分)”

　　增加该项指标的原因是，注册会计师属于高端专业性人才，在执业过程中，他们应主要承担计划制定、技术指导、汇总整理和风险判断等关键性工作，其他简单的具体工作应由助理人员完成，这样可以充分发挥和体现注册会计师的作用和价值，提高绩效水平。注册会计师在保证质量的前提下，使用助理人员的多少，能基本反映出其整体能力和素养。增加该指标，可以引导行业引进、培养、留住高水平注册会计师和其他从业人员，优化行业人才队伍。

　　(3)增加“信息化人才情况(2人/人)”

　　增加该项指标的原因是，随着社会信息化程度的不断提升，行业发展的信息化需求越来越强烈。增加该指标，可以引导行业重视信息化建设。

　　2. 调整指标为：

　　(1)调增“注册会计师年龄结构”的分值

　　将该指标的分值由原来的40分调增到50分，原因是：随着我国经济社会的快速发展，很多新知识、新技术、新理念涌现出来，这要求行业应不断更新理念、知识和技术，并实现行业年轻化。调增该指标分值，可以引导行业进一步优化人才结构，实现年轻化。

　　(2)调增“高级职称人才情况”的分值

　　将该指标中“正高级职称”的分值，由原来的每人4分调增到5分;“副正高级职称”的分值，由原来的每人1分调增到2分。原因是：人才优势是我们行业为社会提高优质服务的前提，是完善行业内部治理的关键，也是行业可持续科学发展的决定因素。随着经济社会的快速发展，行业的人才需求愈发强烈，调增该指标分值，可以引导行业继续加强人才队伍建设力度。

　　(3)调增“国际化人才情况”的分值

　　将该指标的分值，由原来的每人2分调增至每人4分，原因是：随着我国经济与国际社会联系的不断加强，行业的国际化需求越来越强，调增该指标分值可以引导行业提高对国际化发展的重视。

　　(4)调增“行业领军人才(后备)情况”、“高级职称人才情况”、“国际化人才情况”、“信息化人才情况”和“硕士及以上学位人才情况”合计分值的最高值

　　将“行业领军人才(后备)情况”、“高级职称人才情况”、“国际化人才情况”、“信息化人才情况”和“硕士及以上学位人才情况”合计分值的最高值由原来的60分调增至100分。 原因同调增“高级职称人才情况”的分值。

　　(5)调增“五险一金缴纳情况”的分值

　　将该指标的分值，由原来的10分调增至20分。原因同调增“高级职称人才情况”的分值。

　　3.删除指标为：

　　(1)删除“注册会计师人数”指标

　　删除该项指标的原因是，“业务收入”指标已从规模方面充分反映了事务所的基本情况，该指标与“业务收入”指标的功能重复;另外，删除该指标，可以推动行业进一步优化注册会计师队伍。

　　(2)删除“其他执业资质人才情况”指标

　　删除该项指标的原因同上。

　　(三)“内部治理”(150分)

　　1.增加指标为：

　　(1)增加“合伙人(股东)增长情况(10分)”指标

　　增加该项指标的原因同“人力资源”部分增加“注册会计师增长情况”指标。

　　2.调整指标为：

　　(1)调增“股东(合伙人)年龄结构”的分值

　　将该指标的分值，由原来的40分调增至50分，原因同“调增‘注册会计师年龄结构’的分值”。

　　(2)调减“主任会计师(分所负责人)年龄”的分值

　　将该指标的分值，由原来的15分调减至10分，原因是，随着近几年行业内部治理的不断完善，主任会计师(分所负责人)已基本实现了年轻化。

　　(3)调减“业务质量控制制度建立及执行情况” 的分值

　　将该指标的分值，由原来的25分调减至20分，原因是该指标考核的主要是质量控制制度的制定与使用情况，并且，会根据业务质量检查的结果给予另外扣分。

　　(4)调减“员工薪酬制度建立及执行情况” 的分值

　　将该指标的分值，由原来的15分调减至10分，原因是本指标考核的主要内容是事务所薪酬制度的制定及执行情况，另外，人力资源情况已部分体现了该项内容。

　　3.删除指标为：

　　(1)删除“内部机构设置与岗位职责建立情况(5分)”

　　删除该指标的原因是，事务所的业务收入和人才队伍建设情况，已反映了该指标包含的内容。

　　(2)删除“董事会(合伙人)会议制度建立及运行情况(5分)”

　　删除该指标的原因同上。

　　(3)删除“年度工作总结情况(5分)”

　　删除该指标的原因同上。

　　(四)“党群工作”部分

　　1.新增指标为：

　　(1)新增“员工对事务所内部信息了解情况(10分)”

　　增加该指标的原因是，通过调查发现，有些事务所的员工对本所一些基本信息了解不多，对完善行业内部治理带来障碍。

　　(2)新增“在重要媒体发表文章情况(5分)”

　　增加该指标的原因是，随着创新类业务的不断发展，行业面临许多新情况新问题，需要投入更多力量进行研发。

　　2.调整指标为：

　　(1)调减“活动开展情况”的分值

　　将该指标分值的最高值由原来的15分调减至10分，原因是：根据掌握的实际情况，将该分值确定为10分更合理。

　　(2)调减“在任党代表、人大代表、政协委员情况”的分值

　　将该指标分值的最高峰由原来的20分调减至10分，原因同上。

　　(五)“执业质量和职业道德等扣分事项”部分

　　1.新增指标为

　　(1)新增“对分所管理情况(10/分所、件)”

　　新增该指标的原因是，随着行业做强做大战略的不断推进，事务所的规模不断扩大，设立分所的情况也越来越多，对分所管理的情况，是事务所内部治理的重要内容。

　　2.修改指标为：

　　(1)调增“注册会计师未通过任职资格检查情况”的分值

　　将该指标中每人的分值由原来的5分调增至10分，原因是，诚信建设是行业发展的主线，是行业立足于社会的重要基础，注册会计师未能通过任职资格检查，说明事务所在诚信方面存在一定问题，调增该指标分值，可以促进行业优化人才队伍。

　　(2)修改“注册会计师未完成继续教育情况”

　　将该指标内容修改为：“继续教育情况”包括：(1)注册会计师未完成继续教育情况，分值为20分;(2)助理人员继续教育情况，分值为10分。

　　修改的原因是，随时社会主义市场经济的不断发展，社会对行业的需求不断增加、要求也越来越高，这要求行业应不断加大对所有从业人员的继续教育。

　　(3)修改“是否按照规定提取、使用风险基金或购买职业保险”指标

　　将该指标修改为“是否购买职业责任保险或按照规定提取、使用风险基金”，分值由原来的10分调增至20分。

　　原因是，随着我国法治社会建设和资本市场的发展，行业承担的风险越来越大，这要求行业进一步提高抗风险能力。购买职业责任保险是国际通行的提高抗风险能力的做法，财政部也下文鼓励行业购买。按照规定提取和使用风险基金，是提高行业抗风险能力的传统做法，也应予以保持。

　　3.删除指标为：

　　删除“被其他相关部门处罚等情况”中的“(3)税务部门纳税信用等级评定情况”，原因为：今后的相关信息将从省信息办直接采集相关信息，进行集中处理。